ضرائب ورسوم شركة S مقابل شركة C في كاليفورنيا: ما الذي ينبغي أن يعرفه المالكون

إن الاختيار بين شركة S وشركة C ليس قرار تأسيس فقط. بل يؤثر أيضًا في كيفية فرض الضرائب على نشاطك التجاري على المستويين الفيدرالي ومستوى ولاية كاليفورنيا، وما النماذج التي تقدمها، ومتى تستحق الدفعات، وكمية أعمال الامتثال التي تحتاج إلى إدارتها خلال السنة.

بالنسبة إلى أصحاب الأعمال في كاليفورنيا، فإن أكبر خطأ هو افتراض أن المعاملة الضريبية لشركة S وشركة C متشابهة بمجرد تأسيس الكيان. ليست كذلك. تفرض كاليفورنيا قواعدها الخاصة على كلا النوعين من الكيانات، وهذه القواعد تأتي فوق نظام الضرائب الفيدرالي.

يشرح هذا الدليل الضرائب والرسوم الرئيسية لشركات S وشركات C في كاليفورنيا، ويوضح الفروق بلغة بسيطة، ويبيّن كيف يمكن أن تساعدك Zenind في البقاء منظمًا من مرحلة التأسيس إلى الامتثال المستمر.

مقارنة سريعة

الموضوع	شركة S في كاليفورنيا	شركة C في كاليفورنيا
المعاملة الضريبية الفيدرالية	ضريبة تمريرية بشكل عام	كيان خاضع للضريبة بشكل منفصل
ضريبة الكيان في كاليفورنيا	1.5% من الدخل ذي المصدر في كاليفورنيا، مع مراعاة قواعد الضريبة الدنيا	8.84% لمعظم الشركات، مع مراعاة قواعد الضريبة الدنيا
الحد الأدنى لضريبة الامتياز	800 دولار في معظم الحالات	800 دولار في معظم الحالات
موعد الاستحقاق للإقرار السنوي	اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة	اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة
الرسوم السنوية	غير مطلوبة	غير مطلوبة
الإقرار الفيدرالي الشائع	النموذج 1120-S	النموذج 1120

الضرائب الرئيسية التي تتوقعها معظم الشركات في كاليفورنيا

سواء أسست شركة S أو شركة C، فإن الشركات في كاليفورنيا تتعامل عادة مع ثلاث فئات رئيسية من الالتزامات الضريبية:

• ضريبة الامتياز أو ضريبة الدخل على مستوى الكيان
• ضريبة المبيعات والاستخدام، إذا كانت الشركة تبيع سلعًا خاضعة للضريبة أو تشتري عناصر خاضعة للضريبة للاستخدام في كاليفورنيا من دون دفع ضريبة المبيعات وقت الشراء
• ضرائب الرواتب والتوظيف إذا كان لدى الشركة موظفون

ويعتمد المزيج الدقيق على نشاطك وإيراداتك وصناعتك وحالة الإيداع. فالشركة التي ليس لديها موظفون ولا تبيع منتجات خاضعة للضريبة سيكون لديها عادة ملف امتثال مختلف تمامًا عن شركة لديها متجر أو مستودع أو كشوف رواتب.

ضرائب شركة S في كاليفورنيا

تُفرض ضريبة شركة S عمومًا ككيان تمريري لأغراض الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني عادة أن الشركة نفسها لا تدفع ضريبة دخل فيدرالية. وبدلًا من ذلك، تنتقل الدخلات والخصومات والاعتمادات إلى المساهمين.

لكن كاليفورنيا لا تتبع النموذج الفيدرالي بالكامل. لذلك يجب على شركة S في كاليفورنيا عادةً أن تقدم إقرارًا على مستوى الولاية وأن تدفع ضريبة كاليفورنيا على الدخل ذي المصدر في كاليفورنيا.

ضريبة الامتياز أو الدخل لشركة S في كاليفورنيا

تفرض كاليفورنيا على شركات S ضريبة بنسبة 1.5% من الدخل ذي المصدر في كاليفورنيا. عمليًا، قد يكون على الشركة أن تدفع ضريبة في كاليفورنيا حتى وإن كان النظام الفيدرالي يعامل النشاط ككيان تمريري.

كما يوجد مفهوم الحد الأدنى لضريبة الامتياز في كاليفورنيا. يجب على معظم الشركات دفع 800 دولار، رغم أن الشركات المنشأة حديثًا أو المؤهلة قد تستفيد من استثناء في السنة الأولى في كثير من الحالات. وتفاصيل ذلك مهمة، خصوصًا إذا كانت شركتك تملك سنة ضريبية قصيرة أو نشاطًا محدودًا في كاليفورنيا.

ما الذي يدفعه المساهمون

عادةً ما يصرح مساهمو شركة S عن حصتهم من دخل الشركة في إقراراتهم الضريبية الفردية. وإذا كنت تعمل داخل الشركة، فعادةً ما تتقاضى أيضًا راتبًا معقولًا بوصفك موظفًا، وهذا يخضع لضرائب الرواتب والاقتطاع.

وهذا الهيكل هو أحد أسباب اختيار أصحاب الأعمال لشركة S: إذ يمكنه أن يحقق توازنًا أكثر ملاءمة بين الأجور والتوزيعات عندما يُنظم بشكل صحيح وبدعم من مشورة ضريبية مهنية.

نموذج الإقرار في كاليفورنيا لشركات S

تقدم شركات S في كاليفورنيا عادة النموذج 100S. ويستحق الإقرار في اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد إغلاق السنة الضريبية.

ضرائب شركة C في كاليفورنيا

تُعامل شركة C باعتبارها دافع ضرائب منفصلًا لأغراض الضرائب الفيدرالية. وتدفع الشركة الضريبة على دخلها الخاضع للضريبة، كما قد تُفرض ضرائب أخرى على المساهمين عندما تُوزع الأرباح على شكل توزيعات نقدية. وهذا هو نموذج الازدواج الضريبي التقليدي.

ضريبة شركة C الفيدرالية

على المستوى الفيدرالي، تُفرض الضريبة عادة على شركة C على دخلها الخاضع للضريبة وفق قواعد ضريبة الشركات. ومعدل ضريبة الدخل الفيدرالي الثابت الحالي للشركات هو 21%.

ولا يعني ذلك أن كل دولار من الأرباح يُفرض عليه نفس العبء الضريبي عمليًا. فالخصومات والاعتمادات وقواعد التوقيت يمكن أن تغير فاتورة الضريبة النهائية بشكل ملموس، ولهذا يجب مراجعة الإقرار بعناية قبل تقديمه.

ضريبة الامتياز أو الدخل لشركة C في كاليفورنيا

تُفرض على معظم الشركات في كاليفورنيا، باستثناء البنوك والمؤسسات المالية، ضريبة بنسبة 8.84%.

وكما هو الحال مع شركات S، ينطبق الحد الأدنى لضريبة الامتياز في كاليفورنيا عادةً في معظم الحالات، مع توفر استثناء للسنة الأولى لدى كثير من الشركات المنشأة حديثًا أو المؤهلة.

التوزيعات وتعويضات المالك

إذا دفعت لك شركة C أجورًا، فإن هذه الأجور تخضع لضرائب الرواتب مثل أي تعويضات أخرى للموظفين.

وإذا دفعت الشركة لاحقًا توزيعات أرباح، فإن الشركة لا تخصم هذه التوزيعات كمصروف تجاري. وقد يُفرض على المساهم بعد ذلك ضريبة على التوزيعات شخصيًا. ولهذا يقارن العديد من المؤسسين بين شركتي C وS بعناية قبل اختيار الهيكل المناسب.

نموذج الإقرار في كاليفورنيا لشركات C

تقدم شركات C في كاليفورنيا عادة النموذج 100. ويستحق الإقرار في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد إغلاق السنة الضريبية.

الحد الأدنى لضريبة الامتياز في كاليفورنيا البالغ 800 دولار

يُعد الحد الأدنى لضريبة الامتياز البالغ 800 دولار من أهم القواعد التي ينبغي فهمها في كاليفورنيا، لأنه ينطبق حتى عندما تكون الشركة غير نشطة أو غير مربحة أو موجودة فقط دون نشاط فعلي.

وبالنسبة إلى العديد من الشركات، يعني ذلك أن كاليفورنيا تتوقع سداد حد أدنى حتى إذا كان دخل الشركة قليلًا أو معدومًا. وقد تدين الشركة بأكثر من 800 دولار إذا تجاوزت الضريبة المحسوبة هذا الحد الأدنى، لكنها عمومًا لا يمكن أن تنخفض دونه بعد سريان الضريبة.

وتوجد استثناءات مهمة للعديد من الشركات المنشأة حديثًا أو المؤهلة في سنتها الضريبية الأولى. وهذه الاستثناءات محددة، لذلك ينبغي للمؤسسين التأكد من كيفية انطباقها قبل افتراض أن الضريبة الدنيا مستحقة أو معفاة.

ضريبة المبيعات والاستخدام

ضريبة المبيعات والاستخدام منفصلة عن ضريبة دخل الشركة أو ضريبة الامتياز.

إذا كانت شركتك تبيع سلعًا ملموسة خاضعة للضريبة في كاليفورنيا، فقد تحتاج إلى تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها. وإذا اشتريت عناصر خاضعة للضريبة من خارج كاليفورنيا لاستخدامها داخل الولاية ولم تُحصّل ضريبة مبيعات عند الشراء، فقد تنطبق ضريبة الاستخدام بدلًا من ذلك.

المعدل الأساسي على مستوى الولاية هو 7.25%، ويمكن للمناطق المحلية إضافة نسب أخرى. ويعتمد المعدل الإجمالي على الموقع المحدد. وإذا كان لدى شركتك مخزون أو متجر أو مبيعات منتجات خاضعة للضريبة، فهذه منطقة قد تصبح فيها أخطاء الامتثال مكلفة بسرعة.

ضرائب الرواتب والتوظيف

إذا كان لدى شركتك موظفون، فقد تحتاج إلى التعامل مع ما يلي:

• حجز ضريبة الدخل الفيدرالية
• حجز ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية
• مساهمات صاحب العمل في ضرائب الرواتب
• التزامات ضرائب الرواتب والبطالة في كاليفورنيا
• تأمين تعويضات العمال وقواعد الامتثال العمالي ذات الصلة

تنطبق هذه المتطلبات سواء كانت شركتك شركة S أو شركة C. والاختلاف الكبير هو طريقة معاملة تعويضات المالكين والتوزيعات، وليس وجود قواعد الرواتب من عدمه.

إذا كنت تدفع لنفسك من خلال الشركة، فيجب إعداد الرواتب بشكل صحيح منذ البداية. وهذا مهم بشكل خاص لشركات S، حيث يُتوقع عادة من المالك-الموظف أن يتلقى أجورًا عبر نظام الرواتب.

الدفعات الضريبية المقدرة

تحتاج العديد من الشركات إلى سداد دفعات ضريبية مقدرة خلال السنة بدلًا من انتظار تقديم الإقرار السنوي.

بالنسبة إلى الشركات في كاليفورنيا، يعتمد التوقيت على نوع الكيان والسنة الضريبية. والنمط العام هو دفعات مقدرة ربع سنوية.

وعلى المستوى الفيدرالي، تحتاج الشركات عادة إلى سداد دفعات ضريبية مقدرة إذا كانت تتوقع أن تبلغ التزاماتها الضريبية 500 دولار أو أكثر. وبالنسبة إلى شركات C، يكون هذا الأمر مهمًا غالبًا لأن الشركة هي دافع الضريبة. أما شركات S، فقد تنطبق عليها الضرائب المقدرة أيضًا في بعض الحالات، خصوصًا إذا تحققت ضرائب معينة على مستوى الشركة.

وقد يؤدي تفويت الدفعات المقدرة إلى غرامات وفوائد، لذا فإن التذكيرات في التقويم مهمة هنا بقدر أهمية حساب الضريبة نفسه.

المواعيد النهائية التي ينبغي تتبعها

تُعد المواعيد النهائية من أسهل الطرق لتجنب الغرامات، ومن أسهل الطرق أيضًا لتفويت مشكلات الامتثال إذا لم يكن لديك نظام.

مواعيد شركات S

• موعد الإقرار في كاليفورنيا: اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة
• موعد السداد في كاليفورنيا: اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة
• الإقرار الفيدرالي يقدم عادة بالنموذج 1120-S

مواعيد شركات C

• موعد الإقرار في كاليفورنيا: اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة
• موعد السداد في كاليفورنيا: اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة
• الإقرار الفيدرالي يقدم عادة بالنموذج 1120

إذا كنت تستخدم سنة مالية بدلًا من السنة التقويمية، فإن هذه المواعيد تتغير بحسب إغلاق سنتك الضريبية.

الأخطاء الشائعة التي يرتكبها مؤسسو الشركات في كاليفورنيا

تتكرر بعض الأخطاء باستمرار:

• اختيار نوع الكيان قبل فهم الأثر الضريبي
• نسيان أن كاليفورنيا تفرض ضرائب على الشركات بشكل مختلف عن دائرة الإيرادات الداخلية
• تجاهل توقع دفع الحد الأدنى لضريبة الامتياز البالغ 800 دولار
• الخلط بين ضريبة المبيعات وضريبة الدخل
• عدم تتبع مواعيد الدفعات المقدرة
• دفع تعويضات المالكين بشكل غير صحيح بدلًا من تشغيل الرواتب بشكل سليم
• افتراض أن اختيار شركة S على المستوى الفيدرالي يحل تلقائيًا التزامات الإيداع في كاليفورنيا

يمكن تجنب كل هذه الأخطاء، لكن فقط إذا أنشأت الشركة مع مراعاة الامتثال منذ البداية بدلًا من التعامل مع الضرائب على أنها أمر ثانوي.

كيف تساعد Zenind الشركات في كاليفورنيا على البقاء منظمة

تساعد Zenind المؤسسين على إطلاق الشركة وإدارتها مع قدر أقل من الاحتكاك الإداري. وبالنسبة إلى الشركات في كاليفورنيا، قد يشمل ذلك الدعم في التأسيس، وخدمة الوكيل المسجل، وإعداد رقم تعريف صاحب العمل، وأدوات تركز على الامتثال تساعدك على تتبع المواعيد المهمة.

هذا مهم لأن الضرائب ليست مجرد إقرار سنوي. إنها تتعلق بالبقاء مستعدًا طوال السنة. وعندما تكون سجلات التأسيس وتفاصيل الوكيل المسجل وسير عمل الامتثال المستمر منظمة، يصبح من الأسهل كثيرًا الحفاظ على عملية تقديم الضرائب نظيفة.

إذا كنت تحاول الاختيار بين شركة S وشركة C، فيمكن أن تساعدك Zenind على تأسيس الشركة بشكل صحيح أولًا، ثم إبقاء جانب الامتثال قابلًا للإدارة مع نمو الشركة.

الخلاصة النهائية

تفرض كاليفورنيا الضرائب على الشركات على مستوى الكيان وفي كثير من الحالات على مستوى المالك أو المساهم أيضًا. ويمكن أن تعمل كل من شركات S وشركات C جيدًا، لكنهما تخضعان لضرائب مختلفة وتفرضان التزامات إيداع مستمرة مختلفة.

إذا كنت تريد معاملة تمريرية ومرونة أكبر في ما يتعلق بفرض الضرائب على المساهمين، فقد تكون شركة S هي الخيار الأفضل. وإذا كنت تريد هيكل شركة أكثر تقليدية، أو مرونة في جذب الاستثمارات الخارجية، أو نموذجًا يعتمد على الأرباح المحتجزة، فقد تكون شركة C أنسب.

وفي كلتا الحالتين، يجب أن يُتخذ القرار مع رؤية واضحة لضريبة الامتياز في كاليفورنيا، ومتطلبات الإيداع الفيدرالية، والتزامات الرواتب، ومواعيد الدفعات الضريبية المقدرة. وكلما أدخلت الامتثال في عملية التأسيس مبكرًا، أصبح من الأسهل تجنب المفاجآت المكلفة لاحقًا.