加州 S 公司與 C 公司稅務與費用：企業主應了解的重點

Jun 09, 2025Arnold L.

在 S 公司與 C 公司之間做選擇，不只是成立時的決定。它也會影響你的企業在聯邦與加州層級如何課稅、需要申報哪些表格、何時繳款，以及全年要處理多少合規工作。

對加州企業主來說，最大的錯誤之一，就是以為公司成立後，S corp 與 C corp 的稅務處理方式其實差不多。事實並非如此。加州對這兩種實體都有自己的規則，而且這些規則是建立在聯邦稅制之上的。

本指南將用淺白方式拆解加州 S 公司與 C 公司的主要稅務與費用，說明差異，並展示 Zenind 如何協助你從成立到持續合規都維持有條理。

快速比較

主題 加州 S 公司 加州 C 公司
聯邦稅務處理 一般為穿透課稅 獨立課稅主體
加州實體稅 加州來源所得的 1.5%，並受最低稅額規則約束 多數公司為 8.84%，並受最低稅額規則約束
最低特許稅 多數情況為 800 美元 多數情況為 800 美元
申報截止日 稅年結束後第 3 個月的第 15 日 稅年結束後第 4 個月的第 15 日
年費 不需要 不需要
常見聯邦申報表 Form 1120-S Form 1120

多數公司在加州會面臨的稅務類型

無論你成立的是 S 公司還是 C 公司，加州公司通常都會處理以下三大類稅務義務：

  • 實體層級的特許稅或所得稅
  • 銷售與使用稅，適用於銷售應稅商品，或在加州使用未於購買時支付銷售稅的應稅物品
  • 若公司有員工，則需處理薪資與就業相關稅

實際適用範圍取決於你的業務活動、收入、產業與申報身分。沒有員工、也不銷售應稅產品的公司，其合規需求通常與有門市、倉庫或薪資支出的公司大不相同。

加州 S 公司稅務

S 公司在聯邦層級通常屬於穿透課稅。這代表公司本身一般不需要繳納聯邦所得稅，而是由股東在個人報稅時申報收入、扣除額與抵免額。

但加州並不完全採用聯邦模式。加州的 S 公司通常仍需申報州稅，並就加州來源所得繳納加州稅。

加州 S 公司的特許稅或所得稅

加州對 S 公司按加州來源所得課稅，稅率為 1.5%。實務上，即使聯邦制度將其視為穿透實體，公司仍可能需要繳納加州稅。

加州也有最低特許稅的概念。多數公司必須繳納 800 美元，不過新成立或新核准的公司在許多情況下可享有第一年豁免。細節非常重要，尤其是當公司有短稅年或在加州的活動有限時。

股東需繳納什麼

S 公司股東通常會在個人所得稅申報中申報其在公司中的收益份額。如果你實際在公司工作，通常也需要以員工身分領取合理薪資，並適用薪資稅與預扣稅。

這也是許多企業主選擇 S 公司的原因之一：若設計得當並搭配專業稅務建議，薪資與分配之間可能形成較有利的組合。

S 公司的加州申報表

加州 S 公司通常申報 Form 100S。申報截止日為稅年結束後第 3 個月的第 15 日。

加州 C 公司稅務

C 公司在聯邦層級被視為獨立納稅人。公司先就應稅所得繳稅，而股東在獲配股利時也可能再次被課稅。這就是典型的雙重課稅模式。

聯邦 C 公司稅

在聯邦層級，C 公司通常依公司稅制就其應稅所得課稅。目前聯邦公司所得稅的固定稅率為 21%。

這不代表每一美元利潤在實務上都以相同方式課稅。扣除額、抵免額與時間認列規則都可能大幅改變最終稅負，因此在申報前應仔細檢視報稅內容。

加州 C 公司的特許稅或所得稅

大多數加州公司，銀行與金融機構除外，稅率為 8.84%。

如同 S 公司，加州最低特許稅一般也適用於多數情況，新成立或新核准的公司在第一年通常可享有豁免。

股利與所有者報酬

如果 C 公司支付薪資給你，這些薪資與一般員工薪資一樣，需適用薪資稅。

如果公司之後發放股利，公司不能將股利列為營業費用扣除。股東可能還要在個人層級就股利課稅。這也是為什麼許多創業者在選擇結構前，會仔細比較 C 公司與 S 公司。

C 公司的加州申報表

加州 C 公司通常申報 Form 100。申報截止日為稅年結束後第 4 個月的第 15 日。

800 美元的加州最低特許稅

800 美元的最低特許稅是最重要的加州規則之一，因為即使公司未營運、未獲利，或只是暫時閒置，這項規則仍可能適用。

對許多公司來說，這意味著即使企業幾乎沒有收入，加州仍期待至少支付一筆最低金額。若稅額計算高於最低金額，公司可能需要繳更多，但一旦該稅適用，通常不能低於最低金額。

新成立或新核准公司在第一個稅年有重要例外。這些例外條件相當具體，因此創辦人應先確認適用方式，再假設最低稅是要繳還是可豁免。

銷售與使用稅

銷售與使用稅不同於公司所得稅或特許稅。

如果你的企業在加州銷售應稅實體商品，可能需要代收並繳納銷售稅。如果你在州外購買應稅物品並在加州使用，而當時沒有被收取銷售稅，則可能適用使用稅。

州級基本稅率為 7.25%，地方稅區可能再加徵額外稅率。實際綜合稅率取決於所在地點。如果你的公司有庫存、門市，或銷售應稅商品，這就是很容易因錯誤而付出高成本的合規領域。

薪資與就業稅

如果你的公司有員工，你可能需要處理：

  • 聯邦所得稅預扣
  • 社會安全與醫療保險預扣
  • 雇主薪資稅負擔
  • 加州薪資與失業保險相關義務
  • 勞工保險與相關勞動法合規要求

這些要求不論是 S 公司還是 C 公司都適用。關鍵差異在於所有者報酬與分配如何處理，而不是是否存在薪資規則。

如果你透過公司支薪，薪資制度應一開始就設置正確。這對 S 公司尤其重要，因為 S 公司所有者兼員工通常預期應透過薪資領取工資。

預估稅款

許多公司需要在年度中分期繳納預估稅，而不是等到年度報稅時一次處理。

對加州公司而言，繳納時間取決於實體類型與稅務年度。一般而言，預估稅款通常按季繳納。

在聯邦層級，若公司預期稅負達到或超過 500 美元，通常也需要繳納預估稅。對 C 公司來說這往往很重要，因為公司本身就是納稅主體。對 S 公司來說，在某些情況下仍可能需要預估稅，尤其是當觸發特定公司層級稅負時。

錯過預估繳款可能導致罰款與利息，因此這裡需要的，不只是稅額計算，還有行事曆提醒系統。

你應該追蹤的申報期限

申報期限是避免罰款最簡單的方法之一，也是在沒有系統管理時最容易被忽略的合規項目之一。

S 公司期限

  • 加州申報截止：稅年結束後第 3 個月的第 15 日
  • 加州繳款截止：稅年結束後第 3 個月的第 15 日
  • 聯邦申報通常使用 Form 1120-S

C 公司期限

  • 加州申報截止：稅年結束後第 4 個月的第 15 日
  • 加州繳款截止：稅年結束後第 4 個月的第 15 日
  • 聯邦申報通常使用 Form 1120

如果你使用的是會計年度而非曆年，這些期限會根據你的稅務年度結束日而調整。

加州創辦人常犯的錯誤

以下幾項錯誤反覆出現：

  • 還沒理解稅務影響就先選擇實體類型
  • 忘記加州對公司的課稅方式與 IRS 不同
  • 忽略 800 美元最低特許稅的適用
  • 把銷售稅與所得稅混為一談
  • 忘記追蹤預估繳款期限
  • 沒有正確透過薪資支付所有者報酬
  • 以為聯邦層級的 S 公司選擇就能自動解決加州申報義務

這些問題都可以避免，但前提是你在公司設立時就把合規納入考量，而不是把稅務當成事後補救。

Zenind 如何協助加州公司保持有條理

Zenind 協助創辦人用更少的行政摩擦完成公司成立與管理。對加州企業來說，這可能包括成立服務、註冊代理人服務、EIN 準備，以及有助於追蹤重要期限的合規工具。

這很重要，因為稅務不只是每年申報一次而已，而是整年都要持續準備。當你的成立文件、註冊代理人資訊與持續合規流程都整理得井然有序時，報稅流程也會更清楚。

如果你正在評估 S 公司與 C 公司，Zenind 可以先幫你把公司成立得正確，再協助你在公司成長時維持可管理的合規流程。

最後重點

加州會在公司層級課稅，而在許多情況下也會在所有者或股東層級課稅。S 公司與 C 公司都可以是合適選擇，但兩者的課稅方式不同，後續申報義務也不同。

如果你希望採用穿透課稅，並在股東課稅上保有更大彈性，S 公司可能更適合。若你想要更傳統的公司架構、較大的外部投資彈性，或保留盈餘的模式，C 公司可能更合適。

無論哪一種，做決定時都應清楚理解加州特許稅、聯邦申報要求、薪資義務與預估稅期限。越早把合規納入成立流程，日後就越不容易遇到昂貴的意外。