Φόροι και τέλη για S Corp και C Corp στην Καλιφόρνια: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες

Η επιλογή ανάμεσα σε μια S corporation και μια C corporation δεν είναι μόνο απόφαση σύστασης. Επηρεάζει επίσης τον τρόπο με τον οποίο φορολογείται η επιχείρησή σας σε ομοσπονδιακό επίπεδο και στο επίπεδο της Πολιτείας της Καλιφόρνιας, ποια έντυπα υποβάλλετε, πότε λήγουν οι πληρωμές σας και πόσο διοικητικό έργο χρειάζεται να διαχειρίζεστε κατά τη διάρκεια του έτους.

Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια, το μεγαλύτερο λάθος είναι να υποθέτουν ότι η φορολογική μεταχείριση μιας S corp και μιας C corp είναι ίδια μετά τη σύσταση της οντότητας. Δεν είναι. Η Καλιφόρνια επιβάλλει τους δικούς της κανόνες και για τους δύο τύπους οντοτήτων, και αυτοί οι κανόνες ισχύουν επιπλέον του ομοσπονδιακού φορολογικού συστήματος.

Αυτός ο οδηγός αναλύει τους βασικούς φόρους και τα τέλη για τις S corps και C corps στην Καλιφόρνια, εξηγεί τις διαφορές με απλά λόγια και δείχνει πώς η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να παραμένετε οργανωμένοι από τη σύσταση έως τη συνεχή συμμόρφωση.

Γρήγορη Σύγκριση

Θέμα	S Corp Καλιφόρνιας	C Corp Καλιφόρνιας
Ομοσπονδιακή φορολογική μεταχείριση	Γενικά φορολόγηση pass-through	Ξεχωριστή φορολογική οντότητα
Φόρος οντότητας στην Καλιφόρνια	1,5% του εισοδήματος προερχόμενου από την Καλιφόρνια, με την επιφύλαξη των κανόνων ελάχιστου φόρου	8,84% για τις περισσότερες εταιρείες, με την επιφύλαξη των κανόνων ελάχιστου φόρου
Ελάχιστος franchise tax	800 $ στις περισσότερες περιπτώσεις	800 $ στις περισσότερες περιπτώσεις
Προθεσμία δήλωσης	15η ημέρα του 3ου μήνα μετά τη λήξη του έτους	15η ημέρα του 4ου μήνα μετά τη λήξη του έτους
Ετήσιο τέλος	Δεν απαιτείται	Δεν απαιτείται
Συνήθης ομοσπονδιακή δήλωση	Έντυπο 1120-S	Έντυπο 1120

Οι βασικοί φόροι της Καλιφόρνιας που πρέπει να αναμένουν οι περισσότερες εταιρείες

Είτε συστήσετε μια S corp είτε μια C corp, οι εταιρείες στην Καλιφόρνια συνήθως αντιμετωπίζουν τρεις βασικές κατηγορίες φορολογικών υποχρεώσεων:

• Franchise ή φόρος εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας
• Φόρος πωλήσεων και χρήσης, αν η επιχείρηση πουλά φορολογητέα αγαθά ή αγοράζει φορολογητέα αγαθά για χρήση στην Καλιφόρνια χωρίς να έχει καταβληθεί φόρος πωλήσεων κατά την αγορά
• Φόροι μισθοδοσίας και απασχόλησης, αν η εταιρεία έχει εργαζομένους

Ο ακριβής συνδυασμός εξαρτάται από τη δραστηριότητά σας, τα έσοδα, τον κλάδο και το φορολογικό σας καθεστώς. Μια εταιρεία χωρίς εργαζομένους και χωρίς πωλήσεις φορολογητέων προϊόντων θα έχει συνήθως πολύ διαφορετικό προφίλ συμμόρφωσης από μια επιχείρηση με φυσικό κατάστημα, αποθήκη ή μισθοδοσία.

Φόροι S Corp στην Καλιφόρνια

Μια S corporation φορολογείται γενικά ως pass-through οντότητα για ομοσπονδιακούς σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η εταιρεία συνήθως δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, τα έσοδα, οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις περνούν στους μετόχους.

Η Καλιφόρνια δεν ακολουθεί πλήρως το ομοσπονδιακό μοντέλο. Μια S corp στην Καλιφόρνια συνήθως πρέπει να υποβάλλει κρατική δήλωση και να πληρώνει φόρο Καλιφόρνιας επί του εισοδήματος που προέρχεται από την Καλιφόρνια.

Franchise ή φόρος εισοδήματος για S Corp στην Καλιφόρνια

Η Καλιφόρνια φορολογεί τις S corporations με 1,5% του εισοδήματος που προέρχεται από την Καλιφόρνια. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία μπορεί να οφείλει φόρο στην Καλιφόρνια ακόμη και αν το ομοσπονδιακό σύστημα τη θεωρεί pass-through οντότητα.

Υπάρχει επίσης η έννοια του ελάχιστου franchise tax στην Καλιφόρνια. Οι περισσότερες εταιρείες πρέπει να πληρώσουν 800 $, αν και οι νεοσύστατες ή εγκεκριμένες εταιρείες μπορούν να έχουν εξαίρεση για το πρώτο έτος σε πολλές περιπτώσεις. Οι λεπτομέρειες έχουν σημασία, ειδικά αν η εταιρεία σας έχει σύντομη φορολογική χρήση ή περιορισμένη δραστηριότητα στην Καλιφόρνια.

Τι πληρώνουν οι μέτοχοι

Οι μέτοχοι μιας S corp συνήθως δηλώνουν το μερίδιό τους από το εισόδημα της εταιρείας στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Αν εργάζεστε στην επιχείρηση, συνήθως λαμβάνετε και έναν εύλογο μισθό ως εργαζόμενος, ο οποίος υπόκειται σε φόρους μισθοδοσίας και παρακρατήσεις.

Αυτή η δομή είναι ένας από τους λόγους που οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων επιλέγουν S corp: μπορεί να δημιουργήσει μια πιο ευνοϊκή ισορροπία ανάμεσα σε μισθούς και διανομές, όταν έχει στηθεί σωστά και υποστηρίζεται από επαγγελματική φορολογική συμβουλή.

Φόρμα δήλωσης της Καλιφόρνιας για S Corps

Οι S corporations στην Καλιφόρνια συνήθως υποβάλλουν το Έντυπο 100S. Η δήλωση λήγει την 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά το τέλος του φορολογικού έτους.

Φόροι C Corp στην Καλιφόρνια

Μια C corporation αντιμετωπίζεται ως ξεχωριστός φορολογούμενος για ομοσπονδιακούς σκοπούς. Η εταιρεία πληρώνει φόρο πάνω στο φορολογητέο εισόδημά της και οι μέτοχοι μπορούν επίσης να φορολογηθούν ξανά όταν τα κέρδη διανέμονται ως μερίσματα. Αυτό είναι το κλασικό μοντέλο της διπλής φορολόγησης.

Ομοσπονδιακός φόρος C Corp

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, μια C corporation φορολογείται γενικά στο φορολογητέο εισόδημά της βάσει των κανόνων φορολογίας εταιρειών. Ο τρέχων ενιαίος ομοσπονδιακός συντελεστής εταιρικού φόρου εισοδήματος είναι 21%.

Αυτό δεν σημαίνει ότι κάθε δολάριο κέρδους φορολογείται με τον ίδιο τρόπο στην πράξη. Οι εκπτώσεις, οι πιστώσεις και οι κανόνες χρονισμού μπορούν να αλλάξουν σημαντικά τον τελικό φόρο, γι' αυτό και η δήλωση πρέπει να εξετάζεται προσεκτικά πριν από την υποβολή.

Franchise ή φόρος εισοδήματος για C Corp στην Καλιφόρνια

Οι περισσότερες εταιρείες στην Καλιφόρνια, εκτός από τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, φορολογούνται με 8,84%.

Όπως και στις S corps, ο ελάχιστος franchise tax της Καλιφόρνιας γενικά ισχύει στις περισσότερες περιπτώσεις, με διαθέσιμη εξαίρεση για το πρώτο έτος σε πολλές νεοσύστατες ή εγκεκριμένες εταιρείες.

Μερίσματα και αμοιβή ιδιοκτητών

Αν μια C corp σας πληρώνει μισθό, αυτός ο μισθός υπόκειται σε φόρους μισθοδοσίας όπως κάθε άλλη αμοιβή εργαζομένου.

Αν η εταιρεία αργότερα πληρώσει μερίσματα, η εταιρεία δεν εκπίπτει αυτά τα μερίσματα ως επιχειρηματική δαπάνη. Ο μέτοχος μπορεί στη συνέχεια να φορολογηθεί προσωπικά για το μέρισμα. Γι' αυτό πολλοί ιδρυτές συγκρίνουν προσεκτικά τις C corps και τις S corps πριν επιλέξουν δομή.

Φόρμα δήλωσης της Καλιφόρνιας για C Corps

Οι C corporations στην Καλιφόρνια συνήθως υποβάλλουν το Έντυπο 100. Η δήλωση λήγει την 15η ημέρα του 4ου μήνα μετά το τέλος του φορολογικού έτους.

Το ελάχιστο franchise tax των 800 $ στην Καλιφόρνια

Το ελάχιστο franchise tax των 800 $ είναι ένας από τους πιο σημαντικούς κανόνες της Καλιφόρνιας που πρέπει να κατανοήσετε, επειδή εφαρμόζεται ακόμη και όταν μια εταιρεία είναι ανενεργή, ζημιογόνα ή απλώς «στο ράφι».

Για πολλές εταιρείες, αυτό σημαίνει ότι η Καλιφόρνια αναμένει μια ελάχιστη πληρωμή ακόμη και αν η επιχείρηση είχε μικρό ή καθόλου εισόδημα. Η εταιρεία μπορεί να οφείλει περισσότερα από 800 $ αν ο φορολογικός της υπολογισμός υπερβαίνει το ελάχιστο, αλλά γενικά δεν μπορεί να πέσει κάτω από το ελάχιστο όταν ισχύει ο φόρος.

Υπάρχουν σημαντικές εξαιρέσεις για πολλές νεοσύστατες ή εγκεκριμένες εταιρείες κατά το πρώτο φορολογικό τους έτος. Αυτές οι εξαιρέσεις είναι συγκεκριμένες, οπότε οι ιδρυτές θα πρέπει να επιβεβαιώσουν πώς εφαρμόζονται πριν υποθέσουν ότι ο ελάχιστος φόρος οφείλεται ή έχει απαλλαγεί.

Φόρος πωλήσεων και χρήσης

Ο φόρος πωλήσεων και χρήσης είναι ξεχωριστός από τον εταιρικό φόρο εισοδήματος ή τον franchise tax.

Αν η επιχείρησή σας πουλά φορολογητέα ενσώματα αγαθά στην Καλιφόρνια, ίσως χρειαστεί να εισπράττετε και να αποδίδετε φόρο πωλήσεων. Αν αγοράζετε φορολογητέα είδη εκτός Καλιφόρνιας για χρήση στην πολιτεία και δεν χρεώθηκε φόρος πωλήσεων, μπορεί να ισχύει φόρος χρήσης.

Ο κρατικός βασικός συντελεστής είναι 7,25% και οι τοπικές περιφέρειες μπορούν να προσθέσουν επιπλέον επιβαρύνσεις. Ο συνολικός συντελεστής εξαρτάται από τη συγκεκριμένη τοποθεσία. Αν η εταιρεία σας έχει απόθεμα, φυσικό κατάστημα ή φορολογητέες πωλήσεις προϊόντων, αυτός είναι ένας τομέας όπου τα λάθη συμμόρφωσης μπορούν να γίνουν γρήγορα ακριβά.

Φόροι μισθοδοσίας και απασχόλησης

Αν η εταιρεία σας έχει εργαζομένους, μπορεί να χρειαστεί να διαχειριστείτε:

• Παρακράτηση ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος
• Παρακράτηση Social Security και Medicare
• Εργοδοτικές εισφορές φόρων μισθοδοσίας
• Υποχρεώσεις μισθοδοσίας και ανεργίας στην Καλιφόρνια
• Ασφάλιση εργατικής αποζημίωσης και σχετικούς κανόνες εργατικής συμμόρφωσης

Αυτές οι απαιτήσεις ισχύουν είτε η εταιρεία σας είναι S corp είτε C corp. Η μεγάλη διαφορά είναι ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζεται η αμοιβή και η διανομή του ιδιοκτήτη, όχι το αν υπάρχουν καθόλου κανόνες μισθοδοσίας.

Αν πληρώνετε τον εαυτό σας μέσω της εταιρείας, η μισθοδοσία πρέπει να έχει ρυθμιστεί σωστά από την αρχή. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τις S corporations, όπου οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι συνήθως αναμένεται να λαμβάνουν αμοιβή μέσω μισθοδοσίας.

Εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές

Πολλές εταιρείες χρειάζεται να πραγματοποιούν εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους αντί να περιμένουν να υποβάλουν την ετήσια δήλωση.

Για τις εταιρείες στην Καλιφόρνια, ο χρόνος εξαρτάται από τον τύπο της οντότητας και το φορολογικό έτος. Το γενικό μοτίβο είναι τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές.

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, οι εταιρείες συνήθως πρέπει να κάνουν εκτιμώμενες πληρωμές φόρου αν αναμένουν φορολογική υποχρέωση 500 $ ή περισσότερο. Για τις C corps, αυτό συχνά έχει σημασία επειδή η εταιρεία είναι ο φορολογούμενος. Για τις S corps, οι εκτιμώμενοι φόροι μπορούν επίσης να ισχύσουν σε ορισμένες περιπτώσεις, ειδικά αν ενεργοποιούνται συγκεκριμένοι εταιρικοί φόροι.

Η μη τήρηση των εκτιμώμενων πληρωμών μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα και τόκους, οπότε αυτός είναι ένας τομέας όπου οι υπενθυμίσεις στο ημερολόγιο έχουν εξίσου μεγάλη σημασία με τον φορολογικό υπολογισμό.

Προθεσμίες που πρέπει να παρακολουθείτε

Οι προθεσμίες είναι ένας από τους πιο εύκολους τρόπους για να αποφύγετε πρόστιμα και ένας από τους πιο εύκολους τρόπους να χάσετε ζητήματα συμμόρφωσης αν δεν έχετε σύστημα.

Προθεσμίες S Corp

• Προθεσμία δήλωσης στην Καλιφόρνια: 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά το τέλος του έτους
• Προθεσμία πληρωμής στην Καλιφόρνια: 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά το τέλος του έτους
• Ομοσπονδιακή δήλωση γενικά υποβάλλεται με το Έντυπο 1120-S

Προθεσμίες C Corp

• Προθεσμία δήλωσης στην Καλιφόρνια: 15η ημέρα του 4ου μήνα μετά το τέλος του έτους
• Προθεσμία πληρωμής στην Καλιφόρνια: 15η ημέρα του 4ου μήνα μετά το τέλος του έτους
• Ομοσπονδιακή δήλωση γενικά υποβάλλεται με το Έντυπο 1120

Αν χρησιμοποιείτε φορολογικό έτος αντί για ημερολογιακό έτος, αυτές οι προθεσμίες μεταβάλλονται ανάλογα με το κλείσιμο του φορολογικού σας έτους.

Συνηθισμένα λάθη που κάνουν οι ιδρυτές στην Καλιφόρνια

Μερικά επαναλαμβανόμενα λάθη εμφανίζονται ξανά και ξανά:

• Επιλογή τύπου οντότητας πριν κατανοηθεί ο φορολογικός αντίκτυπος
• Παράβλεψη του γεγονότος ότι η Καλιφόρνια φορολογεί τις εταιρείες διαφορετικά από την IRS
• Παράλειψη της προσδοκίας για το ελάχιστο franchise tax των 800 $
• Σύγχυση μεταξύ φόρου πωλήσεων και φόρου εισοδήματος
• Παράλειψη παρακολούθησης των προθεσμιών εκτιμώμενων πληρωμών
• Λανθασμένη πληρωμή των ιδιοκτητών αντί για σωστή μισθοδοσία
• Υπόθεση ότι η ομοσπονδιακή εκλογή S corp λύνει αυτόματα τις υποχρεώσεις υποβολής στην Καλιφόρνια

Όλα αυτά μπορούν να αποφευχθούν, αλλά μόνο αν στήσετε την εταιρεία με γνώμονα τη συμμόρφωση και όχι αν αντιμετωπίσετε τους φόρους ως κάτι δευτερεύον.

Πώς βοηθά η Zenind τις εταιρείες στην Καλιφόρνια να παραμένουν οργανωμένες

Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να ξεκινήσουν και να διαχειριστούν μια εταιρεία με λιγότερη διοικητική τριβή. Για τις επιχειρήσεις στην Καλιφόρνια, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει υποστήριξη στη σύσταση, υπηρεσία registered agent, προετοιμασία EIN και εργαλεία με έμφαση στη συμμόρφωση που σας βοηθούν να παρακολουθείτε σημαντικές προθεσμίες.

Αυτό έχει σημασία επειδή οι φόροι δεν αφορούν μόνο μία ετήσια υποβολή. Αφορούν την ετοιμότητα καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Όταν τα αρχεία σύστασης, τα στοιχεία του registered agent και η ροή εργασιών συνεχούς συμμόρφωσης είναι οργανωμένα, είναι πολύ πιο εύκολο να διατηρήσετε καθαρή τη διαδικασία φορολογικής υποβολής.

Αν αποφασίζετε ανάμεσα σε S corp και C corp, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να συστήσετε σωστά την επιχείρηση πρώτα και στη συνέχεια να κρατήσετε διαχειρίσιμη τη συμμόρφωση καθώς η εταιρεία αναπτύσσεται.

Τελικό Συμπέρασμα

Η Καλιφόρνια φορολογεί τις εταιρείες τόσο σε επίπεδο οντότητας όσο και, σε πολλές περιπτώσεις, σε επίπεδο ιδιοκτήτη ή μετόχου. Οι S corps και οι C corps μπορούν και οι δύο να λειτουργήσουν καλά, αλλά φορολογούνται διαφορετικά και δημιουργούν διαφορετικές συνεχείς υποχρεώσεις υποβολής.

Αν θέλετε pass-through μεταχείριση και μεγαλύτερη ευελιξία στη φορολόγηση των μετόχων, μια S corp μπορεί να είναι η καλύτερη επιλογή. Αν θέλετε μια πιο παραδοσιακή εταιρική δομή, ευελιξία για εξωτερικές επενδύσεις ή μοντέλο με διατηρούμενα κέρδη, μια C corp μπορεί να είναι πιο κατάλληλη.

Σε κάθε περίπτωση, η απόφαση πρέπει να λαμβάνεται με καθαρή εικόνα για το franchise tax της Καλιφόρνιας, τις ομοσπονδιακές απαιτήσεις υποβολής, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας και τις προθεσμίες εκτιμώμενων πληρωμών. Όσο νωρίτερα ενσωματώσετε τη συμμόρφωση στη διαδικασία σύστασής σας, τόσο πιο εύκολο είναι να αποφύγετε δαπανηρές εκπλήξεις αργότερα.