California S Corp vs. C Corp skatter og avgifter: Hva eiere bør vite

Å velge mellom et S-aksjeselskap og et C-aksjeselskap er ikke bare en beslutning om selskapsdannelse. Det påvirker også hvordan virksomheten din skattlegges på føderalt nivå og på delstatsnivå i California, hvilke skjemaer du leverer, når betalingene forfaller, og hvor mye etterlevelsesarbeid du må håndtere gjennom året.

For eiere av virksomheter i California er den største feilen å anta at skattebehandlingen av et S corp og et C corp er den samme når enheten først er etablert. Det er den ikke. California har sine egne regler for begge enhetstyper, og disse reglene kommer i tillegg til det føderale skattesystemet.

Denne guiden bryter ned de viktigste skattene og avgiftene for California S corps og C corps, forklarer forskjellene i klartekst og viser hvordan Zenind kan hjelpe deg med å holde orden fra etablering til løpende etterlevelse.

Rask sammenligning

Tema	California S Corp	California C Corp
Føderal skattebehandling	Vanligvis gjennomstrømsbeskatning	Separat skattepliktig enhet
California enhetsskatt	1,5 % av inntekt fra California-kilder, med forbehold om minimumsskattregler	8,84 % for de fleste selskaper, med forbehold om minimumsskattregler
Minimum franchise-avgift	$800 i de fleste tilfeller	$800 i de fleste tilfeller
Frist for innlevering av skattemelding	15. dag i den 3. måneden etter årsslutt	15. dag i den 4. måneden etter årsslutt
Årlig avgift	Ikke պահանջt	Ikke påkrevd
Vanlig føderalt skjema	Form 1120-S	Form 1120

De California-skattene de fleste selskaper bør forvente

Enten du etablerer et S corp eller et C corp, håndterer selskaper i California vanligvis tre hovedkategorier av skatteforpliktelser:

• Franchise- eller inntektsskatt på enhetsnivå
• Omsetnings- og bruksskatt, hvis virksomheten selger skattepliktige varer eller kjøper skattepliktige varer til bruk i California uten å betale omsetningsskatt ved kjøpstidspunktet
• Lønns- og arbeidsgiveravgifter hvis selskapet har ansatte

Den nøyaktige sammensetningen avhenger av aktivitet, omsetning, bransje og innleveringsstatus. Et selskap som ikke har ansatte og ikke selger skattepliktige produkter, vil vanligvis ha en helt annen etterlevelsesprofil enn et selskap med butikk, lager eller lønnskjøring.

Skatter for California S Corp

Et S-aksjeselskap skattlegges normalt som en gjennomstrømsenhet for føderale formål. Det betyr at selskapet vanligvis ikke betaler føderal inntektsskatt selv. I stedet går inntekt, fradrag og kreditter videre til aksjonærene.

California følger ikke fullt ut den føderale modellen. Et California S corp må vanligvis fortsatt levere delstatsskattemelding og betale California-skatt på inntekt fra California-kilder.

California S Corp franchise- eller inntektsskatt

California skattlegger S-selskaper med 1,5 % av inntekt fra California-kilder. I praksis betyr det at selskapet kan skylde California-skatt selv om det føderale systemet behandler virksomheten som en gjennomstrømsenhet.

Det finnes også et konsept om minimum franchise-avgift i California. De fleste selskaper må betale $800, selv om nylig etablerte eller kvalifiserte selskaper kan få fritak det første året i mange tilfeller. Detaljene er viktige, særlig hvis selskapet ditt har et kort skatteår eller begrenset aktivitet i California.

Hva aksjonærene betaler

Aksjonærer i et S corp rapporterer vanligvis sin andel av selskapets inntekt på sine personlige skattemeldinger. Hvis du arbeider i virksomheten, tar du vanligvis også ut en rimelig lønn som ansatt, og den er underlagt lønnsskatt og trekk.

Denne strukturen er en av grunnene til at eiere velger et S corp: den kan gi en mer gunstig balanse mellom lønn og utdelinger når den er satt opp riktig og støttes av profesjonell skatterådgivning.

California innleveringsskjema for S Corps

California S corporations leverer vanligvis Form 100S. Skattemeldingen forfaller den 15. dagen i den 3. måneden etter utgangen av skatteåret.

Skatter for California C Corp

Et C-aksjeselskap behandles som en egen skattyter for føderale formål. Selskapet betaler skatt på sin skattepliktige inntekt, og aksjonærene kan også bli skattlagt på nytt når overskudd deles ut som utbytte. Det er den klassiske modellen med dobbel beskatning.

Føderal C Corp-skatt

På føderalt nivå skattlegges et C-selskap normalt av sin skattepliktige inntekt etter reglene for selskapsbeskatning. Den gjeldende flate føderale selskapsskattesatsen er 21 %.

Det betyr ikke at hver krone i overskudd skattlegges på samme måte i praksis. Fradrag, kreditter og timingregler kan endre den endelige skatten betydelig, og derfor bør skattemeldingen gjennomgås nøye før innlevering.

California C Corp franchise- eller inntektsskatt

De fleste selskaper i California, unntatt banker og finansinstitusjoner, skattlegges med 8,84 %.

Som for S corps gjelder vanligvis også minimum franchise-avgiften i California, med fritak det første året for mange nylig etablerte eller kvalifiserte selskaper.

Utbytte og godtgjørelse til eiere

Hvis et C corp betaler deg lønn, er den lønnen underlagt lønnsskatt som annen ansattkompensasjon.

Hvis selskapet senere betaler utbytte, kan ikke selskapet trekke disse utbyttene som en driftskostnad. Aksjonæren kan deretter bli beskattet personlig på utbyttet. Derfor sammenligner mange gründere C corps og S corps nøye før de velger struktur.

California innleveringsskjema for C Corps

California C corporations leverer vanligvis Form 100. Skattemeldingen forfaller den 15. dagen i den 4. måneden etter utgangen av skatteåret.

Den $800 California minimum franchise-avgiften

Den $800 store minimum franchise-avgiften er en av de viktigste reglene i California å forstå, fordi den gjelder selv når et selskap er inaktivt, ulønnsomt eller bare står på vent.

For mange selskaper betyr det at California forventer en minimumsbetaling selv om virksomheten hadde lite eller ingen inntekt. Selskapet kan skylde mer enn $800 hvis skatteberegningen overstiger minimumet, men det kan vanligvis ikke komme under minimumet når skatten først gjelder.

Det finnes viktige unntak for mange nylig etablerte eller kvalifiserte selskaper i deres første skatteår. Disse unntakene er spesifikke, så gründere bør bekrefte hvordan de gjelder før de antar at minimumsskatten enten skal betales eller er fritatt.

Omsetnings- og bruksskatt

Omsetnings- og bruksskatt er अलग fra selskapets inntektsskatt eller franchise-skatt.

Hvis virksomheten din selger skattepliktige fysiske varer i California, kan du måtte kreve inn og innbetale omsetningsskatt. Hvis du kjøper skattepliktige varer utenfor California for bruk i delstaten og det ikke ble innkrevd omsetningsskatt, kan bruksskatt gjelde i stedet.

Den statlige basissatsen er 7,25 %, og lokale distrikter kan legge til mer. Den samlede satsen avhenger av den spesifikke lokasjonen. Hvis selskapet ditt har lager, butikk eller skattepliktige varesalg, er dette et område der etterlevelsesfeil raskt kan bli kostbare.

Lønns- og arbeidsgiveravgifter

Hvis selskapet ditt har ansatte, kan du måtte håndtere:

• Føderalt inntektsstrekk
• Trekk for Social Security og Medicare
• Arbeidsgivers bidrag til lønnsskatter
• California lønns- og arbeidsledighetsforpliktelser
• Arbeidstakerforsikring og tilknyttede arbeidsrettslige etterlevelsesregler

Disse kravene gjelder enten selskapet ditt er et S corp eller et C corp. Den store forskjellen er hvordan eierkompensasjon og utdelinger behandles, ikke om lønnsreglene eksisterer i det hele tatt.

Hvis du betaler deg selv gjennom selskapet, bør lønnskjøringen settes opp riktig fra starten. Dette er spesielt viktig for S corporations, der eieransatte vanligvis forventes å ta ut lønn gjennom lønnssystemet.

Estimerte skatteinnbetalinger

Mange selskaper må gjøre estimerte skatteinnbetalinger gjennom året i stedet for å vente til årsoppgjøret leveres.

For selskaper i California avhenger tidspunktet av enhetstypen og skatteåret. Det generelle mønsteret er kvartalsvise estimerte betalinger.

På føderalt nivå må selskaper vanligvis gjøre estimerte skatteinnbetalinger hvis de forventer en skatteforpliktelse på $500 eller mer. For C corps er dette ofte viktig fordi selskapet er skattyteren. For S corps kan estimerte skatter fortsatt gjelde i visse situasjoner, særlig hvis bestemte selskapsnivåskatter utløses.

Manglende estimerte betalinger kan føre til gebyrer og renter, så dette er et område der kalenderpåminnelser er like viktige som selve skatteberegningen.

Frister du bør følge med på

Frister er en av de enkleste måtene å unngå bøter på, og en av de enkleste måtene å overse etterlevelsesproblemer hvis du ikke har et system.

Frister for S Corp

• California skattemelding forfaller: 15. dag i den 3. måneden etter årsslutt
• California betaling forfaller: 15. dag i den 3. måneden etter årsslutt
• Føderal skattemelding leveres vanligvis på Form 1120-S

Frister for C Corp

• California skattemelding forfaller: 15. dag i den 4. måneden etter årsslutt
• California betaling forfaller: 15. dag i den 4. måneden etter årsslutt
• Føderal skattemelding leveres vanligvis på Form 1120

Hvis du bruker et regnskapsår i stedet for kalenderår, flytter disse fristene seg basert på slutten av skatteåret ditt.

Vanlige feil California-gründere gjør

Noen gjentakende feil dukker opp gang på gang:

• Å velge enhetstype før man forstår skatteeffekten
• Å glemme at California skattlegger selskaper annerledes enn IRS
• Å overse forventningen om $800 minimum franchise-avgift
• Å forveksle omsetningsskatt med inntektsskatt
• Å unnlate å følge med på frister for estimerte innbetalinger
• Å betale eiere feil i stedet for å kjøre korrekt lønn
• Å anta at et føderalt S corp-valg automatisk løser innleveringsplikter i California

Dette er alt sammen unngåelig, men bare hvis du setter opp selskapet med etterlevelse i tankene i stedet for å behandle skatter som en ettertanke.

Hvordan Zenind hjelper California-selskaper med å holde orden

Zenind hjelper gründere med å etablere og drifte et selskap med mindre administrativ friksjon. For virksomheter i California kan dette inkludere støtte til etablering, registered agent-tjeneste, EIN-forberedelse og etterlevelsesfokuserte verktøy som hjelper deg å holde oversikt over viktige frister.

Det er viktig fordi skatter ikke bare handler om å levere én gang i året. De handler om å være klar hele året. Når etableringsdokumenter, registered agent-informasjon og den løpende etterlevelsesprosessen er organisert, blir det mye enklere å holde skatteinnleveringen ryddig.

Hvis du velger mellom et S corp og et C corp, kan Zenind hjelpe deg med å etablere virksomheten riktig først, og deretter holde etterlevelsessiden håndterbar etter hvert som selskapet vokser.

Hovedpoeng

California skattlegger selskaper både på enhetsnivå og, i mange tilfeller, på eier- eller aksjonærnivå. S corps og C corps kan begge fungere godt, men de skattlegges forskjellig og har ulike løpende innleveringsforpliktelser.

Hvis du ønsker gjennomstrømsbeskatning og mer fleksibilitet rundt aksjonærbeskatning, kan et S corp være det beste valget. Hvis du ønsker en mer tradisjonell selskapsstruktur, fleksibilitet for eksterne investeringer eller en modell med tilbakeholdt overskudd, kan et C corp være mer passende.

Uansett bør valget tas med et tydelig bilde av California franchise-skatt, føderale innleveringskrav, lønnsforpliktelser og frister for estimerte innbetalinger. Jo tidligere du bygger etterlevelse inn i etableringsprosessen, desto lettere er det å unngå kostbare overraskelser senere.