Kaliforniai S Corp vs. C Corp adók és díjak: amit a tulajdonosoknak tudniuk kell

Az S corporation és a C corporation közötti választás nem csupán alapítási döntés. Hatással van arra is, hogy vállalkozását hogyan adóztatják szövetségi és kaliforniai állami szinten, milyen nyomtatványokat kell benyújtania, mikor esedékesek a befizetések, és mennyi megfelelési feladatot kell kezelnie az év során.

Kaliforniai vállalkozók számára a legnagyobb hiba az, ha azt feltételezik, hogy az S corp és a C corp adózása ugyanaz, miután a jogalany létrejött. Nem az. Kalifornia saját szabályokat alkalmaz mindkét jogalanytípusra, és ezek a szabályok a szövetségi adórendszerre épülnek rá.

Ez az útmutató közérthetően bemutatja a kaliforniai S corp és C corp legfontosabb adóit és díjait, elmagyarázza a különbségeket, és megmutatja, hogy a Zenind hogyan segíthet Önnek a cégalapítástól a folyamatos megfelelésig.

Gyors összehasonlítás

Téma	Kaliforniai S Corp	Kaliforniai C Corp
Szövetségi adózás	Általában átfolyó adózás	Külön adóalany
Kaliforniai entitásadó	A kaliforniai forrásból származó jövedelem 1,5%-a, a minimumadó-szabályok figyelembevételével	A legtöbb társaság számára 8,84%, a minimumadó-szabályok figyelembevételével
Minimum franchise adó	A legtöbb esetben 800 USD	A legtöbb esetben 800 USD
Bevallás esedékessége	Az adóév végét követő 3. hónap 15. napja	Az adóév végét követő 4. hónap 15. napja
Éves díj	Nem szükséges	Nem szükséges
Gyakori szövetségi bevallás	1120-S nyomtatvány	1120 nyomtatvány

A legtöbb kaliforniai társaságtól elvárt adók

Akár S corpot, akár C corpot alapít, a kaliforniai társaságok jellemzően három fő adókötelezettségi kategóriával találkoznak:

• Franchise- vagy jövedelemadó entitásszinten
• Forgalmi és felhasználási adó, ha a vállalkozás adóköteles árukat értékesít, vagy adóköteles tételeket vásárol felhasználásra Kaliforniában anélkül, hogy a vásárláskor forgalmi adót fizetne
• Bér- és foglalkoztatási adók, ha a társaságnak alkalmazottai vannak

A pontos összetétel az Ön tevékenységétől, bevételétől, iparágától és bejelentési státuszától függ. Egy olyan társaság, amelynek nincsenek alkalmazottai és nem értékesít adóköteles termékeket, általában egészen más megfelelési profillal rendelkezik, mint egy üzlettel, raktárral vagy bérszámfejtéssel működő vállalkozás.

Kaliforniai S Corp adók

Az S corporation szövetségi szempontból általában átfolyó entitásként adózik. Ez azt jelenti, hogy a társaság maga általában nem fizet szövetségi jövedelemadót. Ehelyett a bevétel, levonások és adójóváírások a részvényesekhez folynak át.

Kalifornia nem követi teljes mértékben a szövetségi modellt. Egy kaliforniai S corpnak jellemzően továbbra is be kell nyújtania állami bevallást, és kaliforniai forrásból származó jövedelem után kaliforniai adót kell fizetnie.

Kaliforniai S Corp franchise- vagy jövedelemadó

Kalifornia az S corporationöket a kaliforniai forrásból származó jövedelem 1,5%-ával adóztatja. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a társaság akkor is tartozhat kaliforniai adóval, ha a szövetségi rendszer átfolyóként kezeli az üzletet.

Kaliforniában létezik egy minimum franchise adó fogalma is. A legtöbb társaságnak 800 USD-t kell fizetnie, bár az újonnan alapított vagy minősített társaságok sok esetben első éves mentességet kaphatnak. A részletek fontosak, különösen akkor, ha a társaságnak rövid adóéve van, vagy korlátozott kaliforniai tevékenységet folytat.

Mit fizetnek a részvényesek

Az S corp részvényesei általában a társaság jövedelemhányadát a személyes adóbevallásukban vallják be. Ha Ön dolgozik a vállalkozásban, rendszerint ésszerű munkabért is kap alkalmazottként, amely béradóknak és levonásnak van alávetve.

Ez az egyik oka annak, hogy az üzlettulajdonosok az S corpot választják: megfelelő felállítás és szakszerű adótanácsadás mellett kedvezőbb egyensúlyt teremthet a munkabér és az osztalékszerű kifizetések között.

Kaliforniai bevallási nyomtatvány S corpok számára

A kaliforniai S corporationök általában a 100S nyomtatványt nyújtják be. A bevallás esedékessége az adóév zárását követő 3. hónap 15. napja.

Kaliforniai C Corp adók

A C corporation szövetségi szempontból külön adózóként kezelendő. A társaság saját adóköteles jövedelme után fizet adót, a részvényeseket pedig akkor is újra adóztathatják, amikor a nyereséget osztalékként kifizetik. Ez a klasszikus kettős adóztatási modell.

Szövetségi C Corp adó

Szövetségi szinten a C corporationt általában a társasági adószabályok szerint adóztatják az adóköteles jövedelme után. A jelenlegi egységes szövetségi társasági adókulcs 21%.

Ez nem jelenti azt, hogy minden nyereségforint ugyanúgy adózik a gyakorlatban. Az adólevonások, adójóváírások és időzítési szabályok jelentősen befolyásolhatják a végső adóterhet, ezért a bevallást benyújtás előtt gondosan át kell tekinteni.

Kaliforniai C Corp franchise- vagy jövedelemadó

A legtöbb kaliforniai társaságot, a bankok és pénzügyi intézmények kivételével, 8,84%-os adó terheli.

Az S corpokhoz hasonlóan a kaliforniai minimum franchise adó általában a legtöbb esetben alkalmazandó, és sok újonnan alapított vagy minősített társaság esetében első éves mentesség is elérhető.

Osztalékok és tulajdonosi javadalmazás

Ha egy C corp Önnek munkabért fizet, az ugyanúgy béradók alá esik, mint bármely más alkalmazotti jövedelem.

Ha a társaság később osztalékot fizet, azt nem vonhatja le üzleti költségként. A részvényes ezt követően személyesen is adózhat az osztalék után. Ezért hasonlítják össze sok alapító alaposan a C corpot és az S corpot, mielőtt struktúrát választanak.

Kaliforniai bevallási nyomtatvány C corpok számára

A kaliforniai C corporationök általában a 100-as nyomtatványt nyújtják be. A bevallás esedékessége az adóév zárását követő 4. hónap 15. napja.

A 800 USD-s kaliforniai minimum franchise adó

A 800 USD-s minimum franchise adó az egyik legfontosabb kaliforniai szabály, amelyet meg kell érteni, mert akkor is alkalmazható, ha a társaság inaktív, veszteséges, vagy egyszerűen csak „a polcon áll”.

Sok társaság esetében ez azt jelenti, hogy Kalifornia minimum befizetést vár el akkor is, ha a vállalkozásnak kevés vagy semennyi jövedelme nem volt. A társaság a minimum felett többel tartozhat, ha az adószámítása meghaladja a minimumot, de általában nem mehet a minimum alá, ha az adó már alkalmazandó.

Számos újonnan alapított vagy minősített társaság esetében fontos kivételek vannak az első adóévben. Ezek a kivételek pontosak, ezért az alapítóknak még azelőtt érdemes ellenőrizniük a rájuk vonatkozó szabályokat, hogy azt feltételeznék, a minimumadó esedékes vagy elengedett.

Forgalmi és felhasználási adó

A forgalmi és felhasználási adó elkülönül a társasági jövedelemadótól vagy franchise adótól.

Ha vállalkozása Kaliforniában adóköteles kézzelfogható árukat értékesít, előfordulhat, hogy forgalmi adót kell beszednie és befizetnie. Ha a kaliforniai felhasználásra az államon kívül vásárol adóköteles termékeket, és a vásárláskor nem számítottak fel forgalmi adót, akkor felhasználási adó merülhet fel.

Az állami alapkulcs 7,25%, ehhez pedig helyi járulékok adódhatnak. A teljes kulcs az adott helyszíntől függ. Ha a társaságnak készlete, üzlethelyisége vagy adóköteles termékértékesítése van, ez az a terület, ahol a megfelelési hibák gyorsan költségessé válhatnak.

Bér- és foglalkoztatási adók

Ha a társaságnak alkalmazottai vannak, az alábbiakat kell kezelnie:

• Szövetségi jövedelemadó-előleg levonása
• Társadalombiztosítási és Medicare levonások
• Munkáltatói béradó-hozzájárulások
• Kaliforniai bérszámfejtési és munkanélküliségi kötelezettségek
• Munkavállalói kártérítési biztosítás és kapcsolódó munkaügyi megfelelési szabályok

Ezek a követelmények akkor is érvényesek, ha a cége S corp vagy C corp. A fő különbség az, hogy miként kezelik a tulajdonosi javadalmazást és a kifizetéseket, nem pedig az, hogy egyáltalán léteznek-e bérszámfejtési szabályok.

Ha Ön a társaságon keresztül fizeti ki saját magát, a bérszámfejtést már az elején helyesen kell beállítani. Ez különösen fontos az S corporationök esetében, ahol a tulajdonos-alkalmazottaktól általában elvárható, hogy bérszámfejtésen keresztül kapjanak munkabért.

Becsült adóbefizetések

Sok társaságnak az éves bevallás benyújtása helyett az év során becsült adóbefizetéseket kell teljesítenie.

A kaliforniai társaságoknál az időzítés az entitás típusától és az adóévtől függ. Az általános minta a negyedéves becsült befizetés.

Szövetségi szinten a társaságoknak általában becsült adóbefizetést kell teljesíteniük, ha arra számítanak, hogy adókötelezettségük 500 USD vagy több lesz. C corpoknál ez gyakran lényeges, mert maga a társaság az adóalany. S corpoknál bizonyos helyzetekben szintén felmerülhet becsült adó, különösen ha speciális társasági szintű adók aktiválódnak.

A becsült befizetések elmulasztása bírságokat és kamatokat vonhat maga után, ezért ezen a területen a naptári emlékeztetők legalább olyan fontosak, mint maga az adószámítás.

Fontos határidők, amelyeket követnie kell

A határidők az egyik legegyszerűbb módja a bírságok elkerülésének, és az egyik legegyszerűbb módja annak is, hogy megfelelési problémákat hagyjon figyelmen kívül, ha nincs rendszere.

S Corp határidők

• Kaliforniai bevallás esedékes: az adóév végét követő 3. hónap 15. napja
• Kaliforniai befizetés esedékes: az adóév végét követő 3. hónap 15. napja
• Szövetségi bevallás általában a 1120-S nyomtatványon történik

C Corp határidők

• Kaliforniai bevallás esedékes: az adóév végét követő 4. hónap 15. napja
• Kaliforniai befizetés esedékes: az adóév végét követő 4. hónap 15. napja
• Szövetségi bevallás általában a 1120 nyomtatványon történik

Ha pénzügyi évet használ naptári év helyett, ezek a határidők az adóév zárása alapján eltolódnak.

Gyakori hibák, amelyeket a kaliforniai alapítók elkövetnek

Néhány visszatérő hiba újra és újra előfordul:

• Entitástípus választása az adóhatás megértése nélkül
• Annak elfelejtése, hogy Kalifornia másképp adóztatja a társaságokat, mint az IRS
• A 800 USD-s minimum franchise adókötelezettség figyelmen kívül hagyása
• A forgalmi adó összekeverése a jövedelemadóval
• A becsült befizetések határidejének elmulasztása
• A tulajdonosok helytelen kifizetése a megfelelő bérszámfejtés helyett
• Annak feltételezése, hogy a szövetségi S corp választás automatikusan megoldja a kaliforniai bejelentési kötelezettségeket

Mindez elkerülhető, de csak akkor, ha a vállalkozást megfelelési szemlélettel állítja fel, nem pedig úgy, hogy az adókat utólagos feladatnak tekinti.

Hogyan segít a Zenind a kaliforniai társaságoknak rendszerezettnek maradni

A Zenind segít az alapítóknak kevesebb adminisztratív súrlódással elindítani és működtetni egy társaságot. A kaliforniai vállalkozások számára ez magában foglalhatja az alapítás támogatását, a bejegyzett kézbesítési megbízott szolgáltatást, az EIN előkészítését és olyan megfelelési eszközöket, amelyek segítenek nyomon követni a fontos határidőket.

Ez azért fontos, mert az adók nem csupán az évente egyszeri bevallásról szólnak. Arról is szólnak, hogy egész évben felkészülten maradjon. Ha az alapítási dokumentumok, a bejegyzett kézbesítési megbízott adatai és a folyamatos megfelelési folyamata rendezett, sokkal könnyebb tisztán és átláthatóan kezelni az adóbevallást.

Ha az S corp és a C corp között dönt, a Zenind segíthet abban, hogy először helyesen alapítsa meg a vállalkozást, majd a cég növekedése során kezelhető maradjon a megfelelési oldal.

Végső tanulság

Kalifornia a társaságokat egyszerre adóztatja entitásszinten és sok esetben tulajdonosi vagy részvényesi szinten is. Az S corpok és a C corpok egyaránt jól működhetnek, de eltérően adóznak, és eltérő folyamatos bejelentési kötelezettségeket hoznak létre.

Ha Ön átfolyó adózást és nagyobb rugalmasságot szeretne a részvényesi adózásban, az S corp lehet a jobb választás. Ha hagyományosabb társasági struktúrát, külső befektetési rugalmasságot vagy visszatartott nyereségre épülő modellt szeretne, a C corp lehet megfelelőbb.

Bármelyik utat választja is, a döntést a kaliforniai franchise adó, a szövetségi bejelentési kötelezettségek, a bérszámfejtési kötelezettségek és a becsült adóbefizetési határidők világos ismeretében kell meghozni. Minél korábban építi be a megfelelőséget az alapítási folyamatba, annál könnyebb elkerülni a későbbi költséges meglepetéseket.