Pajak dan Biaya California S Corp vs. C Corp: Yang Perlu Diketahui Pemilik Usaha

Memilih antara S corporation dan C corporation bukan hanya keputusan pendirian. Pilihan ini juga memengaruhi bagaimana bisnis Anda dikenai pajak di tingkat federal dan negara bagian California, formulir apa yang Anda ajukan, kapan pembayaran jatuh tempo, dan seberapa besar pekerjaan kepatuhan yang perlu Anda kelola sepanjang tahun.

Bagi pemilik bisnis di California, kesalahan terbesar adalah berasumsi bahwa perlakuan pajak S corp dan C corp sama setelah entitas dibentuk. Tidak demikian. California menerapkan aturannya sendiri untuk kedua jenis entitas tersebut, dan aturan itu berada di atas sistem pajak federal.

Panduan ini menguraikan pajak dan biaya utama untuk S corp dan C corp di California, menjelaskan perbedaannya dengan bahasa yang sederhana, dan menunjukkan bagaimana Zenind dapat membantu Anda tetap terorganisasi sejak pendirian hingga kepatuhan berkelanjutan.

Perbandingan Singkat

Topik	California S Corp	California C Corp
Perlakuan pajak federal	Umumnya pass-through taxation	Entitas kena pajak terpisah
Pajak entitas California	1,5% dari penghasilan bersumber California, tunduk pada aturan pajak minimum	8,84% untuk sebagian besar korporasi, tunduk pada aturan pajak minimum
Minimum franchise tax	$800 dalam sebagian besar kasus	$800 dalam sebagian besar kasus
Batas waktu pelaporan	Hari ke-15 bulan ke-3 setelah akhir tahun pajak	Hari ke-15 bulan ke-4 setelah akhir tahun pajak
Biaya tahunan	Tidak diwajibkan	Tidak diwajibkan
SPT federal yang umum	Form 1120-S	Form 1120

Pajak California yang Umumnya Dihadapi Korporasi

Baik Anda membentuk S corp maupun C corp, korporasi di California umumnya menghadapi tiga kategori utama kewajiban pajak:

• Franchise tax atau income tax di tingkat entitas
• Sales and use tax, jika bisnis menjual barang kena pajak atau membeli barang kena pajak untuk digunakan di California tanpa membayar sales tax saat pembelian
• Pajak payroll dan ketenagakerjaan jika korporasi memiliki karyawan

Kombinasi pastinya bergantung pada aktivitas, pendapatan, industri, dan status pelaporan Anda. Korporasi yang tidak memiliki karyawan dan tidak menjual produk kena pajak biasanya memiliki profil kepatuhan yang sangat berbeda dari bisnis dengan toko fisik, gudang, atau payroll.

Pajak California S Corp

S corporation umumnya dikenai pajak sebagai entitas pass-through untuk tujuan federal. Artinya, korporasi itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal. Sebaliknya, penghasilan, potongan, dan kredit mengalir ke para pemegang saham.

California tidak sepenuhnya mengikuti model federal. California S corp biasanya tetap harus mengajukan laporan negara bagian dan membayar pajak California atas penghasilan yang bersumber dari California.

Franchise Tax atau Income Tax California untuk S Corp

California mengenakan pajak S corporation sebesar 1,5% dari penghasilan bersumber California. Dalam praktiknya, itu berarti korporasi dapat berutang pajak California meskipun sistem federal memperlakukan bisnis tersebut sebagai pass-through.

Ada juga konsep minimum franchise tax di California. Sebagian besar korporasi harus membayar $800, meskipun korporasi yang baru dibentuk atau yang memenuhi syarat dapat memperoleh pengecualian tahun pertama dalam banyak kasus. Rinciannya penting, terutama jika korporasi Anda memiliki tahun pajak yang singkat atau aktivitas California yang terbatas.

Apa yang Dibayar Pemegang Saham

Pemegang saham S corp umumnya melaporkan bagian mereka atas penghasilan korporasi dalam SPT pribadi mereka. Jika Anda bekerja di bisnis tersebut, Anda biasanya juga mengambil gaji yang wajar sebagai karyawan, yang dikenai pajak payroll dan withholding.

Struktur ini adalah salah satu alasan pemilik bisnis memilih S corp: struktur ini dapat menciptakan keseimbangan yang lebih menguntungkan antara upah dan distribusi bila disusun dengan benar dan didukung oleh nasihat pajak profesional.

Formulir Pelaporan California untuk S Corp

California S corporation umumnya mengajukan Form 100S. SPT jatuh tempo pada hari ke-15 bulan ke-3 setelah penutupan tahun pajak.

Pajak California C Corp

C corporation diperlakukan sebagai wajib pajak terpisah untuk tujuan federal. Korporasi membayar pajak atas penghasilan kena pajaknya, dan pemegang saham juga dapat dikenai pajak lagi ketika laba dibagikan sebagai dividen. Inilah model pajak ganda yang klasik.

Pajak Federal C Corp

Di tingkat federal, C corporation umumnya dikenai pajak atas penghasilan kena pajaknya menurut aturan pajak korporasi. Tarif pajak penghasilan korporasi federal tetap saat ini adalah 21%.

Namun, itu tidak berarti setiap dolar laba dikenai pajak dengan cara yang sama dalam praktik. Potongan, kredit, dan aturan timing dapat mengubah jumlah pajak akhir secara material, sehingga SPT harus ditinjau dengan cermat sebelum diajukan.

Franchise Tax atau Income Tax California untuk C Corp

Sebagian besar korporasi California selain bank dan lembaga keuangan dikenai pajak sebesar 8,84%.

Sama seperti S corp, minimum franchise tax California umumnya berlaku dalam sebagian besar kasus, dengan pengecualian tahun pertama tersedia untuk banyak korporasi yang baru dibentuk atau yang memenuhi syarat.

Dividen dan Kompensasi Pemilik

Jika C corp membayar gaji kepada Anda, gaji tersebut dikenai pajak payroll seperti kompensasi karyawan lainnya.

Jika kemudian korporasi membayar dividen, korporasi tidak dapat mengurangkan dividen tersebut sebagai biaya usaha. Pemegang saham kemudian dapat dikenai pajak atas dividen tersebut secara pribadi. Itulah sebabnya banyak pendiri membandingkan C corp dan S corp secara cermat sebelum memilih struktur.

Formulir Pelaporan California untuk C Corp

California C corporation umumnya mengajukan Form 100. SPT jatuh tempo pada hari ke-15 bulan ke-4 setelah penutupan tahun pajak.

Minimum Franchise Tax California $800

Minimum franchise tax $800 adalah salah satu aturan California terpenting untuk dipahami karena berlaku bahkan ketika korporasi tidak aktif, tidak untung, atau hanya disimpan tanpa operasi.

Bagi banyak korporasi, itu berarti California mengharapkan pembayaran minimum meskipun bisnis memiliki sedikit atau tidak ada penghasilan. Korporasi mungkin berutang lebih dari $800 jika perhitungan pajaknya melebihi minimum, tetapi pada umumnya tidak dapat turun di bawah minimum setelah pajak tersebut berlaku.

Ada pengecualian penting untuk banyak korporasi yang baru dibentuk atau yang memenuhi syarat pada tahun pajak pertama mereka. Pengecualian ini bersifat spesifik, jadi pendiri harus memastikan bagaimana penerapannya sebelum berasumsi bahwa pajak minimum harus dibayar atau dibebaskan.

Sales and Use Tax

Sales and use tax terpisah dari income tax atau franchise tax korporasi.

Jika bisnis Anda menjual barang berwujud yang dikenai pajak di California, Anda mungkin perlu memungut dan menyetorkan sales tax. Jika Anda membeli barang kena pajak dari luar California untuk digunakan di negara bagian ini dan tidak ada sales tax yang dipungut, use tax dapat berlaku sebagai gantinya.

Tarif dasar di seluruh negara bagian adalah 7,25%, dan distrik lokal dapat menambahkan lebih banyak. Tarif gabungan bergantung pada lokasi tertentu. Jika korporasi Anda memiliki inventaris, toko fisik, atau penjualan produk kena pajak, area ini adalah tempat kesalahan kepatuhan dapat menjadi mahal dengan cepat.

Pajak Payroll dan Ketenagakerjaan

Jika korporasi Anda memiliki karyawan, Anda mungkin perlu menangani:

• Withholding pajak penghasilan federal
• Withholding Social Security dan Medicare
• Kontribusi pajak payroll pemberi kerja
• Kewajiban payroll dan pengangguran California
• Cakupan workers’ compensation dan aturan kepatuhan ketenagakerjaan terkait

Persyaratan ini berlaku baik untuk perusahaan Anda berbentuk S corp maupun C corp. Perbedaan utamanya adalah bagaimana kompensasi pemilik dan distribusi diperlakukan, bukan apakah aturan payroll ada atau tidak.

Jika Anda membayar diri sendiri melalui korporasi, payroll harus disiapkan dengan benar sejak awal. Ini terutama penting untuk S corporation, di mana pemilik-karyawan umumnya diharapkan menerima upah melalui payroll.

Pembayaran Pajak Estimasi

Banyak korporasi perlu melakukan pembayaran pajak estimasi selama tahun berjalan, alih-alih menunggu SPT tahunan diajukan.

Untuk korporasi California, waktunya bergantung pada jenis entitas dan tahun pajak. Pola umumnya adalah pembayaran estimasi triwulanan.

Di tingkat federal, korporasi biasanya perlu melakukan pembayaran pajak estimasi jika mereka memperkirakan kewajiban pajaknya sebesar $500 atau lebih. Untuk C corp, hal ini sering penting karena korporasi adalah wajib pajaknya. Untuk S corp, pajak estimasi tetap dapat berlaku dalam situasi tertentu, terutama jika pajak di tingkat korporasi tertentu terpicu.

Melewatkan pembayaran estimasi dapat menyebabkan denda dan bunga, jadi area ini sama pentingnya dengan perhitungan pajak itu sendiri.

Batas Waktu Pelaporan yang Perlu Anda Pantau

Batas waktu adalah salah satu cara termudah untuk menghindari penalti dan juga salah satu cara termudah untuk melewatkan masalah kepatuhan jika Anda tidak memiliki sistem.

Batas Waktu S Corp

• Batas waktu laporan California: hari ke-15 bulan ke-3 setelah akhir tahun
• Batas waktu pembayaran California: hari ke-15 bulan ke-3 setelah akhir tahun
• SPT federal umumnya diajukan dengan Form 1120-S

Batas Waktu C Corp

• Batas waktu laporan California: hari ke-15 bulan ke-4 setelah akhir tahun
• Batas waktu pembayaran California: hari ke-15 bulan ke-4 setelah akhir tahun
• SPT federal umumnya diajukan dengan Form 1120

Jika Anda menggunakan tahun fiskal, bukan tahun kalender, batas waktu ini bergeser berdasarkan penutupan tahun pajak Anda.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Pendiri di California

Beberapa kesalahan yang berulang muncul berkali-kali:

• Memilih jenis entitas sebelum memahami dampak pajaknya
• Lupa bahwa California mengenakan pajak korporasi secara berbeda dari IRS
• Melewatkan ekspektasi minimum franchise tax $800
• Mencampuradukkan sales tax dengan income tax
• Gagal memantau tenggat pembayaran estimasi
• Membayar pemilik dengan cara yang salah alih-alih menjalankan payroll yang benar
• Berasumsi bahwa pemilihan S corp federal otomatis menyelesaikan kewajiban pelaporan California

Semua ini dapat dihindari, tetapi hanya jika Anda menyiapkan perusahaan dengan mempertimbangkan kepatuhan, bukan menjadikan pajak sebagai hal terakhir yang dipikirkan.

Bagaimana Zenind Membantu Korporasi California Tetap Terorganisasi

Zenind membantu pendiri meluncurkan dan mengelola korporasi dengan lebih sedikit hambatan administratif. Untuk bisnis California, itu dapat mencakup dukungan pembentukan, layanan registered agent, persiapan EIN, dan alat yang berfokus pada kepatuhan untuk membantu Anda melacak tenggat penting.

Hal itu penting karena pajak bukan hanya soal melapor setahun sekali. Pajak adalah tentang tetap siap sepanjang tahun. Saat catatan pembentukan, detail registered agent, dan alur kerja kepatuhan berkelanjutan Anda tertata, akan jauh lebih mudah menjaga proses pelaporan pajak tetap rapi.

Jika Anda sedang memutuskan antara S corp dan C corp, Zenind dapat membantu Anda membentuk bisnis dengan benar terlebih dahulu, lalu menjaga sisi kepatuhan tetap mudah dikelola seiring perusahaan tumbuh.

Kesimpulan

California mengenakan pajak korporasi baik di tingkat entitas maupun, dalam banyak kasus, di tingkat pemilik atau pemegang saham. S corp dan C corp sama-sama dapat menjadi pilihan yang baik, tetapi keduanya dikenai pajak secara berbeda dan memiliki kewajiban pelaporan berkelanjutan yang berbeda pula.

Jika Anda menginginkan perlakuan pass-through dan fleksibilitas yang lebih besar dalam perpajakan pemegang saham, S corp mungkin lebih cocok. Jika Anda menginginkan struktur korporasi yang lebih tradisional, fleksibilitas untuk menarik investasi eksternal, atau model laba ditahan, C corp mungkin lebih tepat.

Apa pun pilihannya, keputusan harus dibuat dengan pemahaman yang jelas mengenai franchise tax California, persyaratan pelaporan federal, kewajiban payroll, dan tenggat pembayaran pajak estimasi. Semakin awal Anda memasukkan kepatuhan ke dalam proses pendirian, semakin mudah Anda menghindari kejutan biaya di kemudian hari.