Podatki i opłaty California S corp vs. C corp: co powinni wiedzieć właściciele

Wybór między korporacją S a korporacją C to nie tylko decyzja dotycząca formy założenia firmy. Wpływa on również na sposób opodatkowania działalności na poziomie federalnym i w stanie Kalifornia, na formularze, które trzeba składać, terminy płatności oraz na ilość pracy związanej z przestrzeganiem przepisów w ciągu roku.

Dla właścicieli firm w Kalifornii największym błędem jest zakładanie, że po utworzeniu podmiotu opodatkowanie korporacji S i korporacji C wygląda tak samo. Tak nie jest. Kalifornia stosuje własne zasady wobec obu typów podmiotów, a zasady te nakładają się na federalny system podatkowy.

Ten przewodnik omawia najważniejsze podatki i opłaty dla kalifornijskich korporacji S i C, wyjaśnia różnice prostym językiem oraz pokazuje, jak Zenind może pomóc zachować porządek od etapu założenia firmy aż po bieżącą zgodność z przepisami.

Szybkie porównanie

Temat	California S Corp	California C Corp
Opodatkowanie federalne	Zwykle opodatkowanie przepływowe	Osobny podmiot podatkowy
Podatek stanowy w Kalifornii	1,5% dochodu ze źródeł w Kalifornii, z zastrzeżeniem zasad minimalnego podatku	8,84% dla większości korporacji, z zastrzeżeniem zasad minimalnego podatku
Minimalny podatek franchise	Zwykle 800 USD	Zwykle 800 USD
Termin złożenia deklaracji	15. dzień 3. miesiąca po zakończeniu roku	15. dzień 4. miesiąca po zakończeniu roku
Roczna opłata	Nie dotyczy	Nie dotyczy
Typowy federalny formularz	Form 1120-S	Form 1120

Najważniejsze podatki, których powinny oczekiwać większość korporacji w Kalifornii

Niezależnie od tego, czy tworzysz korporację S, czy C, kalifornijskie spółki kapitałowe zazwyczaj muszą uwzględnić trzy główne kategorie obowiązków podatkowych:

• podatek franchise lub podatek dochodowy na poziomie podmiotu
• podatek od sprzedaży i użycia, jeśli firma sprzedaje opodatkowane towary lub kupuje opodatkowane przedmioty do użycia w Kalifornii bez zapłaty podatku od sprzedaży w momencie zakupu
• podatki od wynagrodzeń i zatrudnienia, jeśli korporacja ma pracowników

Dokładny zakres zależy od rodzaju działalności, przychodów, branży i statusu zgłoszeniowego. Korporacja bez pracowników, która nie sprzedaje opodatkowanych produktów, będzie zazwyczaj miała zupełnie inny profil zgodności niż firma z lokalem sprzedaży, magazynem lub listą płac.

Podatki California S Corp

Korporacja S jest zasadniczo opodatkowana jako podmiot przepływowy na potrzeby federalne. Oznacza to, że sama korporacja zazwyczaj nie płaci federalnego podatku dochodowego. Zamiast tego dochody, odliczenia i ulgi przechodzą na udziałowców.

Kalifornia nie w pełni stosuje model federalny. California S corp zazwyczaj nadal musi złożyć stanową deklarację i zapłacić podatek kalifornijski od dochodu ze źródeł w Kalifornii.

Podatek franchise lub dochodowy California S Corp

Kalifornia opodatkowuje korporacje S stawką 1,5% dochodu ze źródeł w Kalifornii. W praktyce oznacza to, że korporacja może być zobowiązana do zapłaty podatku w Kalifornii, mimo że system federalny traktuje ją jako podmiot przepływowy.

W Kalifornii obowiązuje również koncepcja minimalnego podatku franchise. Większość korporacji musi zapłacić 800 USD, choć nowo utworzone lub zakwalifikowane korporacje mogą w wielu przypadkach korzystać z wyjątku w pierwszym roku. Szczegóły mają znaczenie, zwłaszcza jeśli korporacja ma krótki rok podatkowy lub ograniczoną działalność w Kalifornii.

Co płacą udziałowcy

Udziałowcy korporacji S zazwyczaj wykazują swoją część dochodu korporacji w indywidualnych zeznaniach podatkowych. Jeśli pracujesz w firmie, zwykle pobierasz również rozsądną pensję jako pracownik, która podlega podatkom od wynagrodzeń i potrąceniom.

Taka struktura jest jednym z powodów, dla których właściciele firm wybierają korporację S: przy prawidłowym wdrożeniu i wsparciu profesjonalnym może ona zapewnić korzystniejszą równowagę między wynagrodzeniem a dystrybucjami.

Formularz kalifornijski dla S corps

California S corporations zazwyczaj składają Form 100S. Termin złożenia przypada na 15. dzień 3. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Podatki California C Corp

Korporacja C jest traktowana jako odrębny podatnik na potrzeby federalne. Korporacja płaci podatek od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a udziałowcy mogą być opodatkowani ponownie, gdy zyski są wypłacane w formie dywidend. To klasyczny model podwójnego opodatkowania.

Federalny podatek C Corp

Na poziomie federalnym korporacja C jest zazwyczaj opodatkowana od dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z zasadami podatku korporacyjnego. Obecna jednolita federalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 21%.

Nie oznacza to jednak, że każda złotówka zysku jest w praktyce opodatkowana w taki sam sposób. Odliczenia, ulgi i zasady dotyczące momentu rozpoznania przychodu mogą istotnie zmienić ostateczne zobowiązanie podatkowe, dlatego zeznanie należy dokładnie przeanalizować przed złożeniem.

Podatek franchise lub dochodowy California C Corp

Większość korporacji w Kalifornii, z wyjątkiem banków i instytucji finansowych, jest opodatkowana stawką 8,84%.

Podobnie jak w przypadku korporacji S, w większości przypadków obowiązuje kalifornijski minimalny podatek franchise, przy czym dla wielu nowo utworzonych lub zakwalifikowanych korporacji dostępny jest wyjątek w pierwszym roku.

Dywidendy i wynagrodzenie właściciela

Jeśli C corp wypłaca Ci wynagrodzenie, to wynagrodzenie podlega podatkom od płac tak jak każda inna pensja pracownicza.

Jeśli korporacja później wypłaca dywidendy, nie odlicza ich jako kosztu działalności. Udziałowiec może następnie zostać opodatkowany od dywidendy osobiście. Dlatego wielu założycieli dokładnie porównuje korporacje C i S przed wyborem struktury.

Formularz kalifornijski dla C corps

California C corporations zazwyczaj składają Form 100. Termin złożenia przypada na 15. dzień 4. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Minimalny podatek franchise w Kalifornii w wysokości 800 USD

Minimalny podatek franchise w wysokości 800 USD to jedna z najważniejszych zasad w Kalifornii, ponieważ obowiązuje nawet wtedy, gdy korporacja jest nieaktywna, nierentowna lub po prostu czeka na uruchomienie.

Dla wielu korporacji oznacza to, że Kalifornia oczekuje minimalnej płatności nawet wtedy, gdy firma miała niewielki dochód lub nie miała go wcale. Korporacja może być winna więcej niż 800 USD, jeśli jej obliczenie podatku przekracza minimum, ale zasadniczo nie może spaść poniżej minimum, gdy podatek ma zastosowanie.

Istnieją ważne wyjątki dla wielu nowo utworzonych lub zakwalifikowanych korporacji w ich pierwszym roku podatkowym. Wyjątki te są szczegółowe, dlatego założyciele powinni potwierdzić, jak mają zastosowanie, zanim założą, że minimalny podatek jest należny albo zwolniony.

Podatek od sprzedaży i użycia

Podatek od sprzedaży i użycia jest niezależny od podatku dochodowego lub franchise od osób prawnych.

Jeśli Twoja firma sprzedaje w Kalifornii opodatkowane towary materialne, może być konieczne pobieranie i odprowadzanie podatku od sprzedaży. Jeśli kupujesz poza Kalifornią opodatkowane przedmioty do użycia w stanie i nie został pobrany podatek od sprzedaży, może mieć zastosowanie podatek od użycia.

Stawka bazowa w całym stanie wynosi 7,25%, a lokalne okręgi mogą doliczać więcej. Łączna stawka zależy od konkretnej lokalizacji. Jeśli korporacja posiada zapasy, sklep stacjonarny lub sprzedaje opodatkowane produkty, błędy w tej obszarze mogą szybko stać się kosztowne.

Podatki od wynagrodzeń i zatrudnienia

Jeśli Twoja korporacja ma pracowników, możesz być zobowiązany do obsługi:

• federalnego potrącania podatku dochodowego
• potrąceń na Social Security i Medicare
• składek pracodawcy na podatki od wynagrodzeń
• kalifornijskich obowiązków płacowych i bezrobociowych
• ubezpieczenia workers’ compensation oraz związanych z tym zasad zgodności z prawem pracy

Te wymogi obowiązują zarówno w przypadku firmy S corp, jak i C corp. Kluczowa różnica dotyczy sposobu traktowania wynagrodzenia właściciela i dystrybucji, a nie tego, czy zasady płacowe w ogóle istnieją.

Jeśli wypłacasz sobie wynagrodzenie przez korporację, lista płac powinna być ustawiona prawidłowo od samego początku. Jest to szczególnie ważne w korporacjach S, gdzie od właścicieli-pracowników często oczekuje się pobierania wynagrodzenia przez payroll.

Szacunkowe płatności podatkowe

Wiele korporacji musi dokonywać w ciągu roku szacunkowych płatności podatkowych zamiast czekać do momentu złożenia rocznej deklaracji.

W przypadku korporacji w Kalifornii terminy zależą od typu podmiotu i roku podatkowego. Ogólny schemat to kwartalne płatności zaliczkowe.

Na poziomie federalnym korporacje zwykle muszą dokonywać szacunkowych płatności podatkowych, jeśli spodziewają się zobowiązania podatkowego w wysokości 500 USD lub więcej. W przypadku C corps ma to często szczególne znaczenie, ponieważ to korporacja jest podatnikiem. W przypadku S corps zaliczki mogą nadal mieć zastosowanie w określonych sytuacjach, zwłaszcza gdy pojawiają się konkretne podatki na poziomie korporacji.

Pomijanie szacunkowych płatności może prowadzić do kar i odsetek, więc jest to jeden z obszarów, w którym przypomnienia w kalendarzu są tak samo ważne jak samo obliczenie podatku.

Terminy, których powinieneś pilnować

Terminy to jeden z najprostszych sposobów na uniknięcie kar i jeden z najprostszych sposobów na przeoczenie problemów z zgodnością, jeśli nie masz systemu.

Terminy dla S Corp

• termin kalifornijskiej deklaracji: 15. dzień 3. miesiąca po zakończeniu roku
• termin płatności w Kalifornii: 15. dzień 3. miesiąca po zakończeniu roku
• federalne zeznanie zazwyczaj składane na Form 1120-S

Terminy dla C Corp

• termin kalifornijskiej deklaracji: 15. dzień 4. miesiąca po zakończeniu roku
• termin płatności w Kalifornii: 15. dzień 4. miesiąca po zakończeniu roku
• federalne zeznanie zazwyczaj składane na Form 1120

Jeśli używasz roku podatkowego zamiast roku kalendarzowego, terminy te przesuwają się zgodnie z zamknięciem roku podatkowego.

Najczęstsze błędy popełniane przez założycieli w Kalifornii

Wciąż powtarza się kilka typowych błędów:

• wybór typu podmiotu przed zrozumieniem skutków podatkowych
• zapominanie, że Kalifornia opodatkowuje korporacje inaczej niż IRS
• pomijanie oczekiwania dotyczącego minimalnego podatku franchise w wysokości 800 USD
• mylenie podatku od sprzedaży z podatkiem dochodowym
• brak śledzenia terminów szacunkowych płatności
• nieprawidłowe wypłacanie właścicielom wynagrodzenia zamiast prowadzenia prawidłowej listy płac
• zakładanie, że federalny wybór statusu S corp automatycznie rozwiązuje obowiązki zgłoszeniowe w Kalifornii

Wszystkiego tego można uniknąć, ale tylko wtedy, gdy ustawisz firmę z myślą o zgodności z przepisami, zamiast traktować podatki jako sprawę drugorzędną.

Jak Zenind pomaga korporacjom w Kalifornii zachować porządek

Zenind pomaga założycielom uruchamiać i prowadzić korporację przy mniejszym obciążeniu administracyjnym. W przypadku firm z Kalifornii może to obejmować wsparcie przy zakładaniu firmy, usługę registered agent, przygotowanie EIN oraz narzędzia skoncentrowane na zgodności z przepisami, które pomagają śledzić ważne terminy.

To ma znaczenie, ponieważ podatki to nie tylko coroczne rozliczenie. To także gotowość przez cały rok. Gdy dokumenty założycielskie, dane registered agent i bieżący proces zgodności są uporządkowane, znacznie łatwiej utrzymać przejrzysty proces składania deklaracji podatkowych.

Jeśli wybierasz między korporacją S a C, Zenind może pomóc najpierw prawidłowo założyć firmę, a następnie utrzymać administrację zgodności na możliwie prostym poziomie wraz ze wzrostem działalności.

Najważniejsza konkluzja

Kalifornia opodatkowuje korporacje zarówno na poziomie podmiotu, jak i w wielu przypadkach na poziomie właściciela lub udziałowca. Zarówno S corp, jak i C corp mogą dobrze działać, ale są opodatkowane inaczej i wiążą się z innymi obowiązkami sprawozdawczymi.

Jeśli zależy Ci na opodatkowaniu przepływowym i większej elastyczności w zakresie opodatkowania udziałowców, S corp może być lepszym wyborem. Jeśli chcesz bardziej tradycyjnej struktury korporacyjnej, elastyczności przy pozyskiwaniu inwestorów lub modelu z zatrzymanymi zyskami, C corp może być lepszym rozwiązaniem.

W każdym przypadku decyzję należy podjąć z pełnym uwzględnieniem kalifornijskiego podatku franchise, federalnych wymogów sprawozdawczych, obowiązków płacowych i terminów szacunkowych płatności podatkowych. Im wcześniej uwzględnisz zgodność z przepisami w procesie zakładania firmy, tym łatwiej unikniesz kosztownych niespodzianek później.