Taxe și comisioane pentru California S Corp vs. C Corp: ce trebuie să știe proprietarii

Alegerea între o corporație S și o corporație C nu este doar o decizie de înființare. Aceasta influențează și modul în care afacerea dvs. este impozitată la nivel federal și la nivelul statului California, ce formulare depuneți, când sunt scadente plățile și câtă muncă de conformitate trebuie să gestionați pe parcursul anului.

Pentru proprietarii de afaceri din California, cea mai mare greșeală este să presupună că tratamentul fiscal al unui S corp și al unui C corp este același după ce entitatea este înființată. Nu este așa. California aplică propriile reguli ambelor tipuri de entități, iar aceste reguli se adaugă peste sistemul fiscal federal.

Acest ghid analizează principalele taxe și comisioane pentru S corp și C corp din California, explică diferențele pe înțelesul tuturor și arată unde poate ajuta Zenind să rămâneți organizat de la înființare până la conformitatea continuă.

Comparație rapidă

Subiect	California S Corp	California C Corp
Tratament fiscal federal	În general, impozitare de tip pass-through	Entitate impozabilă separată
Impozit pe entitate în California	1,5% din venitul sursă din California, supus regulilor de impozit minim	8,84% pentru majoritatea corporațiilor, supus regulilor de impozit minim
Impozit minim de franciză	800 USD în majoritatea cazurilor	800 USD în majoritatea cazurilor
Data scadentă a declarației	A 15-a zi a celei de-a 3-a luni după încheierea anului fiscal	A 15-a zi a celei de-a 4-a luni după încheierea anului fiscal
Taxă anuală	Nu este necesară	Nu este necesară
Declarație federală obișnuită	Formularul 1120-S	Formularul 1120

Principalele taxe din California la care se pot aștepta majoritatea corporațiilor

Indiferent dacă înființați un S corp sau un C corp, corporațiile din California se confruntă de obicei cu trei mari categorii de obligații fiscale:

• Impozit de franciză sau pe venit la nivel de entitate
• Taxă pe vânzări și utilizare, dacă afacerea vinde bunuri materiale impozabile sau cumpără articole impozabile pentru utilizare în California fără a plăti taxa pe vânzări la momentul achiziției
• Taxe pe salarii și de angajare, dacă societatea are angajați

Combinația exactă depinde de activitatea dvs., venituri, industrie și statutul de depunere. O corporație care nu are angajați și nu vinde produse impozabile va avea, de obicei, un profil de conformitate foarte diferit față de una cu punct de vânzare, depozit sau stat de plată.

Taxele pentru California S Corp

O corporație S este, în general, impozitată ca entitate pass-through în scop federal. Asta înseamnă că, de regulă, corporația însăși nu plătește impozit federal pe venit. În schimb, veniturile, deducerile și creditele se transferă către acționari.

California nu urmează în totalitate modelul federal. Un S corp din California trebuie, de obicei, să depună totuși o declarație de stat și să plătească impozit din California pe venitul obținut din surse din California.

Impozit de franciză sau pe venit pentru California S Corp

California taxează S corp-urile cu 1,5% din venitul sursă din California. În practică, asta înseamnă că societatea poate datora impozit în California chiar dacă sistemul federal tratează afacerea ca pe o entitate pass-through.

Există și conceptul de impozit minim de franciză în California. Majoritatea corporațiilor trebuie să plătească 800 USD, deși corporațiile nou înființate sau calificate pot beneficia, în multe cazuri, de o excepție pentru primul an. Detaliile contează, mai ales dacă societatea are un an fiscal scurt sau o activitate limitată în California.

Ce plătesc acționarii

Acționarii unui S corp raportează, în general, partea lor din venitul corporației în declarațiile lor individuale de impozit. Dacă lucrați în afacere, de obicei vă luați și un salariu rezonabil ca angajat, salariu care este supus taxelor pe salarii și reținerilor.

Această structură este unul dintre motivele pentru care proprietarii aleg un S corp: poate crea un echilibru mai favorabil între salarii și distribuții atunci când este configurată corect și susținută de consiliere fiscală profesionistă.

Formularul de depunere din California pentru S corp

S corp-urile din California depun, în general, Formularul 100S. Declarația este scadentă în a 15-a zi a celei de-a 3-a luni după închiderea anului fiscal.

Taxele pentru California C Corp

Un C corp este tratat ca un contribuabil separat în scop federal. Corporația plătește impozit pe venitul său impozabil, iar acționarii pot fi impozitați din nou atunci când profiturile sunt distribuite sub formă de dividende. Acesta este modelul clasic de dublă impozitare.

Impozitul federal pentru C Corp

La nivel federal, un C corp este, în general, impozitat pe venitul său impozabil conform regulilor de impozitare corporativă. Cota federală fixă actuală a impozitului pe venitul corporativ este de 21%.

Asta nu înseamnă că fiecare dolar de profit este impozitat la fel în practică. Deducerile, creditele și regulile privind momentul recunoașterii veniturilor pot schimba semnificativ factura finală de impozit, motiv pentru care declarația ar trebui analizată cu atenție înainte de depunere.

Impozit de franciză sau pe venit pentru California C Corp

Majoritatea corporațiilor din California, cu excepția băncilor și instituțiilor financiare, sunt impozitate la 8,84%.

Ca și în cazul S corp-urilor, de regulă se aplică și impozitul minim de franciză din California, cu o excepție pentru primul an disponibilă pentru multe corporații nou înființate sau calificate.

Dividende și remunerația proprietarului

Dacă un C corp vă plătește salarii, aceste salarii sunt supuse taxelor pe salarii, la fel ca orice altă remunerație a unui angajat.

Dacă societatea plătește ulterior dividende, corporația nu deduce acele dividende ca cheltuială de afaceri. Acționarul poate fi apoi impozitat personal pentru dividend. De aceea mulți fondatori compară atent C corp și S corp înainte de a alege o structură.

Formularul de depunere din California pentru C corp

C corp-urile din California depun, în general, Formularul 100. Declarația este scadentă în a 15-a zi a celei de-a 4-a luni după închiderea anului fiscal.

Impozitul minim de franciză de 800 USD din California

Impozitul minim de franciză de 800 USD este una dintre cele mai importante reguli din California pe care trebuie să le înțelegeți, deoarece se aplică chiar și atunci când o corporație este inactivă, nu este profitabilă sau este pur și simplu „pe raft”.

Pentru multe corporații, asta înseamnă că California așteaptă o plată minimă chiar dacă afacerea a avut venituri puține sau deloc. Corporația poate datora mai mult de 800 USD dacă calculul impozitului depășește minimul, dar, în general, nu poate coborî sub minim odată ce impozitul se aplică.

Există excepții importante pentru multe corporații nou înființate sau calificate în primul lor an fiscal. Aceste excepții sunt specifice, așa că fondatorii ar trebui să confirme cum se aplică înainte de a presupune că impozitul minim este datorat sau scutit.

Taxa pe vânzări și utilizare

Taxa pe vânzări și utilizare este separată de impozitul pe venit sau de franciză al corporației.

Dacă afacerea dvs. vinde bunuri materiale impozabile în California, este posibil să trebuiască să colectați și să virați taxa pe vânzări. Dacă cumpărați articole impozabile din afara Californiei pentru utilizare în stat și nu s-a colectat taxa pe vânzări, se poate aplica taxa pe utilizare.

Rata de bază la nivel de stat este de 7,25%, iar districtele locale pot adăuga taxe suplimentare. Rata totală depinde de locația specifică. Dacă societatea dvs. are inventar, un punct de vânzare sau vânzări de produse impozabile, aceasta este o zonă în care greșelile de conformitate pot deveni rapid costisitoare.

Taxe pe salarii și de angajare

Dacă societatea dvs. are angajați, este posibil să fie nevoie să gestionați:

• Reținerea federală a impozitului pe venit
• Reținerea pentru Social Security și Medicare
• Contribuțiile angajatorului la taxele pe salarii
• Obligații de payroll și șomaj în California
• Asigurare de compensare a lucrătorilor și reguli aferente de conformitate cu legislația muncii

Aceste cerințe se aplică indiferent dacă firma dvs. este un S corp sau un C corp. Diferența majoră este modul în care sunt tratate remunerația proprietarului și distribuțiile, nu dacă există sau nu reguli de payroll.

Dacă vă plătiți prin intermediul corporației, payroll-ul trebuie setat corect încă de la început. Acest lucru este deosebit de important pentru S corp-uri, unde se așteaptă adesea ca proprietarii-angajați să primească salarii prin payroll.

Plăți estimate de impozit

Multe corporații trebuie să facă plăți estimate de impozit pe parcursul anului, în loc să aștepte depunerea declarației anuale.

Pentru corporațiile din California, calendarul depinde de tipul entității și de anul fiscal. Modelul general este cel al plăților estimate trimestriale.

La nivel federal, corporațiile trebuie, de regulă, să facă plăți estimate de impozit dacă se așteaptă ca obligația fiscală să fie de 500 USD sau mai mult. Pentru C corp-uri, acest lucru contează adesea deoarece corporația este contribuabilul. Pentru S corp-uri, impozitul estimat poate totuși să se aplice în anumite situații, mai ales dacă sunt declanșate anumite taxe la nivel de corporație.

Neefectuarea plăților estimate poate duce la penalități și dobânzi, așa că această zonă depinde la fel de mult de mementouri în calendar ca și de calculul fiscal în sine.

Termene de depunere pe care trebuie să le urmăriți

Termenele sunt una dintre cele mai simple modalități de a evita penalitățile și una dintre cele mai simple modalități de a rata problemele de conformitate dacă nu aveți un sistem.

Termene pentru S Corp

• Declarația din California scadentă: a 15-a zi a celei de-a 3-a luni după încheierea anului fiscal
• Plata din California scadentă: a 15-a zi a celei de-a 3-a luni după încheierea anului fiscal
• Declarația federală depusă, în general, pe Formularul 1120-S

Termene pentru C Corp

• Declarația din California scadentă: a 15-a zi a celei de-a 4-a luni după încheierea anului fiscal
• Plata din California scadentă: a 15-a zi a celei de-a 4-a luni după încheierea anului fiscal
• Declarația federală depusă, în general, pe Formularul 1120

Dacă folosiți un an fiscal în loc de anul calendaristic, aceste termene se modifică în funcție de închiderea anului fiscal.

Greșeli frecvente pe care le fac fondatorii din California

Câteva greșeli recurente apar din nou și din nou:

• Alegerea tipului de entitate înainte de a înțelege impactul fiscal
• Uitarea faptului că California taxează corporațiile diferit de IRS
• Neluarea în calcul a așteptării privind impozitul minim de franciză de 800 USD
• Confundarea taxei pe vânzări cu impozitul pe venit
• Nerespectarea termenelor pentru plățile estimate
• Plata incorectă a proprietarilor în locul derulării unui payroll corespunzător
• Presupunerea că o alegere federală pentru S corp rezolvă automat obligațiile de depunere din California

Toate acestea pot fi evitate, dar numai dacă structurați compania ținând cont de conformitate, în loc să tratați taxele ca pe un aspect secundar.

Cum ajută Zenind corporațiile din California să rămână organizate

Zenind ajută fondatorii să lanseze și să gestioneze o corporație cu mai puține fricțiuni administrative. Pentru afacerile din California, asta poate include suport pentru înființare, serviciu de agent înregistrat, pregătirea EIN și instrumente axate pe conformitate care vă ajută să urmăriți termenele importante.

Asta contează pentru că taxele nu înseamnă doar depunerea unei declarații o dată pe an. Înseamnă să fiți pregătit pe tot parcursul anului. Când documentele de înființare, detaliile despre agentul înregistrat și fluxul de lucru pentru conformitate continuă sunt organizate, este mult mai ușor să mențineți procesul de depunere fiscală curat.

Dacă vă decideți între un S corp și un C corp, Zenind vă poate ajuta să înființați corect afacerea mai întâi, apoi să mențineți partea de conformitate ușor de gestionat pe măsură ce compania crește.

Concluzia finală

California taxează corporațiile atât la nivel de entitate, cât și, în multe cazuri, la nivelul proprietarului sau acționarului. S corp-urile și C corp-urile pot funcționa bine, dar sunt impozitate diferit și creează obligații diferite de depunere pe termen lung.

Dacă doriți tratament pass-through și mai multă flexibilitate în ceea ce privește taxarea acționarilor, un S corp poate fi alegerea mai bună. Dacă doriți o structură corporativă mai tradițională, flexibilitate pentru atragerea investițiilor externe sau un model de profituri păstrate în companie, un C corp poate fi mai potrivit.

În orice caz, decizia ar trebui luată având o imagine clară asupra impozitului de franciză din California, cerințelor federale de depunere, obligațiilor de payroll și termenelor pentru plățile estimate. Cu cât integrați mai devreme conformitatea în procesul de înființare, cu atât este mai ușor să evitați surprizele costisitoare mai târziu.