Impostos e taxas da S Corp e da C Corp na Califórnia: o que os proprietários devem saber

Escolher entre uma S corporation e uma C corporation não é apenas uma decisão de constituição. Também afeta a forma como a sua empresa é tributada ao nível federal e no estado da Califórnia, os formulários que tem de apresentar, quando os pagamentos são devidos e quanta carga de conformidade terá de gerir ao longo do ano.

Para os proprietários de empresas na Califórnia, o maior erro é assumir que o tratamento fiscal de uma S corp e de uma C corp é o mesmo depois de a entidade ser constituída. Não é. A Califórnia aplica as suas próprias regras a ambos os tipos de entidade, e essas regras somam-se ao sistema fiscal federal.

Este guia analisa os principais impostos e taxas para S corps e C corps na Califórnia, explica as diferenças em linguagem simples e mostra como a Zenind pode ajudar a manter tudo organizado desde a constituição até à conformidade contínua.

Comparação rápida

Tópico	S Corp da Califórnia	C Corp da Califórnia
Tratamento fiscal federal	Geralmente tributação pass-through	Entidade tributável separada
Imposto sobre a entidade na Califórnia	1,5% do rendimento com origem na Califórnia, sujeito às regras de imposto mínimo	8,84% para a maioria das corporações, sujeito às regras de imposto mínimo
Imposto mínimo de franchise	800 USD na maioria dos casos	800 USD na maioria dos casos
Data de vencimento da declaração	15.º dia do 3.º mês após o fecho do ano fiscal	15.º dia do 4.º mês após o fecho do ano fiscal
Taxa anual	Não exigida	Não exigida
Declaração federal comum	Formulário 1120-S	Formulário 1120

Os principais impostos da Califórnia que a maioria das corporações deve esperar

Quer constitua uma S corp ou uma C corp, as corporações na Califórnia normalmente lidam com três grandes categorias de obrigações fiscais:

• Imposto sobre franquia ou sobre o rendimento ao nível da entidade
• Imposto sobre vendas e uso, se a empresa vender bens sujeitos a imposto ou comprar artigos sujeitos a imposto para uso na Califórnia sem pagar imposto sobre vendas no momento da compra
• Impostos sobre salários e emprego, se a corporação tiver empregados

A combinação exata depende da sua atividade, receitas, setor e estatuto de declaração. Uma corporação sem empregados e que não venda produtos tributáveis terá normalmente um perfil de conformidade muito diferente de uma com loja física, armazém ou processamento salarial.

Impostos de uma S Corp na Califórnia

Uma S corporation é geralmente tributada como uma entidade pass-through para efeitos federais. Isso significa que a corporação normalmente não paga imposto federal sobre o rendimento. Em vez disso, o rendimento, as deduções e os créditos passam para os acionistas.

A Califórnia não segue totalmente o modelo federal. Uma S corp da Califórnia normalmente ainda tem de apresentar uma declaração estadual e pagar imposto da Califórnia sobre o rendimento com origem na Califórnia.

Imposto sobre franquia ou rendimento da S Corp na Califórnia

A Califórnia tributa as S corporations a 1,5% do rendimento com origem na Califórnia. Na prática, isso significa que a corporação pode dever imposto da Califórnia mesmo quando o sistema federal trata a empresa como uma entidade pass-through.

Também existe o conceito de imposto mínimo de franchise na Califórnia. A maioria das corporações tem de pagar 800 USD, embora as corporações recentemente constituídas ou qualificadas possam beneficiar de uma isenção no primeiro ano em muitos casos. Os detalhes contam, especialmente se a sua corporação tiver um ano fiscal curto ou atividade limitada na Califórnia.

O que pagam os acionistas

Os acionistas de uma S corp normalmente declaram a sua parte do rendimento da corporação nas respetivas declarações fiscais individuais. Se trabalhar na empresa, normalmente também recebe um salário razoável como empregado, sujeito a impostos sobre salários e retenções.

Essa estrutura é uma das razões pelas quais os proprietários escolhem uma S corp: pode criar um equilíbrio mais favorável entre salários e distribuições quando está corretamente estruturada e apoiada por aconselhamento fiscal profissional.

Formulário de apresentação na Califórnia para S corps

As S corporations da Califórnia apresentam normalmente o Formulário 100S. A declaração vence no 15.º dia do 3.º mês após o encerramento do ano fiscal.

Impostos de uma C Corp na Califórnia

Uma C corporation é tratada como um contribuinte separado para efeitos federais. A corporação paga imposto sobre o seu rendimento tributável, e os acionistas podem também ser tributados novamente quando os lucros são distribuídos sob a forma de dividendos. Esse é o modelo clássico de dupla tributação.

Imposto federal da C Corp

Ao nível federal, uma C corporation é geralmente tributada sobre o seu rendimento tributável ao abrigo das regras do imposto sobre as sociedades. A taxa federal fixa atual do imposto sobre o rendimento das sociedades é de 21%.

Isso não significa que todos os dólares de lucro sejam tributados da mesma forma na prática. Deduções, créditos e regras de calendário podem alterar materialmente a fatura fiscal final, razão pela qual a declaração deve ser cuidadosamente revista antes da apresentação.

Imposto sobre franquia ou rendimento da C Corp na Califórnia

A maioria das corporações da Califórnia, exceto bancos e instituições financeiras, é tributada a 8,84%.

Tal como nas S corps, o imposto mínimo de franchise da Califórnia aplica-se geralmente na maioria dos casos, com uma isenção no primeiro ano disponível para muitas corporações recentemente constituídas ou qualificadas.

Dividendos e remuneração do proprietário

Se uma C corp lhe pagar salários, esses salários estão sujeitos a impostos sobre salários, tal como qualquer outra remuneração de empregado.

Se a corporação pagar dividendos mais tarde, a corporação não deduz esses dividendos como despesa comercial. O acionista pode então ser tributado pessoalmente sobre o dividendo. É por isso que muitos fundadores comparam cuidadosamente C corps e S corps antes de escolher uma estrutura.

Formulário de apresentação na Califórnia para C corps

As C corporations da Califórnia apresentam normalmente o Formulário 100. A declaração vence no 15.º dia do 4.º mês após o encerramento do ano fiscal.

O imposto mínimo de franchise de 800 USD da Califórnia

O imposto mínimo de franchise de 800 USD é uma das regras mais importantes da Califórnia a compreender, porque se aplica mesmo quando uma corporação está inativa, sem lucro ou simplesmente em espera.

Para muitas corporações, isso significa que a Califórnia espera um pagamento mínimo mesmo que a empresa tenha tido pouco ou nenhum rendimento. A corporação pode dever mais do que 800 USD se o seu cálculo de imposto exceder o mínimo, mas normalmente não pode ficar abaixo do mínimo quando o imposto se aplica.

Existem exceções importantes para muitas corporações recentemente constituídas ou qualificadas no seu primeiro ano fiscal. Essas exceções são específicas, por isso os fundadores devem confirmar como se aplicam antes de assumir que o imposto mínimo é devido ou dispensado.

Imposto sobre vendas e uso

O imposto sobre vendas e uso é separado do imposto sobre o rendimento ou franchise da corporação.

Se a sua empresa vender bens tangíveis tributáveis na Califórnia, poderá ter de cobrar e remeter imposto sobre vendas. Se comprar fora da Califórnia artigos tributáveis para uso no estado e não tiver sido cobrado imposto sobre vendas, pode aplicar-se o imposto sobre uso.

A taxa base estadual é de 7,25%, e os distritos locais podem acrescentar mais. A taxa combinada depende da localização específica. Se a sua corporação tiver inventário, uma loja física ou vendas de produtos tributáveis, esta é uma área em que os erros de conformidade podem tornar-se rapidamente dispendiosos.

Impostos sobre salários e emprego

Se a sua corporação tiver empregados, poderá ter de tratar de:

• Retenção federal do imposto sobre o rendimento
• Retenção da Segurança Social e do Medicare
• Contribuições patronais para impostos sobre salários
• Obrigações salariais e de desemprego da Califórnia
• Seguro de acidentes de trabalho e regras laborais associadas

Estas obrigações aplicam-se quer a sua empresa seja uma S corp ou uma C corp. A grande diferença está na forma como a remuneração do proprietário e as distribuições são tratadas, não em existirem ou não regras de salários.

Se estiver a pagar a si próprio através da corporação, o processamento salarial deve ser configurado corretamente desde o início. Isto é especialmente importante para S corporations, nas quais normalmente se espera que os proprietários-empregados recebam salários através da folha de pagamento.

Pagamentos de impostos estimados

Muitas corporações precisam de fazer pagamentos de impostos estimados ao longo do ano, em vez de esperar até à apresentação da declaração anual.

Para as corporações da Califórnia, o calendário depende do tipo de entidade e do ano fiscal. O padrão geral é o de pagamentos trimestrais estimados.

Ao nível federal, as corporações normalmente têm de fazer pagamentos de impostos estimados se preverem que a sua responsabilidade fiscal será de 500 USD ou mais. Nas C corps, isso é muitas vezes relevante porque a corporação é o contribuinte. Nas S corps, o imposto estimado ainda pode aplicar-se em certas situações, especialmente se forem acionados impostos específicos ao nível da corporação.

Falhar pagamentos estimados pode originar penalizações e juros, por isso esta é uma área em que os lembretes de calendário são tão importantes quanto o cálculo do imposto.

Prazos de apresentação que deve acompanhar

Os prazos são uma das formas mais simples de evitar penalizações e uma das formas mais fáceis de perder questões de conformidade se não tiver um sistema.

Prazos da S Corp

• Declaração da Califórnia devida: 15.º dia do 3.º mês após o final do ano
• Pagamento da Califórnia devido: 15.º dia do 3.º mês após o final do ano
• Declaração federal geralmente apresentada no Formulário 1120-S

Prazos da C Corp

• Declaração da Califórnia devida: 15.º dia do 4.º mês após o final do ano
• Pagamento da Califórnia devido: 15.º dia do 4.º mês após o final do ano
• Declaração federal geralmente apresentada no Formulário 1120

Se usar um ano fiscal em vez de um ano civil, estes prazos alteram-se com base no fecho do seu ano fiscal.

Erros comuns dos fundadores na Califórnia

Alguns erros recorrentes aparecem repetidamente:

• Escolher o tipo de entidade antes de compreender o impacto fiscal
• Esquecer que a Califórnia tributa as corporações de forma diferente do IRS
• Ignorar a expectativa do imposto mínimo de franchise de 800 USD
• Confundir imposto sobre vendas com imposto sobre o rendimento
• Não acompanhar os prazos dos pagamentos estimados
• Pagar aos proprietários de forma incorreta em vez de processar os salários corretamente
• Assumir que uma eleição federal de S corp resolve automaticamente as obrigações de apresentação na Califórnia

Tudo isto é evitável, mas apenas se estruturar a empresa tendo a conformidade em mente, em vez de tratar os impostos como uma reflexão tardia.

Como a Zenind ajuda as corporações da Califórnia a manterem-se organizadas

A Zenind ajuda os fundadores a lançar e gerir uma corporação com menos fricção administrativa. Para empresas na Califórnia, isso pode incluir apoio na constituição, serviço de agente registado, preparação do EIN e ferramentas focadas em conformidade que ajudam a acompanhar prazos importantes.

Isso é importante porque os impostos não se resumem a apresentar uma declaração uma vez por ano. Tratam-se de estar preparado durante todo o ano. Quando os registos de constituição, os detalhes do agente registado e o fluxo de trabalho de conformidade contínua estão organizados, torna-se muito mais fácil manter o processo fiscal limpo.

Se estiver a decidir entre uma S corp e uma C corp, a Zenind pode ajudar a constituir corretamente a empresa primeiro e depois manter a vertente de conformidade mais gerível à medida que a empresa cresce.

Conclusão

A Califórnia tributa as corporações tanto ao nível da entidade como, em muitos casos, ao nível do proprietário ou acionista. As S corps e as C corps podem ambas funcionar bem, mas são tributadas de forma diferente e criam obrigações de apresentação contínuas distintas.

Se pretende tributação pass-through e mais flexibilidade em relação à tributação dos acionistas, uma S corp pode ser a melhor opção. Se pretende uma estrutura corporativa mais tradicional, flexibilidade para investimento externo ou um modelo de lucros retidos, uma C corp pode ser mais adequada.

Em qualquer dos casos, a decisão deve ser tomada com uma visão clara do imposto de franchise da Califórnia, dos requisitos de apresentação federais, das obrigações salariais e dos prazos dos pagamentos estimados. Quanto mais cedo integrar a conformidade no seu processo de constituição, mais fácil será evitar surpresas dispendiosas mais tarde.