Thuế và phí của S Corp và C Corp tại California: Điều chủ doanh nghiệp cần biết

Việc lựa chọn giữa công ty S corporation và công ty C corporation không chỉ là quyết định về thành lập doanh nghiệp. Quyết định này còn ảnh hưởng đến cách doanh nghiệp của bạn bị đánh thuế ở cấp liên bang và cấp bang California, những biểu mẫu bạn phải nộp, thời hạn thanh toán, và khối lượng công việc tuân thủ bạn cần quản lý trong năm.

Đối với chủ doanh nghiệp tại California, sai lầm lớn nhất là cho rằng cách xử lý thuế của S corp và C corp là như nhau sau khi thực thể đã được thành lập. Thực tế không phải vậy. California áp dụng các quy định riêng cho cả hai loại thực thể, và các quy định đó chồng lên hệ thống thuế liên bang.

Hướng dẫn này phân tích các loại thuế và phí chính áp dụng cho S corp và C corp tại California, giải thích sự khác biệt bằng ngôn ngữ đơn giản, và cho thấy Zenind có thể giúp bạn tổ chức mọi thứ tốt hơn từ lúc thành lập đến quá trình tuân thủ liên tục.

So Sánh Nhanh

Chủ đề	California S Corp	California C Corp
Xử lý thuế liên bang	Thông thường là thuế chuyển qua	Thực thể chịu thuế riêng
Thuế thực thể tại California	1,5% thu nhập có nguồn gốc từ California, theo các quy tắc về thuế tối thiểu	8,84% đối với hầu hết công ty, theo các quy tắc về thuế tối thiểu
Thuế nhượng quyền tối thiểu	Thường là 800 USD	Thường là 800 USD
Hạn nộp tờ khai	Ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính	Ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tài chính
Phí thường niên	Không bắt buộc	Không bắt buộc
Tờ khai liên bang phổ biến	Mẫu 1120-S	Mẫu 1120

Những Loại Thuế Mà Hầu Hết Công Ty Tại California Cần Chuẩn Bị

Dù bạn thành lập S corp hay C corp, các công ty tại California thường phải xử lý ba nhóm nghĩa vụ thuế chính:

• Thuế nhượng quyền hoặc thuế thu nhập ở cấp thực thể
• Thuế bán hàng và sử dụng, nếu doanh nghiệp bán hàng hóa chịu thuế hoặc mua các mặt hàng chịu thuế để sử dụng tại California mà không trả thuế bán hàng tại thời điểm mua
• Thuế tiền lương và thuế việc làm nếu công ty có nhân viên

Cơ cấu cụ thể phụ thuộc vào hoạt động, doanh thu, ngành nghề và tình trạng khai thuế của bạn. Một công ty không có nhân viên và không bán sản phẩm chịu thuế sẽ thường có hồ sơ tuân thủ rất khác so với một doanh nghiệp có cửa hàng, kho hàng hoặc hệ thống trả lương.

Thuế Của California S Corp

S corporation thường được đánh thuế như một thực thể chuyển qua đối với mục đích liên bang. Điều đó có nghĩa là bản thân công ty thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang. Thay vào đó, thu nhập, khoản khấu trừ và tín thuế được chuyển sang cho các cổ đông.

California không hoàn toàn theo mô hình liên bang. Một California S corp thường vẫn phải nộp tờ khai cấp bang và trả thuế California trên phần thu nhập có nguồn gốc từ California.

Thuế Nhượng Quyền Hoặc Thuế Thu Nhập Của California S Corp

California đánh thuế S corporation ở mức 1,5% trên thu nhập có nguồn gốc từ California. Trên thực tế, điều đó có nghĩa là công ty vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế California dù hệ thống liên bang xem doanh nghiệp là thực thể chuyển qua.

California cũng có khái niệm thuế nhượng quyền tối thiểu. Hầu hết công ty phải trả 800 USD, mặc dù các công ty mới thành lập hoặc đủ điều kiện có thể được miễn trong năm đầu tiên trong nhiều trường hợp. Các chi tiết này rất quan trọng, đặc biệt nếu công ty của bạn có năm tính thuế ngắn hoặc chỉ hoạt động hạn chế tại California.

Cổ Đông Phải Nộp Gì

Cổ đông của S corp thường khai phần thu nhập của công ty trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Nếu bạn làm việc trong doanh nghiệp, bạn thường cũng sẽ nhận lương hợp lý với tư cách là nhân viên, và khoản lương đó phải chịu thuế tiền lương và khấu trừ.

Cấu trúc đó là một trong những lý do chủ doanh nghiệp chọn S corp: nếu được thiết lập đúng và có tư vấn thuế chuyên môn hỗ trợ, nó có thể tạo ra sự cân bằng thuận lợi hơn giữa tiền lương và khoản phân phối.

Biểu Mẫu Khai Thuế California Cho S Corp

S corporation tại California thường nộp Mẫu 100S. Tờ khai đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tính thuế.

Thuế Của California C Corp

C corporation được xem là một người nộp thuế riêng cho mục đích liên bang. Công ty nộp thuế trên thu nhập chịu thuế của mình, và cổ đông cũng có thể bị đánh thuế lần nữa khi lợi nhuận được phân phối dưới dạng cổ tức. Đây là mô hình đánh thuế hai lớp điển hình.

Thuế C Corp Liên Bang

Ở cấp liên bang, C corporation thường bị đánh thuế trên thu nhập chịu thuế theo quy tắc thuế doanh nghiệp. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang hiện tại là 21%.

Điều đó không có nghĩa là mọi đồng lợi nhuận đều bị đánh thuế giống nhau trên thực tế. Các khoản khấu trừ, tín thuế và quy tắc thời điểm ghi nhận có thể làm thay đổi đáng kể số thuế cuối cùng, vì vậy tờ khai nên được xem xét cẩn thận trước khi nộp.

Thuế Nhượng Quyền Hoặc Thuế Thu Nhập Của California C Corp

Hầu hết công ty tại California, ngoại trừ ngân hàng và tổ chức tài chính, bị đánh thuế ở mức 8,84%.

Giống như S corp, thuế nhượng quyền tối thiểu của California thường áp dụng trong đa số trường hợp, với một ngoại lệ cho năm đầu tiên dành cho nhiều công ty mới thành lập hoặc đủ điều kiện.

Cổ Tức Và Thù Lao Chủ Sở Hữu

Nếu C corp trả lương cho bạn, khoản lương đó sẽ chịu thuế tiền lương như bất kỳ khoản thù lao nào khác của nhân viên.

Nếu sau đó công ty trả cổ tức, công ty sẽ không được khấu trừ cổ tức đó như một chi phí kinh doanh. Cổ đông có thể sẽ tiếp tục bị đánh thuế trên cổ tức ở cấp cá nhân. Đó là lý do nhiều nhà sáng lập cân nhắc rất kỹ giữa C corp và S corp trước khi chọn mô hình.

Biểu Mẫu Khai Thuế California Cho C Corp

C corporation tại California thường nộp Mẫu 100. Tờ khai đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tính thuế.

Thuế Nhượng Quyền Tối Thiểu 800 USD Của California

Thuế nhượng quyền tối thiểu 800 USD là một trong những quy tắc quan trọng nhất của California cần hiểu rõ, vì nó có thể áp dụng ngay cả khi công ty không hoạt động, không có lãi hoặc chỉ đang để đó.

Đối với nhiều công ty, điều đó có nghĩa là California vẫn yêu cầu một khoản thanh toán tối thiểu ngay cả khi doanh nghiệp có rất ít hoặc không có thu nhập. Công ty có thể phải nộp nhiều hơn 800 USD nếu cách tính thuế vượt mức tối thiểu, nhưng nhìn chung sẽ không thể thấp hơn mức tối thiểu sau khi thuế đã áp dụng.

Có những ngoại lệ quan trọng đối với nhiều công ty mới thành lập hoặc đủ điều kiện trong năm tính thuế đầu tiên. Các ngoại lệ này có quy định cụ thể, vì vậy nhà sáng lập nên xác nhận cách chúng áp dụng trước khi cho rằng thuế tối thiểu chắc chắn phải nộp hoặc được miễn.

Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng

Thuế bán hàng và thuế sử dụng là loại thuế riêng biệt với thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế nhượng quyền.

Nếu doanh nghiệp của bạn bán hàng hóa hữu hình chịu thuế tại California, bạn có thể phải thu và nộp thuế bán hàng. Nếu bạn mua các mặt hàng chịu thuế từ ngoài California để sử dụng trong bang mà không bị tính thuế bán hàng tại thời điểm mua, thuế sử dụng có thể sẽ áp dụng.

Thuế suất cơ bản toàn bang là 7,25%, và các khu vực địa phương có thể cộng thêm. Thuế suất tổng cộng phụ thuộc vào từng địa điểm cụ thể. Nếu công ty của bạn có hàng tồn kho, cửa hàng hoặc bán sản phẩm chịu thuế, đây là lĩnh vực mà sai sót tuân thủ có thể trở nên rất tốn kém rất nhanh.

Thuế Tiền Lương Và Thuế Việc Làm

Nếu công ty của bạn có nhân viên, bạn có thể cần xử lý:

• Khấu trừ thuế thu nhập liên bang
• Khấu trừ An sinh Xã hội và Medicare
• Các khoản đóng góp thuế tiền lương của chủ sử dụng lao động
• Nghĩa vụ thuế tiền lương và thất nghiệp của California
• Bảo hiểm bồi thường cho người lao động và các quy định tuân thủ lao động liên quan

Những yêu cầu này áp dụng cho cả S corp và C corp. Khác biệt lớn nằm ở cách xử lý thù lao chủ sở hữu và phân phối, chứ không phải ở việc có áp dụng quy tắc trả lương hay không.

Nếu bạn tự trả lương cho mình thông qua công ty, hệ thống tiền lương cần được thiết lập đúng ngay từ đầu. Điều này đặc biệt quan trọng với S corporation, vì chủ sở hữu kiêm nhân viên thường được kỳ vọng nhận lương qua hệ thống payroll.

Các Khoản Thuế Ước Tính

Nhiều công ty cần nộp các khoản thuế ước tính trong năm thay vì chờ đến khi nộp tờ khai thường niên.

Đối với công ty tại California, thời điểm nộp phụ thuộc vào loại thực thể và năm tính thuế. Mô hình chung là các khoản thanh toán ước tính hàng quý.

Ở cấp liên bang, các công ty thường phải nộp thuế ước tính nếu họ dự đoán nghĩa vụ thuế sẽ từ 500 USD trở lên. Với C corp, điều này thường đặc biệt quan trọng vì chính công ty là người nộp thuế. Với S corp, thuế ước tính vẫn có thể áp dụng trong một số trường hợp, nhất là khi phát sinh các loại thuế ở cấp công ty cụ thể.

Việc bỏ lỡ các khoản thanh toán ước tính có thể dẫn đến tiền phạt và lãi, vì vậy đây là một lĩnh vực mà nhắc lịch quan trọng không kém gì phép tính thuế.

Những Hạn Nộp Bạn Nên Theo Dõi

Hạn nộp là một trong những cách dễ nhất để tránh tiền phạt, và cũng là một trong những cách dễ nhất để bỏ sót vấn đề tuân thủ nếu bạn không có hệ thống theo dõi.

Hạn Nộp Của S Corp

• Hạn nộp tờ khai California: ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính
• Hạn nộp thanh toán California: ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính
• Tờ khai liên bang thường nộp theo Mẫu 1120-S

Hạn Nộp Của C Corp

• Hạn nộp tờ khai California: ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tài chính
• Hạn nộp thanh toán California: ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tài chính
• Tờ khai liên bang thường nộp theo Mẫu 1120

Nếu bạn dùng năm tài chính thay vì năm dương lịch, các hạn này sẽ thay đổi theo ngày kết thúc của năm tính thuế.

Những Sai Lầm Phổ Biến Của Nhà Sáng Lập Tại California

Một số sai lầm lặp đi lặp lại rất thường xuyên:

• Chọn loại thực thể trước khi hiểu tác động về thuế
• Quên rằng California đánh thuế công ty khác với IRS
• Bỏ qua kỳ vọng về thuế nhượng quyền tối thiểu 800 USD
• Nhầm lẫn thuế bán hàng với thuế thu nhập
• Không theo dõi hạn nộp thuế ước tính
• Trả tiền cho chủ sở hữu sai cách thay vì chạy payroll đúng chuẩn
• Cho rằng việc chọn S corp ở cấp liên bang tự động giải quyết nghĩa vụ khai thuế tại California

Tất cả những lỗi này đều có thể tránh được, nhưng chỉ khi bạn thiết lập công ty với tư duy tuân thủ ngay từ đầu thay vì xem thuế là chuyện làm sau.

Zenind Giúp Các Công Ty Tại California Tổ Chức Tốt Hơn Như Thế Nào

Zenind giúp nhà sáng lập thành lập và vận hành công ty với ít áp lực hành chính hơn. Đối với doanh nghiệp tại California, điều đó có thể bao gồm hỗ trợ thành lập, dịch vụ đại lý đăng ký, chuẩn bị EIN, và các công cụ tập trung vào tuân thủ giúp bạn theo dõi những mốc thời gian quan trọng.

Điều này quan trọng vì thuế không chỉ là chuyện nộp một lần mỗi năm. Đó là việc luôn sẵn sàng trong suốt cả năm. Khi hồ sơ thành lập, thông tin đại lý đăng ký và quy trình tuân thủ liên tục của bạn được tổ chức tốt, việc giữ cho quá trình khai thuế sạch sẽ và rõ ràng sẽ dễ hơn nhiều.

Nếu bạn đang cân nhắc giữa S corp và C corp, Zenind có thể giúp bạn thành lập doanh nghiệp đúng cách trước, rồi giữ cho phần tuân thủ trở nên dễ quản lý hơn khi công ty phát triển.

Kết Luận

California đánh thuế công ty ở cả cấp thực thể và, trong nhiều trường hợp, ở cấp chủ sở hữu hoặc cổ đông. S corp và C corp đều có thể phù hợp, nhưng chúng bị đánh thuế khác nhau và tạo ra các nghĩa vụ khai báo khác nhau.

Nếu bạn muốn được xử lý theo mô hình chuyển qua và linh hoạt hơn về cách đánh thuế cổ đông, S corp có thể là lựa chọn phù hợp hơn. Nếu bạn muốn một cấu trúc công ty truyền thống hơn, khả năng thu hút vốn bên ngoài, hoặc mô hình giữ lại lợi nhuận, C corp có thể phù hợp hơn.

Dù chọn phương án nào, quyết định nên được đưa ra với cái nhìn rõ ràng về thuế nhượng quyền của California, yêu cầu khai thuế liên bang, nghĩa vụ trả lương, và thời hạn nộp thuế ước tính. Bạn càng đưa tuân thủ vào quy trình thành lập sớm, bạn càng ít gặp những bất ngờ tốn kém về sau.