Kalifornian S Corp vs. C Corp -verot ja maksut: mitä omistajien tulee tietää

Valinta S-yhtiön ja C-yhtiön välillä ei ole pelkästään perustamispäätös. Se vaikuttaa myös siihen, miten yritystäsi verotetaan liittovaltion ja Kalifornian osavaltion tasolla, mitä lomakkeita jätät, milloin maksut erääntyvät ja kuinka paljon vaatimustenmukaisuustyötä sinun on hallittava vuoden aikana.

Kalifornian yritysomistajien suurin virhe on olettaa, että S corpin ja C corpin verokohtelu on sama sen jälkeen, kun yhtiö on perustettu. Se ei ole. Kalifornia soveltaa omia sääntöjään molempiin yhtiötyyppeihin, ja nämä säännöt tulevat liittovaltion verojärjestelmän päälle.

Tämä opas erittelee Kalifornian S corpien ja C corpien keskeiset verot ja maksut, selittää erot selkokielellä ja näyttää, missä Zenind voi auttaa sinua pysymään järjestyksessä perustamisesta jatkuvaan vaatimustenmukaisuuteen.

Nopea vertailu

Aihe	Kalifornian S Corp	Kalifornian C Corp
Liittovaltion verokohtelu	Yleensä läpivirtausverotus	Erillinen verovelvollinen
Kalifornian yhteisövero	1,5 % Kaliforniasta peräisin olevista tuloista, vähimmäisverosääntöjen alainen	8,84 % useimmille yhtiöille, vähimmäisverosääntöjen alainen
Vähimmäisfranchisingvero	Useimmissa tapauksissa 800 dollaria	Useimmissa tapauksissa 800 dollaria
Veroilmoituksen eräpäivä	Tilikauden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivä	Tilikauden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivä
Vuosimaksu	Ei vaadita	Ei vaadita
Yleinen liittovaltion veroilmoitus	Lomake 1120-S	Lomake 1120

Kalifornian verot, joita useimmat yhtiöt voivat odottaa

Perustitpa S corpin tai C corpin, Kalifornian yhtiöt käsittelevät yleensä kolmea pääverovelvoitteiden luokkaa:

• Franchising- tai yhteisövero yhtiötasolla
• Myynti- ja käyttövero, jos yritys myy veronalaista tavaraa tai ostaa veronalaisia hyödykkeitä käytettäväksi Kaliforniassa ilman, että myyntivero on maksettu ostohetkellä
• Palkanlaskenta- ja työllisyysverot, jos yhtiöllä on työntekijöitä

Tarkka kokonaisuus riippuu toiminnastasi, liikevaihdostasi, toimialastasi ja ilmoitusasemastasi. Yhtiöllä, jolla ei ole työntekijöitä eikä veronalaisia tuotteita myynnissä, on yleensä hyvin erilainen vaatimustenmukaisuusprofiili kuin yhtiöllä, jolla on kivijalkamyymälä, varasto tai palkanlaskenta.

Kalifornian S Corp -verot

S-yhtiötä verotetaan liittovaltion tarkoituksiin yleensä läpivirtausyhtiönä. Tämä tarkoittaa, että yhtiö itse ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa. Sen sijaan tulot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät osakkaille.

Kalifornia ei seuraa täysin liittovaltion mallia. Kalifornian S corpin on yleensä edelleen jätettävä osavaltion veroilmoitus ja maksettava Kalifornian vero Kalifornian lähteestä saadusta tulosta.

Kalifornian S Corp -franchising- tai yhteisövero

Kalifornia verottaa S-yhtiöitä 1,5 prosentilla Kaliforniasta peräisin olevista tuloista. Käytännössä tämä tarkoittaa, että yhtiö voi olla velvollinen maksamaan Kalifornian veroa, vaikka liittovaltion järjestelmä käsittelee yritystä läpivirtausyhtiönä.

Kaliforniassa on myös vähimmäisfranchisingveron käsite. Useimpien yhtiöiden on maksettava 800 dollaria, vaikka vastaperustetut tai hyväksytyt yhtiöt voivat monissa tapauksissa saada ensimmäisen vuoden poikkeuksen. Yksityiskohdat ovat tärkeitä, erityisesti jos yhtiölläsi on lyhyt verokausi tai rajallinen toiminta Kaliforniassa.

Mitä osakkaat maksavat

S corpin osakkaat ilmoittavat yleensä osuutensa yhtiön tuloista henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan. Jos työskentelet yrityksessä, nostat yleensä myös kohtuullista palkkaa työntekijänä, josta pidätetään palkkaverot.

Tämä rakenne on yksi syy siihen, miksi yritysomistajat valitsevat S corpin: oikein toteutettuna ja ammattimaisen vero-ohjauksen tukemana se voi luoda edullisemman tasapainon palkan ja jakautumien välille.

Kalifornian ilmoituslomake S corpeille

Kalifornian S-yhtiöt jättävät yleensä lomakkeen 100S. Veroilmoitus erääntyy tilikauden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivänä.

Kalifornian C Corp -verot

C-yhtiötä kohdellaan liittovaltion tarkoituksiin erillisenä verovelvollisena. Yhtiö maksaa veroa verotettavasta tulostaan, ja osakkaita voidaan lisäksi verottaa uudelleen, kun voittoja jaetaan osinkoina. Tämä on klassinen kaksinkertaisen verotuksen malli.

Liittovaltion C Corp -vero

Liittovaltion tasolla C yhtiötä verotetaan yleensä sen verotettavasta tulosta yritysverosääntöjen mukaisesti. Nykyinen liittovaltion kiinteä yhteisöverokanta on 21 prosenttia.

Tämä ei tarkoita, että jokainen voiton dollari verotetaan käytännössä samalla tavalla. Vähennykset, hyvitykset ja ajoitussäännöt voivat muuttaa lopullista verolaskua merkittävästi, minkä vuoksi veroilmoitus kannattaa tarkistaa huolellisesti ennen jättämistä.

Kalifornian C Corp -franchising- tai yhteisövero

Useimpia Kalifornian yhtiöitä, pankkeja ja rahoituslaitoksia lukuun ottamatta, verotetaan 8,84 prosentilla.

Kuten S corpeilla, Kalifornian vähimmäisfranchisingvero koskee yleensä useimmissa tapauksissa, ja monille vastaperustetuille tai hyväksytyille yhtiöille on saatavilla ensimmäisen vuoden poikkeus.

Osingot ja omistajan korvaus

Jos C corp maksaa sinulle palkkaa, nämä palkat ovat palkkaverojen alaisia kuten minkä tahansa muun työntekijän korvaus.

Jos yhtiö myöhemmin maksaa osinkoja, yhtiö ei voi vähentää näitä osinkoja liiketoiminnan kuluna. Osakas voi sitten joutua maksamaan veroa osingosta henkilökohtaisesti. Siksi monet perustajat vertaavat C corpeja ja S corpeja huolellisesti ennen rakenteen valintaa.

Kalifornian ilmoituslomake C corpeille

Kalifornian C-yhtiöt jättävät yleensä lomakkeen 100. Veroilmoitus erääntyy tilikauden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivänä.

800 dollarin Kalifornian vähimmäisfranchisingvero

800 dollarin vähimmäisfranchisingvero on yksi tärkeimmistä Kalifornian säännöistä, koska sitä sovelletaan myös silloin, kun yhtiö on passiivinen, tappiollinen tai vain odottamassa toimintaa.

Monille yhtiöille tämä tarkoittaa, että Kalifornia odottaa vähimmäismaksua, vaikka yrityksellä olisi ollut vain vähän tai ei lainkaan tuloja. Yhtiö voi olla velkaa enemmän kuin 800 dollaria, jos sen verolaskelma ylittää vähimmäismäärän, mutta se ei yleensä voi alittaa vähimmäismäärää sen jälkeen, kun vero tulee sovellettavaksi.

Monille vastaperustetuille tai hyväksytyille yhtiöille on tärkeitä poikkeuksia ensimmäisen verovuoden aikana. Nämä poikkeukset ovat tarkkoja, joten perustajien kannattaa varmistaa, miten niitä sovelletaan, ennen kuin he olettavat vähimmäisveron olevan maksettava tai vapautettu.

Myynti- ja käyttövero

Myynti- ja käyttövero on erillinen yhteisön tuloverosta tai franchisingverosta.

Jos yrityksesi myy veronalaista irtainta omaisuutta Kaliforniassa, sinun on ehkä kerättävä ja tilitettävä myyntivero. Jos ostat veronalaisia tavaroita Kalifornian ulkopuolelta käytettäväksi osavaltiossa eikä myyntiveroa peritty, käyttövero voi tulla sovellettavaksi sen sijaan.

Osavaltion laajuinen peruskanta on 7,25 prosenttia, ja paikalliset alueet voivat lisätä siihen oman osuutensa. Yhdistetty kanta riippuu tarkasta sijainnista. Jos yhtiölläsi on varastoa, kivijalkamyymälä tai veronalaisia tuote­myyntejä, tästä alueesta voi tulla nopeasti kallis, jos vaatimustenmukaisuus pettää.

Palkanlaskenta- ja työllisyysverot

Jos yhtiölläsi on työntekijöitä, sinun on ehkä hoidettava seuraavat asiat:

• Liittovaltion tuloveron pidätys
• Sosiaaliturva- ja Medicare-pidätys
• Työnantajan palkkaveromaksut
• Kalifornian palkkahallinto- ja työttömyysvelvoitteet
• Työntekijöiden vakuutus ja siihen liittyvät työlainsäädännön vaatimukset

Nämä vaatimukset koskevat sekä S corpeja että C corpeja. Suurin ero on siinä, miten omistajan korvausta ja jakautumia käsitellään, ei siinä, onko palkkasääntöjä olemassa lainkaan.

Jos maksat itsellesi yrityksen kautta, palkanlaskenta kannattaa järjestää oikein alusta alkaen. Tämä on erityisen tärkeää S yhtiöille, joissa omistajatyöntekijöiden odotetaan usein nostavan palkkaa palkanlaskennan kautta.

Arvioidut veromaksut

Monien yhtiöiden on tehtävä vuoden aikana ennakkoveromaksuja sen sijaan, että ne odottaisivat vuosiveroilmoitusta.

Kalifornian yhtiöissä ajoitus riippuu yhtiötyypistä ja verovuodesta. Yleinen malli on neljännesvuosittaiset ennakkoverot.

Liittovaltion tasolla yhtiöiden on yleensä tehtävä ennakkoveromaksuja, jos niiden arvioitu verovelka on 500 dollaria tai enemmän. C corpeille tällä on usein merkitystä, koska yhtiö on verovelvollinen. S corpeilla ennakkovero voi silti soveltua tietyissä tilanteissa, erityisesti jos laukeaa erityisiä yhtiötason veroja.

Ennakkoverojen laiminlyönti voi johtaa sakkoihin ja korkoihin, joten tässä kohtaa kalenterimuistutukset ovat yhtä tärkeitä kuin itse verolaskelma.

Seurattavat määräajat

Määräajat ovat yksi helpoimmista tavoista välttää sakkoja ja samalla yksi helpoimmista tavoista ohittaa vaatimustenmukaisuusongelmat, jos sinulla ei ole järjestelmää.

S Corp -määräajat

• Kalifornian veroilmoitus erääntyy: tilikauden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivä
• Kalifornian maksu erääntyy: tilikauden päättymistä seuraavan kolmannen kuukauden 15. päivä
• Liittovaltion ilmoitus jätetään yleensä lomakkeella 1120-S

C Corp -määräajat

• Kalifornian veroilmoitus erääntyy: tilikauden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivä
• Kalifornian maksu erääntyy: tilikauden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivä
• Liittovaltion ilmoitus jätetään yleensä lomakkeella 1120

Jos käytät kalenterivuoden sijaan tilikautta, nämä määräajat muuttuvat verovuotesi päättymisen mukaan.

Yleisiä virheitä, joita Kalifornian perustajat tekevät

Muutama toistuva virhe näkyy yhä uudelleen:

• Yhtiötyypin valitseminen ennen verovaikutusten ymmärtämistä
• Unohtaminen, että Kalifornia verottaa yhtiöitä eri tavalla kuin IRS
• 800 dollarin vähimmäisfranchisingveron unohtaminen
• Myyntiveron ja tuloveron sekoittaminen
• Ennakkoverojen määräaikojen seuraamatta jättäminen
• Omistajien maksaminen väärin palkanlaskennan sijaan
• Olettaminen, että liittovaltion S corp -vaali ratkaisee automaattisesti Kalifornian ilmoitusvelvoitteet

Nämä kaikki voidaan välttää, mutta vain jos perustat yrityksen vaatimustenmukaisuus mielessä etkä käsittele veroja jälkikäteen korjattavana asiana.

Miten Zenind auttaa Kalifornian yhtiöitä pysymään järjestyksessä

Zenind auttaa perustajia käynnistämään ja hallinnoimaan yhtiötä vähemmällä hallinnollisella kitkalla. Kalifornian yrityksille tämä voi tarkoittaa tukea perustamiseen, rekisteröityyn edustajaan, EIN-hakemuksen valmisteluun ja vaatimustenmukaisuuteen keskittyviin työkaluihin, jotka auttavat sinua seuraamaan tärkeitä määräaikoja.

Tämä on tärkeää, koska verot eivät koske vain kerran vuodessa tehtävää ilmoitusta. Kyse on siitä, että olet valmis koko vuoden ajan. Kun perustamisdokumentit, rekisteröity edustaja -tiedot ja jatkuva vaatimustenmukaisuuden työnkulku ovat järjestyksessä, veroilmoitusprosessi on paljon helpompi pitää siistinä.

Jos päätät S corpin ja C corpin välillä, Zenind voi auttaa sinua perustamaan yrityksen oikein ensin ja pitämään sitten vaatimustenmukaisuuspuolen hallittavana yrityksen kasvaessa.

Lopullinen johtopäätös

Kalifornia verottaa yhtiöitä sekä yhtiötasolla että monissa tapauksissa myös omistaja- tai osakastasolla. Sekä S corps että C corps voivat toimia hyvin, mutta niitä verotetaan eri tavalla ja niillä on erilaiset jatkuvat ilmoitusvelvoitteet.

Jos haluat läpivirtausverotuksen ja enemmän joustavuutta osakkaiden verotuksen suhteen, S corp voi olla parempi vaihtoehto. Jos haluat perinteisemmän yhtiörakenteen, joustavuutta ulkoiseen sijoittamiseen tai kertyneiden voittovarojen mallia, C corp voi olla sopivampi.

Joka tapauksessa päätös kannattaa tehdä selkeällä näkemyksellä Kalifornian franchisingverosta, liittovaltion ilmoitusvaatimuksista, palkkavelvoitteista ja ennakkoverojen määräajoista. Mitä aiemmin rakennat vaatimustenmukaisuuden osaksi perustamisprosessia, sitä helpompi on välttää kalliit yllätykset myöhemmin.