ภาษีและค่าธรรมเนียมของ California S Corp เทียบกับ C Corp: สิ่งที่เจ้าของธุรกิจควรรู้

การเลือกระหว่าง S corporation และ C corporation ไม่ใช่แค่การตัดสินใจด้านการจดทะเบียนเท่านั้น แต่ยังส่งผลต่อวิธีที่ธุรกิจของคุณถูกเก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลางและในระดับรัฐ California แบบฟอร์มที่ต้องยื่น กำหนดเวลาชำระเงิน และภาระงานด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดตลอดทั้งปี

สำหรับเจ้าของธุรกิจใน California ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการคิดว่าการจัดเก็บภาษีของ S corp และ C corp เหมือนกันเมื่อจดทะเบียนนิติบุคคลแล้ว ซึ่งไม่เป็นเช่นนั้น California มีกฎของตนเองสำหรับนิติบุคคลทั้งสองประเภท และกฎเหล่านั้นอยู่เหนือระบบภาษีของรัฐบาลกลางอีกชั้นหนึ่ง

คู่มือนี้จะอธิบายภาษีและค่าธรรมเนียมสำคัญของ California S corp และ C corp เปรียบเทียบความแตกต่างด้วยภาษาที่เข้าใจง่าย และแสดงให้เห็นว่า Zenind ช่วยคุณจัดการตั้งแต่ขั้นตอนการจดทะเบียนไปจนถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่องได้อย่างไร

ภาพรวมแบบย่อ

หัวข้อ	California S Corp	California C Corp
การจัดเก็บภาษีระดับรัฐบาลกลาง	โดยทั่วไปเป็นการเก็บภาษีแบบส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น	เป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหาก
ภาษีนิติบุคคลของ California	1.5% ของรายได้ที่มาจาก California ภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำ	8.84% สำหรับบริษัทส่วนใหญ่ ภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำ
ภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำ	800 ดอลลาร์ในกรณีส่วนใหญ่	800 ดอลลาร์ในกรณีส่วนใหญ่
กำหนดส่งแบบแสดงรายการ	วันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นปีภาษี	วันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นปีภาษี
ค่าธรรมเนียมรายปี	ไม่จำเป็น	ไม่จำเป็น
แบบฟอร์มรัฐบาลกลางที่ใช้บ่อย	Form 1120-S	Form 1120

ภาษีหลักที่บริษัทใน California ส่วนใหญ่ควรคาดไว้

ไม่ว่าคุณจะจดทะเบียนเป็น S corp หรือ C corp บริษัทใน California มักต้องจัดการภาระภาษีหลัก 3 หมวดใหญ่ ได้แก่:

• ภาษีแฟรนไชส์หรือภาษีเงินได้ในระดับนิติบุคคล
• ภาษีการขายและการใช้ หากธุรกิจขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี หรือซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีมาใช้ใน California โดยไม่ได้ชำระภาษีขายในขณะซื้อ
• ภาษีเงินเดือนและภาษีการจ้างงาน หากบริษัทมีพนักงาน

องค์ประกอบที่ต้องรับผิดชอบจริง ๆ จะขึ้นอยู่กับลักษณะการดำเนินงาน รายได้ อุตสาหกรรม และสถานะการยื่นของคุณ บริษัทที่ไม่มีพนักงานและไม่ได้ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี มักจะมีรูปแบบการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แตกต่างอย่างมากจากบริษัทที่มีหน้าร้าน คลังสินค้า หรือระบบเงินเดือน

ภาษีของ California S Corp

โดยทั่วไป S corporation จะถูกเก็บภาษีในลักษณะ pass-through สำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง หมายความว่าโดยปกติแล้วตัวบริษัทไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่รายได้ ค่าใช้จ่าย และเครดิตจะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น

อย่างไรก็ตาม California ไม่ได้ปฏิบัติตามรูปแบบของรัฐบาลกลางทั้งหมด S corp ใน California โดยทั่วไปยังต้องยื่นแบบแสดงรายการของรัฐและจ่ายภาษี California จากรายได้ที่มาจาก California

ภาษีแฟรนไชส์หรือภาษีเงินได้ของ California S Corp

California เก็บภาษี S corporation ในอัตรา 1.5% ของรายได้ที่มาจาก California ในทางปฏิบัติ หมายความว่าบริษัทอาจต้องเสียภาษี California แม้ว่าระบบของรัฐบาลกลางจะมองธุรกิจนี้เป็น pass-through ก็ตาม

นอกจากนี้ยังมีกฎภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำใน California โดยบริษัทส่วนใหญ่ต้องจ่าย 800 ดอลลาร์ แม้ในหลายกรณีบริษัทที่เพิ่งก่อตั้งหรือได้รับอนุญาตใหม่อาจได้รับข้อยกเว้นในปีแรก รายละเอียดมีความสำคัญมาก โดยเฉพาะหากบริษัทของคุณมีปีภาษีสั้นหรือมีกิจกรรมใน California จำกัด

สิ่งที่ผู้ถือหุ้นต้องจ่าย

โดยทั่วไปผู้ถือหุ้นของ S corp จะรายงานส่วนแบ่งรายได้ของบริษัทในแบบแสดงรายการภาษีบุคคลธรรมดา หากคุณทำงานในธุรกิจ คุณมักต้องรับเงินเดือนที่เหมาะสมในฐานะพนักงาน ซึ่งจะอยู่ภายใต้ภาษีเงินเดือนและการหักภาษี ณ ที่จ่าย

โครงสร้างนี้เป็นหนึ่งในเหตุผลที่เจ้าของธุรกิจเลือก S corp เพราะเมื่อจัดตั้งอย่างถูกต้องและมีคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญ ก็อาจช่วยให้สมดุลระหว่างเงินเดือนและเงินปันผลมีประสิทธิภาพมากขึ้น

แบบฟอร์มยื่นของ California สำหรับ S Corp

โดยทั่วไป California S corporation จะยื่น Form 100S กำหนดส่งคือวันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นสุดปีภาษี

ภาษีของ California C Corp

C corporation จะถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหากสำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง บริษัทเป็นผู้จ่ายภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี และผู้ถือหุ้นอาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อมีการจ่ายกำไรออกมาเป็นเงินปันผล นี่คือรูปแบบการเก็บภาษีซ้ำซ้อนแบบคลาสสิก

ภาษี C Corp ระดับรัฐบาลกลาง

ในระดับรัฐบาลกลาง C corporation โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้กฎภาษีนิติบุคคล อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางในปัจจุบันอยู่ที่ 21%

อย่างไรก็ตามไม่ได้หมายความว่ากำไรทุกดอลลาร์จะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกันเสมอไป การหักลดหย่อน เครดิต และกฎด้านเวลาอาจเปลี่ยนภาระภาษีสุดท้ายได้อย่างมีนัยสำคัญ จึงควรตรวจสอบแบบแสดงรายการอย่างรอบคอบก่อนยื่น

ภาษีแฟรนไชส์หรือภาษีเงินได้ของ California C Corp

บริษัทส่วนใหญ่ใน California นอกเหนือจากธนาคารและสถาบันการเงินจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 8.84%

เช่นเดียวกับ S corp ภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำของ California โดยทั่วไปยังใช้บังคับในหลายกรณี โดยบริษัทที่เพิ่งก่อตั้งหรือได้รับอนุญาตใหม่จำนวนมากอาจมีข้อยกเว้นในปีแรก

เงินปันผลและค่าตอบแทนเจ้าของ

หาก C corp จ่ายค่าจ้างให้คุณ ค่าจ้างนั้นจะอยู่ภายใต้ภาษีเงินเดือนเช่นเดียวกับค่าจ้างพนักงานทั่วไป

หากภายหลังบริษัทจ่ายเงินปันผล บริษัทจะไม่สามารถนำเงินปันผลนั้นไปหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ จากนั้นผู้ถือหุ้นอาจถูกเก็บภาษีจากเงินปันผลในระดับบุคคล นี่คือเหตุผลที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเปรียบเทียบ C corp และ S corp อย่างรอบคอบก่อนเลือกโครงสร้าง

แบบฟอร์มยื่นของ California สำหรับ C Corp

โดยทั่วไป California C corporation จะยื่น Form 100 กำหนดส่งคือวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นสุดปีภาษี

ภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำ 800 ดอลลาร์ของ California

ภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำ 800 ดอลลาร์เป็นหนึ่งในกฎของ California ที่สำคัญที่สุดที่ต้องเข้าใจ เพราะใช้บังคับแม้บริษัทจะไม่มีการดำเนินงาน ไม่มีผลกำไร หรือเพียงแค่ยังไม่ได้ใช้งาน

สำหรับบริษัทจำนวนมาก หมายความว่า California คาดหวังให้มีการชำระเงินขั้นต่ำแม้ว่าธุรกิจจะมีรายได้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยก็ตาม บริษัทอาจต้องเสียภาษีมากกว่า 800 ดอลลาร์หากการคำนวณภาษีสูงกว่าขั้นต่ำ แต่โดยทั่วไปจะไม่ต่ำกว่าขั้นต่ำเมื่อภาษีนั้นมีผลบังคับใช้

มีข้อยกเว้นที่สำคัญสำหรับบริษัทที่เพิ่งก่อตั้งหรือได้รับอนุญาตใหม่จำนวนมากในปีภาษีแรก ข้อยกเว้นเหล่านี้มีรายละเอียดเฉพาะ ดังนั้นผู้ก่อตั้งควรตรวจสอบว่ามีผลอย่างไรกับตนเองก่อนสรุปว่าต้องจ่ายหรือได้รับยกเว้นภาษีขั้นต่ำ

ภาษีการขายและการใช้

ภาษีการขายและการใช้เป็นคนละส่วนกับภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีแฟรนไชส์

หากธุรกิจของคุณขายสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งต้องเสียภาษีใน California คุณอาจต้องเก็บและนำส่งภาษีการขาย หากคุณซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีจากนอกรัฐ California เพื่อใช้ในรัฐ และไม่มีการเก็บภาษีการขายไว้ตอนซื้อ ภาษีการใช้อาจนำมาใช้แทน

อัตราพื้นฐานทั่วรัฐคือ 7.25% และเขตท้องถิ่นสามารถเพิ่มได้อีก อัตรารวมขึ้นอยู่กับพื้นที่เฉพาะ หากบริษัทของคุณมีสินค้าคงคลัง มีหน้าร้าน หรือมีการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี ประเด็นนี้เป็นจุดที่ความผิดพลาดด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจทำให้เสียค่าใช้จ่ายสูงอย่างรวดเร็ว

ภาษีเงินเดือนและภาษีการจ้างงาน

หากบริษัทของคุณมีพนักงาน คุณอาจต้องจัดการเรื่อง:

• การหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• การหักภาษี Social Security และ Medicare
• เงินสมทบภาษีเงินเดือนของนายจ้าง
• ภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนและการว่างงานของ California
• ประกัน workers’ compensation และกฎการปฏิบัติตามแรงงานที่เกี่ยวข้อง

ข้อกำหนดเหล่านี้ใช้ได้ทั้งกับ S corp และ C corp ความแตกต่างสำคัญคือวิธีปฏิบัติต่อค่าตอบแทนเจ้าของและเงินปันผล ไม่ใช่ว่าจะมีกฎภาษีเงินเดือนหรือไม่

หากคุณจ่ายเงินให้ตัวเองผ่านบริษัท ควรตั้งระบบเงินเดือนให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษสำหรับ S corporation ซึ่งโดยทั่วไปเจ้าของที่เป็นพนักงานควรรับค่าจ้างผ่านระบบเงินเดือน

การชำระภาษีโดยประมาณ

บริษัทจำนวนมากจำเป็นต้องชำระภาษีโดยประมาณระหว่างปี แทนที่จะรอจนยื่นแบบแสดงรายการประจำปี

สำหรับบริษัทใน California ช่วงเวลาการชำระจะขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคลและปีภาษี โดยทั่วไปจะเป็นการชำระรายไตรมาส

ในระดับรัฐบาลกลาง บริษัทโดยทั่วไปต้องชำระภาษีโดยประมาณหากคาดว่าภาระภาษีจะอยู่ที่ 500 ดอลลาร์ขึ้นไป สำหรับ C corp เรื่องนี้มักมีความสำคัญเพราะบริษัทเป็นผู้เสียภาษีโดยตรง สำหรับ S corp ภาษีโดยประมาณยังอาจมีผลในบางสถานการณ์ โดยเฉพาะเมื่อมีภาษีในระดับบริษัทที่ถูกกระตุ้น

การพลาดการชำระภาษีโดยประมาณอาจทำให้เกิดเบี้ยปรับและดอกเบี้ย ดังนั้นการเตือนในปฏิทินจึงสำคัญพอ ๆ กับการคำนวณภาษีเอง

กำหนดเวลาที่คุณควรติดตาม

กำหนดเวลาคือหนึ่งในวิธีที่ง่ายที่สุดในการหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับ และก็เป็นหนึ่งในวิธีที่ง่ายที่สุดที่จะพลาดประเด็นด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดหากไม่มีระบบที่ดี

กำหนดเวลาของ S Corp

• กำหนดยื่นของ California: วันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นปี
• กำหนดชำระของ California: วันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นปี
• แบบแสดงรายการของรัฐบาลกลางโดยทั่วไปใช้ Form 1120-S

กำหนดเวลาของ C Corp

• กำหนดยื่นของ California: วันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นปี
• กำหนดชำระของ California: วันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นปี
• แบบแสดงรายการของรัฐบาลกลางโดยทั่วไปใช้ Form 1120

หากคุณใช้ปีภาษีแบบ fiscal year แทนปีปฏิทิน กำหนดเวลาเหล่านี้จะเปลี่ยนไปตามวันสิ้นสุดของปีภาษีของคุณ

ข้อผิดพลาดที่ผู้ก่อตั้งใน California มักทำ

ข้อผิดพลาดที่เกิดซ้ำบ่อยมีอยู่หลายอย่าง:

• เลือกประเภทนิติบุคคลก่อนเข้าใจผลทางภาษี
• ลืมว่า California เก็บภาษีบริษัทต่างจาก IRS
• มองข้ามภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำ 800 ดอลลาร์
• สับสนระหว่างภาษีการขายกับภาษีเงินได้
• ลืมติดตามกำหนดเวลาชำระภาษีโดยประมาณ
• จ่ายค่าตอบแทนเจ้าของผิดวิธีแทนที่จะทำเงินเดือนอย่างถูกต้อง
• คิดว่าการเลือก S corp ในระดับรัฐบาลกลางจะทำให้ภาระการยื่นของ California หายไปโดยอัตโนมัติ

ทั้งหมดนี้หลีกเลี่ยงได้ แต่ต้องตั้งบริษัทโดยคำนึงถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดตั้งแต่ต้น แทนที่จะมองว่าภาษีเป็นเรื่องที่ค่อยจัดการทีหลัง

Zenind ช่วยให้บริษัทใน California จัดการได้เป็นระบบอย่างไร

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งเปิดและบริหารบริษัทได้โดยลดภาระงานด้านเอกสาร สำหรับธุรกิจใน California อาจรวมถึงการสนับสนุนด้านการจดทะเบียน บริการ registered agent การเตรียม EIN และเครื่องมือที่เน้นการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อช่วยให้คุณติดตามกำหนดเวลาสำคัญได้

เรื่องนี้สำคัญเพราะภาษีไม่ใช่แค่การยื่นปีละครั้ง แต่คือการเตรียมพร้อมตลอดทั้งปี เมื่อบันทึกการจดทะเบียน รายละเอียด registered agent และเวิร์กโฟลว์การปฏิบัติตามข้อกำหนดถูกจัดระเบียบ การยื่นภาษีก็จะสะอาดและจัดการได้ง่ายขึ้น

หากคุณกำลังตัดสินใจระหว่าง S corp กับ C corp Zenind สามารถช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจให้ถูกต้องก่อน จากนั้นค่อยทำให้ด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็นเรื่องที่จัดการได้ง่ายเมื่อบริษัทเติบโต

สรุปท้ายเรื่อง

California เก็บภาษีบริษัททั้งในระดับนิติบุคคลและในหลายกรณีในระดับเจ้าของหรือผู้ถือหุ้น S corp และ C corp ต่างก็สามารถเหมาะสมได้ แต่ถูกเก็บภาษีต่างกันและสร้างภาระการยื่นต่อเนื่องที่ต่างกัน

หากคุณต้องการการเก็บภาษีแบบ pass-through และความยืดหยุ่นมากขึ้นเกี่ยวกับการเก็บภาษีผู้ถือหุ้น S corp อาจเหมาะกว่า หากคุณต้องการโครงสร้างบริษัทแบบดั้งเดิม ความยืดหยุ่นในการรับเงินลงทุนจากภายนอก หรือโมเดลการเก็บกำไรสะสม C corp อาจเหมาะสมกว่า

ไม่ว่าจะเลือกแบบใด การตัดสินใจควรทำโดยมองให้ชัดถึงภาษีแฟรนไชส์ของ California ข้อกำหนดการยื่นของรัฐบาลกลาง ภาระหน้าที่ด้านเงินเดือน และกำหนดเวลาการชำระภาษีโดยประมาณ ยิ่งคุณสร้างการปฏิบัติตามข้อกำหนดไว้ตั้งแต่ขั้นตอนการจดทะเบียนเร็วเท่าไร ก็ยิ่งหลีกเลี่ยงเรื่องไม่คาดคิดที่มีค่าใช้จ่ายสูงในภายหลังได้ง่ายขึ้นเท่านั้น