Impostos e taxas de S Corp vs. C Corp na Califórnia: o que os proprietários precisam saber

Escolher entre uma sociedade do tipo S corporation e uma C corporation não é apenas uma decisão de constituição. Isso também afeta como sua empresa é tributada nos níveis federal e estadual da Califórnia, quais formulários você entrega, quando os pagamentos vencem e quanto trabalho de conformidade você precisa gerenciar ao longo do ano.

Para proprietários de empresas na Califórnia, o maior erro é assumir que o tratamento tributário de uma S corp e de uma C corp é o mesmo depois que a empresa é constituída. Não é. A Califórnia impõe suas próprias regras para os dois tipos de entidade, e essas regras se somam ao sistema tributário federal.

Este guia apresenta os principais impostos e taxas para S corps e C corps na Califórnia, explica as diferenças em linguagem simples e mostra onde a Zenind pode ajudar você a se manter organizado desde a constituição até a conformidade contínua.

Comparação rápida

Tema	S Corp na Califórnia	C Corp na Califórnia
Tratamento tributário federal	Em geral, tributação de repasse	Entidade tributável separada
Imposto da entidade na Califórnia	1,5% da renda de origem na Califórnia, sujeito às regras de imposto mínimo	8,84% para a maioria das corporações, sujeito às regras de imposto mínimo
Imposto mínimo de franquia	US$ 800 na maioria dos casos	US$ 800 na maioria dos casos
Data de vencimento da declaração	15º dia do 3º mês após o fim do ano fiscal	15º dia do 4º mês após o fim do ano fiscal
Taxa anual	Não exigida	Não exigida
Declaração federal comum	Form 1120-S	Form 1120

Os principais impostos da Califórnia que a maioria das corporações deve esperar

Seja uma S corp ou uma C corp, as corporações na Califórnia normalmente lidam com três grandes categorias de obrigações tributárias:

• Imposto de franquia ou imposto de renda no nível da entidade
• Imposto sobre vendas e uso, se a empresa vender bens tributáveis ou comprar itens tributáveis para uso na Califórnia sem pagar imposto sobre vendas no momento da compra
• Impostos sobre folha de pagamento e emprego, se a corporação tiver funcionários

A combinação exata depende da sua atividade, receita, setor e status de declaração. Uma corporação sem funcionários e sem venda de produtos tributáveis geralmente terá um perfil de conformidade muito diferente de uma que tenha loja física, depósito ou folha de pagamento.

Impostos de S Corp na Califórnia

Uma S corporation é, em geral, tributada como uma entidade de repasse para fins federais. Isso significa que, normalmente, a própria corporação não paga imposto de renda federal. Em vez disso, a renda, as deduções e os créditos passam para os acionistas.

A Califórnia não segue totalmente esse modelo federal. Uma S corp na Califórnia normalmente ainda precisa entregar uma declaração estadual e pagar imposto da Califórnia sobre a renda de origem na Califórnia.

Imposto de franquia ou imposto de renda de S Corp na Califórnia

A Califórnia tributa S corporations em 1,5% da renda de origem na Califórnia. Na prática, isso significa que a corporação pode dever imposto da Califórnia mesmo que o sistema federal trate a empresa como uma entidade de repasse.

Também existe o conceito de imposto mínimo de franquia na Califórnia. A maioria das corporações deve pagar US$ 800, embora corporações recém-formadas ou qualificadas possam receber uma isenção no primeiro ano em muitos casos. Os detalhes importam, especialmente se sua corporação tiver um ano fiscal curto ou atividade limitada na Califórnia.

O que os acionistas pagam

Os acionistas de uma S corp geralmente informam sua parte da renda da corporação em suas declarações de imposto de renda pessoais. Se você trabalha na empresa, normalmente também recebe um salário razoável como empregado, sujeito a impostos sobre folha de pagamento e retenções.

Essa estrutura é um dos motivos pelos quais muitos empresários escolhem uma S corp: ela pode criar um equilíbrio mais favorável entre salários e distribuições quando é estruturada corretamente e apoiada por orientação tributária profissional.

Formulário de declaração da Califórnia para S corps

As S corporations da Califórnia geralmente entregam o Form 100S. A declaração vence no 15º dia do 3º mês após o encerramento do ano fiscal.

Impostos de C Corp na Califórnia

Uma C corporation é tratada como um contribuinte separado para fins federais. A corporação paga imposto sobre sua renda tributável, e os acionistas também podem ser tributados novamente quando os lucros são distribuídos como dividendos. Esse é o modelo clássico de dupla tributação.

Imposto federal de C Corp

No nível federal, uma C corporation é geralmente tributada sobre sua renda tributável pelas regras de imposto corporativo. A taxa federal fixa atual de imposto de renda corporativo é de 21%.

Isso não significa que cada dólar de lucro seja tributado da mesma forma na prática. Deduções, créditos e regras de timing podem alterar de forma relevante o valor final do imposto, por isso a declaração deve ser revisada com cuidado antes do envio.

Imposto de franquia ou imposto de renda de C Corp na Califórnia

A maioria das corporações da Califórnia, exceto bancos e instituições financeiras, é tributada em 8,84%.

Assim como acontece com as S corps, o imposto mínimo de franquia da Califórnia geralmente se aplica na maioria dos casos, com uma isenção no primeiro ano disponível para muitas corporações recém-formadas ou qualificadas.

Dividendos e remuneração do proprietário

Se uma C corp paga salários a você, esses salários estão sujeitos a impostos sobre folha de pagamento, como qualquer outra remuneração de empregado.

Se a corporação depois pagar dividendos, ela não pode deduzir esses dividendos como despesa operacional. O acionista pode então ser tributado pessoalmente sobre o dividendo. É por isso que muitos fundadores comparam C corps e S corps cuidadosamente antes de escolher uma estrutura.

Formulário de declaração da Califórnia para C corps

As C corporations da Califórnia geralmente entregam o Form 100. A declaração vence no 15º dia do 4º mês após o encerramento do ano fiscal.

O imposto mínimo de franquia de US$ 800 da Califórnia

O imposto mínimo de franquia de US$ 800 é uma das regras mais importantes da Califórnia, porque ele se aplica mesmo quando a corporação está inativa, não tem lucro ou simplesmente está parada.

Para muitas corporações, isso significa que a Califórnia espera um pagamento mínimo mesmo que a empresa tenha tido pouca ou nenhuma receita. A corporação pode dever mais do que US$ 800 se o cálculo do imposto ultrapassar o mínimo, mas, em geral, não pode ficar abaixo do mínimo quando o imposto se aplica.

Há exceções importantes para muitas corporações recém-formadas ou qualificadas em seu primeiro ano fiscal. Essas exceções são específicas, então os fundadores devem confirmar como elas se aplicam antes de presumir que o imposto mínimo é devido ou dispensado.

Imposto sobre vendas e uso

O imposto sobre vendas e uso é separado do imposto de renda corporativo ou do imposto de franquia.

Se sua empresa vende bens tangíveis tributáveis na Califórnia, talvez seja necessário cobrar e repassar o imposto sobre vendas. Se você comprar itens tributáveis fora da Califórnia para uso no estado e nenhum imposto sobre vendas tiver sido cobrado, o imposto de uso pode se aplicar em vez disso.

A alíquota básica estadual é de 7,25%, e distritos locais podem adicionar mais. A alíquota combinada depende do local específico. Se sua corporação tem estoque, loja física ou vendas de produtos tributáveis, essa é uma área em que erros de conformidade podem ficar caros rapidamente.

Impostos sobre folha de pagamento e emprego

Se sua corporação tiver funcionários, talvez seja necessário lidar com:

• Retenção federal do imposto de renda
• Retenção da Previdência Social e do Medicare
• Contribuições patronais sobre a folha de pagamento
• Obrigações de folha de pagamento e seguro-desemprego da Califórnia
• Cobertura de workers’ compensation e regras relacionadas de conformidade trabalhista

Esses requisitos se aplicam tanto a uma S corp quanto a uma C corp. A grande diferença está em como a remuneração do proprietário e as distribuições são tratadas, não na existência ou não de regras de folha de pagamento.

Se você estiver pagando a si mesmo por meio da corporação, a folha de pagamento deve ser configurada corretamente desde o início. Isso é especialmente importante para S corporations, nas quais se espera com frequência que os proprietários-empregados recebam salários por meio da folha de pagamento.

Pagamentos estimados de imposto

Muitas corporações precisam fazer pagamentos estimados de imposto ao longo do ano, em vez de esperar até a entrega da declaração anual.

Para corporações na Califórnia, o prazo depende do tipo de entidade e do ano fiscal. O padrão geral é o de pagamentos estimados trimestrais.

No nível federal, as corporações normalmente precisam fazer pagamentos estimados de imposto se esperarem uma obrigação tributária de US$ 500 ou mais. Para C corps, isso costuma ser importante porque a corporação é a contribuinte. Para S corps, o imposto estimado ainda pode se aplicar em certas situações, especialmente se impostos no nível da corporação forem acionados.

Perder pagamentos estimados pode gerar multas e juros, então essa é uma área em que lembretes de calendário importam tanto quanto o próprio cálculo do imposto.

Prazos de entrega que você deve acompanhar

Os prazos são uma das formas mais fáceis de evitar multas e uma das formas mais fáceis de deixar passar problemas de conformidade se você não tiver um sistema.

Prazos de S Corp

• Declaração da Califórnia devida: 15º dia do 3º mês após o fim do ano fiscal
• Pagamento da Califórnia devido: 15º dia do 3º mês após o fim do ano fiscal
• Declaração federal geralmente entregue no Form 1120-S

Prazos de C Corp

• Declaração da Califórnia devida: 15º dia do 4º mês após o fim do ano fiscal
• Pagamento da Califórnia devido: 15º dia do 4º mês após o fim do ano fiscal
• Declaração federal geralmente entregue no Form 1120

Se você usar ano fiscal em vez de ano-calendário, esses prazos mudam de acordo com o encerramento do seu ano tributário.

Erros comuns que fundadores da Califórnia cometem

Alguns erros recorrentes aparecem repetidamente:

• Escolher o tipo de entidade antes de entender o impacto tributário
• Esquecer que a Califórnia tributa corporações de forma diferente do IRS
• Deixar passar a expectativa do imposto mínimo de franquia de US$ 800
• Confundir imposto sobre vendas com imposto de renda
• Não acompanhar os prazos de pagamentos estimados
• Pagar os proprietários de forma incorreta em vez de processar a folha de pagamento adequadamente
• Presumir que a eleição federal de S corp resolve automaticamente as obrigações de declaração na Califórnia

Tudo isso pode ser evitado, mas apenas se a empresa for estruturada com a conformidade em mente, e não se os impostos forem tratados como algo secundário.

Como a Zenind ajuda corporações da Califórnia a se manterem organizadas

A Zenind ajuda fundadores a abrir e administrar uma corporação com menos atrito administrativo. Para empresas da Califórnia, isso pode incluir suporte à constituição, serviço de registered agent, preparação do EIN e ferramentas focadas em conformidade que ajudam você a acompanhar prazos importantes.

Isso importa porque os impostos não dizem respeito apenas a entregar uma declaração uma vez por ano. Eles dizem respeito a estar pronto o ano inteiro. Quando seus registros de constituição, os dados do registered agent e o fluxo de trabalho de conformidade contínua estão organizados, fica muito mais fácil manter o processo de declaração de impostos em ordem.

Se você está decidindo entre uma S corp e uma C corp, a Zenind pode ajudar a constituir a empresa corretamente primeiro e, depois, manter o lado da conformidade administrável à medida que a empresa cresce.

Conclusão

A Califórnia tributa corporações tanto no nível da entidade quanto, em muitos casos, no nível do proprietário ou acionista. S corps e C corps podem funcionar bem, mas são tributadas de forma diferente e criam obrigações de declaração contínuas diferentes.

Se você quer tratamento de repasse e mais flexibilidade em torno da tributação dos acionistas, uma S corp pode ser a melhor opção. Se você quer uma estrutura corporativa mais tradicional, flexibilidade para captação de investimento externo ou um modelo de lucros retidos, uma C corp pode ser mais adequada.

Em qualquer caso, a decisão deve ser tomada com uma visão clara do imposto de franquia da Califórnia, das exigências federais de declaração, das obrigações de folha de pagamento e dos prazos de pagamentos estimados. Quanto mais cedo você incorporar a conformidade ao processo de constituição, mais fácil será evitar surpresas caras depois.