Податки та збори California для S Corp і C Corp: що потрібно знати власникам

Вибір між S corporation і C corporation - це не лише рішення щодо створення бізнесу. Він також впливає на те, як ваш бізнес оподатковується на федеральному рівні та на рівні штату California, які форми ви подаєте, коли настають строки платежів і скільки роботи з дотримання вимог вам потрібно виконувати протягом року.

Для власників бізнесу в California найбільша помилка - припускати, що податковий режим S corp і C corp однаковий після створення компанії. Це не так. California застосовує власні правила до обох типів юридичних осіб, і ці правила діють поверх федеральної податкової системи.

У цьому посібнику розглянуто основні податки та збори для California S corp і C corp, пояснено відмінності простою мовою та показано, як Zenind може допомогти вам залишатися організованими від етапу створення компанії до поточного дотримання вимог.

Коротке порівняння

Тема	California S Corp	California C Corp
Федеральне оподаткування	Зазвичай оподаткування за принципом passthrough	Окремий платник податків
Податок штату California на юридичну особу	1.5% від доходу з джерел у California, з урахуванням правил мінімального податку	8.84% для більшості корпорацій, з урахуванням правил мінімального податку
Мінімальний franchise tax	$800 у більшості випадків	$800 у більшості випадків
Строк подання декларації	15-й день 3-го місяця після закінчення року	15-й день 4-го місяця після закінчення року
Річний збір	Не вимагається	Не вимагається
Типова федеральна форма	Form 1120-S	Form 1120

Основні податки California, яких слід очікувати більшості корпорацій

Незалежно від того, чи створюєте ви S corp або C corp, корпорації в California зазвичай мають справу з трьома основними категоріями податкових зобов’язань:

• Franchise tax або податок на доходи на рівні юридичної особи
• Податок з продажу та використання, якщо бізнес продає оподатковувані товари або купує оподатковувані товари для використання в California без сплати sales tax у момент придбання
• Податки на заробітну плату та зайнятість, якщо корпорація має працівників

Точний набір зобов’язань залежить від вашої діяльності, доходу, галузі та статусу подання. Корпорація без працівників і без продажу оподатковуваних товарів зазвичай має зовсім інший профіль дотримання вимог, ніж компанія з торговою точкою, складом або фондом оплати праці.

Податки California для S Corp

S corporation зазвичай оподатковується як passthrough-структура на федеральному рівні. Це означає, що сама корпорація, як правило, не сплачує федеральний податок на прибуток. Натомість дохід, відрахування та податкові кредити переходять до акціонерів.

California не повністю слідує федеральній моделі. California S corp зазвичай усе одно має подати штатну декларацію та сплатити податок California на дохід із джерел у California.

Franchise або income tax для California S Corp

California оподатковує S corporations за ставкою 1.5% від доходу з джерел у California. На практиці це означає, що корпорація може бути винна податок California, навіть якщо федеральна система вважає бізнес passthrough-структурою.

У California також діє концепція мінімального franchise tax. Більшість корпорацій повинні сплатити $800, хоча новостворені або кваліфіковані корпорації можуть у багатьох випадках отримати звільнення на перший рік. Деталі мають значення, особливо якщо ваша корпорація має короткий податковий рік або обмежену діяльність у California.

Що сплачують акціонери

Акціонери S corp зазвичай декларують свою частку доходу корпорації у своїх індивідуальних податкових деклараціях. Якщо ви працюєте в бізнесі, ви зазвичай також отримуєте розумну заробітну плату як працівник, яка підлягає payroll taxes та withholding.

Саме ця структура є однією з причин, чому власники бізнесу обирають S corp: вона може забезпечити вигідніший баланс між зарплатою та розподілом прибутку, якщо все налаштовано правильно та підкріплено професійною податковою консультацією.

Форма подання California для S Corp

California S corporations зазвичай подають Form 100S. Декларація подається до 15-го дня 3-го місяця після завершення податкового року.

Податки California для C Corp

C corporation розглядається як окремий платник податків на федеральному рівні. Корпорація сплачує податок із свого оподатковуваного прибутку, а акціонери можуть бути оподатковані ще раз, коли прибуток розподіляється у вигляді дивідендів. Це класична модель подвійного оподаткування.

Федеральний податок для C Corp

На федеральному рівні C corporation зазвичай оподатковується з її оподатковуваного доходу за правилами корпоративного оподаткування. Поточна фіксована федеральна ставка корпоративного податку становить 21%.

Це не означає, що кожен долар прибутку на практиці оподатковується однаково. Вирахування, податкові кредити та правила щодо строків можуть суттєво змінити кінцеве податкове зобов’язання, тому декларацію слід уважно перевіряти перед поданням.

Franchise або income tax для California C Corp

Більшість корпорацій California, окрім банків і фінансових установ, оподатковуються за ставкою 8.84%.

Як і для S corp, у більшості випадків застосовується мінімальний franchise tax штату California, а для багатьох новостворених або кваліфікованих корпорацій діє виняток на перший рік.

Дивіденди та компенсація власників

Якщо C corp виплачує вам зарплату, ця зарплата підлягає payroll taxes так само, як і будь-яка інша оплата праці працівника.

Якщо пізніше корпорація виплачує дивіденди, корпорація не може відняти ці дивіденди як бізнес-витрату. Потім акціонер може бути оподаткований з дивіденду особисто. Саме тому багато засновників ретельно порівнюють C corp і S corp перед вибором структури.

Форма подання California для C Corp

California C corporations зазвичай подають Form 100. Декларація подається до 15-го дня 4-го місяця після завершення податкового року.

Мінімальний franchise tax $800 у California

Мінімальний franchise tax у розмірі $800 - одна з найважливіших правил California, які потрібно розуміти, оскільки він може застосовуватися навіть тоді, коли корпорація не працює, не отримує прибутку або просто існує без активної діяльності.

Для багатьох корпорацій це означає, що California очікує мінімальний платіж навіть якщо бізнес мав дуже мало або взагалі не мав доходу. Корпорація може бути винна більше ніж $800, якщо її розрахунок податку перевищує мінімум, але зазвичай вона не може сплатити менше за мінімальну суму після того, як податок застосовується.

Існують важливі винятки для багатьох новостворених або кваліфікованих корпорацій у їхній перший податковий рік. Ці винятки мають свої умови, тому засновникам варто перевірити, як саме вони застосовуються, перш ніж припускати, що мінімальний податок треба сплачувати або що від нього є звільнення.

Податок з продажу та використання

Sales and use tax є окремим від корпоративного income tax або franchise tax.

Якщо ваш бізнес продає оподатковувані матеріальні товари в California, вам може знадобитися збирати та перераховувати sales tax. Якщо ви купуєте оподатковувані товари за межами California для використання в штаті і з вас не було стягнуто sales tax, може застосовуватися use tax.

Базова ставка по штату становить 7.25%, а місцеві округи можуть додавати більше. Сумарна ставка залежить від конкретного місця. Якщо ваша корпорація має запаси товарів, торгову точку або продаж оподатковуваних продуктів, помилки в дотриманні вимог тут можуть швидко стати дорогими.

Податки на заробітну плату та зайнятість

Якщо у вашої корпорації є працівники, вам може знадобитися враховувати:

• Утримання федерального податку на дохід
• Утримання Social Security та Medicare
• Внески роботодавця на payroll tax
• Обов’язки California щодо payroll та unemployment
• Workers’ compensation coverage та пов’язані правила трудового комплаєнсу

Ці вимоги застосовуються незалежно від того, чи є ваша компанія S corp, чи C corp. Головна відмінність полягає в тому, як оподатковується компенсація власника та розподіли, а не в тому, чи існують правила payroll взагалі.

Якщо ви виплачуєте собі кошти через корпорацію, payroll слід налаштувати правильно з самого початку. Це особливо важливо для S corporations, де від власників-працівників зазвичай очікується отримання зарплати через payroll.

Авансові податкові платежі

Багатьом корпораціям потрібно сплачувати авансові податки протягом року замість того, щоб чекати подання річної декларації.

Для корпорацій California строки залежать від типу юридичної особи та податкового року. Загальна схема - щоквартальні авансові платежі.

На федеральному рівні корпорації зазвичай повинні робити авансові платежі, якщо очікують податкове зобов’язання в розмірі $500 або більше. Для C corp це часто має значення, оскільки саме корпорація є платником податку. Для S corp авансовий податок також може застосовуватися в певних ситуаціях, особливо якщо виникають конкретні корпоративні податки.

Пропуск авансових платежів може призвести до штрафів та відсотків, тому в цій сфері календарні нагадування мають не менше значення, ніж сам розрахунок податку.

Строки подання, які слід відстежувати

Строки - один із найпростіших способів уникнути штрафів і один із найпростіших способів пропустити проблеми з дотриманням вимог, якщо у вас немає системи.

Строки для S Corp

• Декларація California подається до 15-го дня 3-го місяця після завершення року
• Платіж California сплачується до 15-го дня 3-го місяця після завершення року
• Федеральна декларація зазвичай подається за Form 1120-S

Строки для C Corp

• Декларація California подається до 15-го дня 4-го місяця після завершення року
• Платіж California сплачується до 15-го дня 4-го місяця після завершення року
• Федеральна декларація зазвичай подається за Form 1120

Якщо ви використовуєте фінансовий рік замість календарного року, ці строки змінюються залежно від дати закриття вашого податкового року.

Типові помилки засновників у California

Щоразу повторюється кілька типових помилок:

• Вибір типу юридичної особи до розуміння податкових наслідків
• Забуття про те, що California оподатковує корпорації інакше, ніж IRS
• Ігнорування очікування щодо мінімального franchise tax у $800
• Плутанина між sales tax і income tax
• Невідстеження строків авансових платежів
• Неправильна виплата власникам замість належного payroll
• Припущення, що федеральний вибір статусу S corp автоматично вирішує вимоги California щодо подання звітності

Усе це можна уникнути, але лише якщо ви створюєте компанію з урахуванням комплаєнсу, а не ставите податки на другий план.

Як Zenind допомагає корпораціям California залишатися організованими

Zenind допомагає засновникам запускати та керувати корпорацією з меншими адміністративними труднощами. Для бізнесу в California це може включати підтримку під час створення компанії, послуги registered agent, підготовку EIN та інструменти, орієнтовані на комплаєнс, які допомагають відстежувати важливі дедлайни.

Це важливо, тому що податки - це не лише одна річ на рік. Це готовність протягом усього року. Коли ваші документи про створення, дані registered agent і робочий процес поточного комплаєнсу впорядковані, подання податкової звітності стає значно простішим.

Якщо ви обираєте між S corp і C corp, Zenind може допомогти правильно створити бізнес на початку, а потім підтримувати керованість комплаєнсу в міру зростання компанії.

Підсумок

California оподатковує корпорації як на рівні юридичної особи, так і, у багатьох випадках, на рівні власника або акціонера. S corp і C corp можуть добре працювати, але вони оподатковуються по-різному та створюють різні поточні обов’язки щодо подання звітності.

Якщо вам потрібен passthrough-режим і більша гнучкість у податковому оподаткуванні акціонерів, S corp може бути кращим вибором. Якщо вам потрібна більш традиційна корпоративна структура, гнучкість для зовнішніх інвестицій або модель із нерозподіленим прибутком, C corp може бути доречнішою.

У будь-якому разі рішення слід ухвалювати з чітким розумінням California franchise tax, федеральних вимог до подання звітності, обов’язків щодо payroll та строків авансових податкових платежів. Чим раніше ви інтегруєте комплаєнс у процес створення компанії, тим легше уникнути дорогих несподіванок у майбутньому.