Kalifornská daňová a poplatková porovnávacia analýza S corp vs. C corp: čo by mali vedieť vlastníci

Výber medzi spoločnosťou typu S corporation a C corporation nie je len rozhodnutie o založení. Ovplyvňuje aj to, ako bude vaša firma zdaňovaná na federálnej úrovni aj na úrovni štátu Kalifornia, aké formuláre podávate, kedy sú splatné platby a koľko administratívnej práce musíte počas roka zvládnuť.

Pre podnikateľov v Kalifornii je najväčšou chybou predpokladať, že daňové zaobchádzanie so S corp a C corp je po založení entity rovnaké. Nie je. Kalifornia uplatňuje vlastné pravidlá pre oba typy spoločností a tieto pravidlá sa vzťahujú nad rámec federálneho daňového systému.

Tento sprievodca rozoberá kľúčové dane a poplatky pre kalifornské S corp a C corp, vysvetľuje rozdiely jednoduchou rečou a ukazuje, kde môže Zenind pomôcť udržať si poriadok od založenia až po priebežné dodržiavanie povinností.

Rýchle porovnanie

Téma	Kalifornská S corp	Kalifornská C corp
Federálne daňové zaobchádzanie	Spravidla priechodné zdaňovanie	Samostatný zdaniteľný subjekt
Daň na úrovni entity v Kalifornii	1,5 % z príjmu zo zdrojov v Kalifornii, s výhradou pravidiel minimálnej dane	8,84 % pre väčšinu spoločností, s výhradou pravidiel minimálnej dane
Minimálna franšízová daň	Vo väčšine prípadov 800 USD	Vo väčšine prípadov 800 USD
Termín podania priznania	15. deň 3. mesiaca po skončení roka	15. deň 4. mesiaca po skončení roka
Ročný poplatok	Nevyžaduje sa	Nevyžaduje sa
Bežné federálne priznanie	Formulár 1120-S	Formulár 1120

Dane, s ktorými väčšina spoločností v Kalifornii počíta

Či už založíte S corp alebo C corp, kalifornské spoločnosti sa zvyčajne stretávajú s tromi hlavnými kategóriami daňových povinností:

• Franšízová alebo príjmová daň na úrovni entity
• Daň z predaja a použitia, ak firma predáva zdaniteľný tovar alebo kupuje zdaniteľné položky na použitie v Kalifornii bez zaplatenia dane z predaja pri nákupe
• Mzdové a zamestnanecké dane, ak má spoločnosť zamestnancov

Presná kombinácia závisí od vašej činnosti, príjmu, odvetvia a typu podávania. Spoločnosť bez zamestnancov, ktorá nepredáva zdaniteľné produkty, bude mať zvyčajne úplne iný profil dodržiavania povinností ako firma s kamennou predajňou, skladom alebo mzdovou agendou.

Dane pre kalifornskú S corp

S corporation je na federálnej úrovni spravidla zdaňovaná ako priechodný subjekt. To znamená, že samotná spoločnosť zvyčajne neplatí federálnu daň z príjmu. Príjmy, odpočty a kredity sa prenášajú na akcionárov.

Kalifornia sa federálnym modelom úplne neriadi. Kalifornská S corp musí spravidla stále podať štátne priznanie a zaplatiť kalifornskú daň z príjmu zo zdrojov v Kalifornii.

Kalifornská franšízová alebo príjmová daň pre S corp

Kalifornia zdaňuje S corporations sadzbou 1,5 % z príjmu zo zdrojov v Kalifornii. V praxi to znamená, že spoločnosť môže dlžiť kalifornskú daň aj vtedy, keď ju federálny systém považuje za priechodný subjekt.

V Kalifornii navyše existuje koncept minimálnej franšízovej dane. Väčšina spoločností musí zaplatiť 800 USD, hoci novozaložené alebo kvalifikované spoločnosti môžu v mnohých prípadoch získať výnimku v prvom roku. Detaily sú dôležité, najmä ak má vaša spoločnosť krátke zdaňovacie obdobie alebo obmedzenú činnosť v Kalifornii.

Čo platia akcionári

Akcionári S corp zvyčajne uvádzajú svoj podiel na príjmoch spoločnosti vo svojich osobných daňových priznaniach. Ak v podniku aj pracujete, zvyčajne si vyplácate primeranú mzdu ako zamestnanec, ktorá podlieha mzdovým daniam a zrážkam.

Práve táto štruktúra je jedným z dôvodov, prečo si podnikatelia volia S corp: pri správnom nastavení a s podporou profesionálneho daňového poradenstva môže vytvoriť priaznivejšie rozdelenie medzi mzdou a rozdelením zisku.

Kalifornský formulár na podanie pre S corp

Kalifornské S corporation zvyčajne podávajú Form 100S. Priznanie je splatné 15. deň 3. mesiaca po skončení zdaňovacieho roka.

Dane pre kalifornskú C corp

C corporation sa na federálnej úrovni považuje za samostatného daňovníka. Spoločnosť platí daň zo svojho zdaniteľného príjmu a akcionári môžu byť pri výplate zisku vo forme dividend zdanení znova. To je klasický model dvojitého zdanenia.

Federálna daň pre C corp

Na federálnej úrovni sa C corporation spravidla zdaňuje zo svojho zdaniteľného príjmu podľa pravidiel dane z príjmov právnických osôb. Aktuálna jednotná federálna sadzba dane z príjmu právnických osôb je 21 %.

To však neznamená, že každé ziskové euro je v praxi zdaňované rovnako. Odpočty, kredity a časové pravidlá môžu výslednú daň výrazne zmeniť, preto by sa priznanie malo pred podaním dôkladne skontrolovať.

Kalifornská franšízová alebo príjmová daň pre C corp

Väčšina kalifornských spoločností okrem bánk a finančných inštitúcií je zdaňovaná sadzbou 8,84 %.

Rovnako ako pri S corp, aj pri C corp sa spravidla uplatňuje minimálna franšízová daň, pričom pre mnohé novozaložené alebo kvalifikované spoločnosti je k dispozícii výnimka v prvom roku.

Dividendy a odmeňovanie vlastníka

Ak vám C corp vypláca mzdu, táto mzda podlieha mzdovým daniam rovnako ako odmena ktoréhokoľvek iného zamestnanca.

Ak spoločnosť neskôr vyplatí dividendy, spoločnosť si ich nemôže odpočítať ako podnikový náklad. Akcionár môže byť potom z dividend zdaňovaný osobne. Preto mnohí zakladatelia pred výberom štruktúry dôkladne porovnávajú C corp a S corp.

Kalifornský formulár na podanie pre C corp

Kalifornské C corporation zvyčajne podávajú Form 100. Priznanie je splatné 15. deň 4. mesiaca po skončení zdaňovacieho roka.

Minimálna franšízová daň 800 USD v Kalifornii

Minimálna franšízová daň 800 USD je jedným z najdôležitejších pravidiel v Kalifornii, pretože sa uplatňuje aj vtedy, keď je spoločnosť neaktívna, stratová alebo jednoducho leží ladom.

Pre mnohé spoločnosti to znamená, že Kalifornia očakáva minimálnu platbu aj v prípade, že podnik mal len malý alebo žiadny príjem. Ak daňový výpočet presiahne minimum, spoločnosť môže dlžiť viac ako 800 USD, ale po uplatnení dane zvyčajne nemôže ísť pod toto minimum.

Existujú dôležité výnimky pre mnohé novozaložené alebo kvalifikované spoločnosti v ich prvom zdaňovacom roku. Tieto výnimky sú špecifické, preto by si zakladatelia mali overiť, ako sa na nich vzťahujú, skôr než budú predpokladať, že minimálna daň je splatná alebo odpustená.

Daň z predaja a použitia

Daň z predaja a použitia je samostatná od dane z príjmu právnických osôb alebo franšízovej dane.

Ak vaša firma v Kalifornii predáva zdaniteľný hmotný tovar, možno budete musieť vyberať a odvádzať daň z predaja. Ak nakupujete zdaniteľné položky mimo Kalifornie na použitie v štáte a nebola účtovaná daň z predaja, môže sa namiesto toho uplatniť daň z použitia.

Štátna základná sadzba je 7,25 % a miestne okresy môžu pridať ďalšie percentá. Konečná sadzba závisí od konkrétnej lokality. Ak má vaša spoločnosť zásoby, predajňu alebo predaj zdaniteľných produktov, ide o oblasť, kde môžu chyby v súlade s predpismi rýchlo stáť veľa peňazí.

Mzdové a zamestnanecké dane

Ak má vaša spoločnosť zamestnancov, možno budete musieť riešiť:

• Federálne zrážky dane z príjmu
• Zrážky na Social Security a Medicare
• Príspevky zamestnávateľa na mzdové dane
• Kalifornské mzdové a nezamestnanecké povinnosti
• Poistenie odškodnenia pracovníkov a súvisiace pravidlá pracovného práva

Tieto povinnosti platia bez ohľadu na to, či je vaša firma S corp alebo C corp. Hlavný rozdiel je v tom, ako sa zaobchádza s odmenou vlastníka a rozdelením zisku, nie v tom, či mzdové pravidlá existujú.

Ak si cez spoločnosť vyplácate vlastnú odmenu, mzdy by mali byť nastavené správne už od začiatku. To je obzvlášť dôležité pri S corporation, kde sa od vlastníkov-zamestnancov často očakáva výplata mzdy cez mzdový systém.

Zálohové daňové platby

Mnohé spoločnosti musia počas roka platiť zálohové daňové platby namiesto čakania na ročné priznanie.

V prípade kalifornských spoločností závisí načasovanie od typu entity a zdaňovacieho obdobia. Všeobecne ide o štvrťročné zálohové platby.

Na federálnej úrovni musia spoločnosti zvyčajne platiť zálohové dane, ak očakávajú daňovú povinnosť 500 USD alebo viac. Pri C corp je to často dôležité, pretože spoločnosť je daňovníkom. Pri S corp sa zálohové dane môžu uplatniť aj v určitých situáciách, najmä ak vzniknú konkrétne dane na úrovni spoločnosti.

Zmeškané zálohové platby môžu viesť k pokutám a úrokom, preto sú v tejto oblasti rovnako dôležité pripomienky v kalendári ako samotný daňový výpočet.

Termíny, ktoré by ste mali sledovať

Termíny sú jedným z najjednoduchších spôsobov, ako sa vyhnúť pokutám, a zároveň jedným z najjednoduchších spôsobov, ako prehliadnuť problémy so súladom s predpismi, ak nemáte systém.

Termíny pre S corp

• Kalifornské priznanie splatné: 15. deň 3. mesiaca po skončení roka
• Kalifornská platba splatná: 15. deň 3. mesiaca po skončení roka
• Federálne priznanie sa zvyčajne podáva na Form 1120-S

Termíny pre C corp

• Kalifornské priznanie splatné: 15. deň 4. mesiaca po skončení roka
• Kalifornská platba splatná: 15. deň 4. mesiaca po skončení roka
• Federálne priznanie sa zvyčajne podáva na Form 1120

Ak používate namiesto kalendárneho roka fiškálny rok, tieto termíny sa posúvajú podľa konca vášho zdaňovacieho obdobia.

Bežné chyby, ktoré zakladatelia v Kalifornii robia

Niekoľko opakujúcich sa chýb sa objavuje stále dokola:

• Výber typu entity bez pochopenia daňových dôsledkov
• Zabúdanie, že Kalifornia zdaňuje spoločnosti inak ako IRS
• Prehliadnutie očakávania minimálnej franšízovej dane 800 USD
• Miešanie dane z predaja s daňou z príjmu
• Neschopnosť sledovať termíny zálohových platieb
• Nesprávne platenie vlastníkov namiesto vedenia riadnej mzdovej agendy
• Predpoklad, že federálna voľba S corp automaticky vyrieši kalifornské povinnosti podávania

Všetkým týmto chybám sa dá vyhnúť, ale len vtedy, ak firmu nastavíte s ohľadom na compliance a nebudete dane riešiť až dodatočne.

Ako Zenind pomáha kalifornským spoločnostiam zostať organizovanými

Zenind pomáha zakladateľom založiť a spravovať spoločnosť s menšou administratívnou záťažou. Pre firmy v Kalifornii to môže zahŕňať podporu pri založení, službu registrovaného agenta, prípravu EIN a nástroje zamerané na súlad s predpismi, ktoré vám pomôžu sledovať dôležité termíny.

To je dôležité, pretože dane nie sú len o jednom podaní ročne. Sú o tom byť pripravený počas celého roka. Keď máte poriadok v zakladateľských dokumentoch, údajoch registrovaného agenta a v pracovnom toku priebežného compliance, je oveľa jednoduchšie udržať daňové podávanie čisté a bez chýb.

Ak sa rozhodujete medzi S corp a C corp, Zenind vám môže pomôcť najprv správne založiť firmu a potom udržiavať compliance zvládnuteľný aj s rastom spoločnosti.

Záverečné zhrnutie

Kalifornia zdaňuje spoločnosti na úrovni entity a v mnohých prípadoch aj na úrovni vlastníka alebo akcionára. S corp aj C corp môžu fungovať dobre, ale zdaňujú sa odlišne a vytvárajú odlišné priebežné povinnosti pri podávaní.

Ak chcete priechodné zdaňovanie a väčšiu flexibilitu pri zdaňovaní akcionárov, S corp môže byť lepšou voľbou. Ak chcete tradičnejšiu firemnú štruktúru, flexibilitu pre externých investorov alebo model zadržiavaného zisku, vhodnejšia môže byť C corp.

V každom prípade by malo byť rozhodnutie prijaté s jasným pohľadom na kalifornskú franšízovú daň, federálne požiadavky na podávanie, mzdové povinnosti a termíny zálohových platieb. Čím skôr začnete budovať compliance už pri zakladaní, tým ľahšie sa vyhnete nákladným prekvapeniam neskôr.