Connecticuts virksomhedsskatter: moms, indkomstskat, lønskat og indberetningsregler

At starte en virksomhed i Connecticut handler om mere end blot stiftelsesdokumenter. Når du har registreret din LLC eller dit selskab, bliver skattecompliance en løbende del af driften. De skatter, du skylder, afhænger af, hvordan din virksomhed er opbygget, hvad du sælger, om du har ansatte, og hvordan overskuddet fordeles.

Denne guide gennemgår de vigtigste virksomhedsskatter i Connecticut i et klart sprog, så du kan forstå, hvad der gælder for en LLC, et selskab eller en voksende lille virksomhed.

Overblikket: Hvad Connecticut-virksomheder kan skylde

De fleste virksomheder i Connecticut bør tænke på fem hovedkategorier af skat:

• Statlig moms, hvis de sælger momspligtige varer eller tjenester
• Statlig indkomstskat på ejer- eller selskabsniveau, afhængigt af strukturen
• Føderal indkomstskat
• Selvstændig erhvervsskat for mange LLC-ejere og andre selvstændige
• Lønrelaterede skatter, hvis de har ansatte

Ikke alle virksomheder skylder alle skatter. Et konsulentfirma uden ansatte kan have en helt anden skatteprofil end en detailvirksomhed med fysisk varelager og et lønteam.

Hvordan LLC’er beskattes i Connecticut

En Connecticut LLC behandles normalt som en gennemstrømningsenhed skattemæssigt, medmindre den vælger at blive beskattet på en anden måde. Det betyder, at LLC’en som udgangspunkt ikke betaler føderal indkomstskat på samme måde som et C-selskab.

I stedet føres virksomhedens indkomst typisk videre til ejernes personlige selvangivelser. Ejerne kan skulle betale:

• Føderal indkomstskat af deres andel af overskuddet
• Connecticut indkomstskat af skattepligtig indkomst
• Selvstændig erhvervsskat, afhængigt af ejerens rolle og føderale skattemæssige behandling

Hvis en LLC har flere medlemmer, fordeles virksomhedens indkomst normalt mellem medlemmerne baseret på LLC-aftalen eller ejerstrukturen.

Når en LLC kan vælge en anden skattemæssig behandling

Nogle LLC’er vælger at blive beskattet som et S-selskab eller et C-selskab til føderale formål. Det valg kan ændre, hvordan overskud beskattes, og hvordan ejerløn behandles.

Den beslutning bør træffes omhyggeligt, fordi det rigtige valg afhænger af:

• Overskuddets størrelse
• Antallet af ejere
• Om ejerne tager løn
• Forventede lønforpligtelser
• Langsigtede vækstplaner

En skatterådgiver kan hjælpe med at afgøre, om et LLC-valg kan reducere de samlede skatteomkostninger eller blot tilføje kompleksitet.

Connecticut moms

Connecticut opkræver statslig sales and use tax på mange detailsalg, leasingaftaler, udlejninger og visse tjenester. Den generelle moms-/salgsskatteprocent er 6,35 %.

En vigtig fordel i Connecticut er, at der ikke er yderligere lokal moms fra byer eller counties. I de fleste tilfælde er statssatsen den sats, du opkræver.

Hvad er normalt afgiftspligtigt?

Moms gælder generelt for:

• Løsøre solgt i detailhandlen
• Mange momspligtige tjenester
• Digitale varer og visse transaktioner med standardsoftware
• Visse udlejninger og leasingaftaler

Nogle transaktioner beskattes til særskilte satser i stedet for den standardmæssige sats på 6,35 %. Eksempler omfatter visse computer- og databehandlingstjenester, fartøjer, luksusvarer og korttidsleje af motorkøretøjer.

Hvornår du skal have en sales tax-tilladelse

Hvis din virksomhed sælger momspligtige produkter eller tjenester i Connecticut, skal du normalt registrere dig hos Connecticut Department of Revenue Services og få den relevante sales and use tax-tilladelse, før du begynder at opkræve skat.

Den tilladelse giver dig ret til at opkræve skat fra kunder, indberette afkast og afregne skatten til staten efter gældende frister.

Use tax er også vigtig

Use tax er modstykket til sales tax. Hvis din virksomhed køber momspligtige varer uden at betale Connecticut sales tax ved kassen, kan du stadig skylde use tax direkte til staten.

Det sker ofte, når en virksomhed køber udstyr, kontorartikler eller software fra en leverandør uden for staten, som ikke opkræver Connecticut-skat.

Connecticut indkomstskat for virksomhedsejere

Connecticut opkræver personlig indkomstskat, og det er vigtigt for virksomhedsejere, fordi mange virksomhedsstrukturer lader indkomsten gå videre til ejerens personlige selvangivelse.

Hvis du driver en enkeltmandsvirksomhed, et partnerskab eller de fleste multi-member LLC’er, kan virksomhedens overskud blive beskattet på din personlige Connecticut-selvangivelse. Din præcise skattesats afhænger af din skattepligtige indkomst og din civilstand/indgivelsesstatus.

Hvis du driver et C-selskab, beskattes selskabet normalt separat fra dets ejere.

Hvad ejere bør holde øje med

Virksomhedsejere bør være særligt opmærksomme på:

• Om indkomsten føres videre til den personlige selvangivelse
• Hvordan udlodninger adskiller sig fra løn
• Om der kræves acontobetalinger i løbet af året
• Om virksomhedsstrukturen ændrer indberetningsmønstret

En virksomhed med et sundt overskud kan stadig få skatteoverraskelser, hvis ejerne ikke sætter penge til side i løbet af året.

Selvstændig erhvervsskat

Mange små virksomhedsejere skylder selvstændig erhvervsskat ud over indkomstskat. Denne føderale skat bidrager til Social Security og Medicare.

For mange ejere er selvstændig erhvervsskat en af de største skatteforpligtelser knyttet til virksomhedsindkomst. Den gælder normalt for nettoindtjening fra selvstændig virksomhed, ikke for bruttoomsætning.

Det skel er vigtigt. En virksomhed med høj omsætning kan stadig have lavere selvstændig erhvervsskat, hvis den også har betydelige fradragsberettigede udgifter.

Kan et S-selskabsvalg hjælpe?

I nogle tilfælde kan en LLC, der vælger S-selskabsbeskatning, reducere eksponeringen for selvstændig erhvervsskat ved at splitte ejerens vederlag i løn og udlodninger.

Det kan være fordelagtigt, men det medfører også ekstra forpligtelser som lønadministration, vurdering af rimelig kompensation og strengere compliance.

Et S-selskabsvalg bør baseres på reelle tal, ikke bare skattemæssig hype.

Lønskatter, hvis du ansætter medarbejdere

Hvis din Connecticut-virksomhed ansætter medarbejdere, bliver lønskatter en central compliance-opgave.

Du kan skulle håndtere:

• Føderal indeholdelse af indkomstskat
• Connecticut-indeholdelse af indkomstskat
• Indberetning af arbejdsgivers lønskatter
• Bidrag til Social Security og Medicare
• Arbejdsløshedsrelaterede forpligtelser
• Arbejdsskadeforsikringskrav, afhængigt af virksomhed og medarbejderstab

Løncompliance er et af de letteste steder for en lille virksomhed at begå fejl, fordi reglerne involverer både føderale og statslige myndigheder.

Forpligtelser ved indeholdelse

Arbejdsgivere er normalt forpligtet til at indeholde Connecticut indkomstskat fra medarbejdernes løn. Hvis din virksomhed allerede har andre Connecticut-skattekonti, kan du stadig skulle registrere dig særskilt for indeholdelse.

God lønsoftware eller en lønservice kan reducere fejl, men ejeren er stadig ansvarlig for at sikre, at virksomheden overholder reglerne.

Acontoskatter

Mange virksomhedsejere i Connecticut skal foretage acontobetalinger i løbet af året i stedet for at vente til selvangivelsessæsonen.

Acontoskatter kan dække:

• Føderal indkomstskat
• Føderal selvstændig erhvervsskat
• Connecticut indkomstskat

Målet er enkelt: betal skat løbende i løbet af året i stedet for at få en stor regning og mulig bod senere.

Det er især vigtigt for ejere, hvis indkomst ikke er omfattet af almindelig lønindeholdelse.

Hvornår acontoskatter betyder mest

Acontoskatter er ofte nødvendige, når:

• En virksomhed har stabilt overskud uden indeholdelse
• Ejeren modtager udlodninger i stedet for løn
• En ægtefælle eller sidevirksomhed skaber yderligere skattepligtig indkomst
• Virksomheden forventer et stærkt år og vil undgå underbetalingsbøder

Har Connecticut en franchise- eller entity-skat?

Nej. Der gælder ikke længere en løbende Connecticut business entity tax for skatteperioder efter 31. december 2018. Connecticuts tidligere business entity tax er udløbet.

Når det er sagt, kan virksomheder stadig skylde andre skatter, herunder moms, indkomstskat, indeholdelsesskat og lønrelaterede forpligtelser. At én skat er forsvundet betyder ikke, at virksomheden er fritaget for indberetningskrav.

Tjekliste for indberetning og compliance

En praktisk Connecticut-skattetjekliste for en ny eller voksende virksomhed ser sådan ud:

1. Vælg den rigtige selskabsform til dine mål.
2. Registrer virksomheden i Connecticut og få de nødvendige skattekonti.
3. Afgør, om dine produkter eller tjenester er momspligtige.
4. Opsæt opkrævning af moms, hvis det kræves.
5. Spor fradragsberettigede virksomhedsudgifter fra dag ét.
6. Beslut, om acontoskatter er nødvendige.
7. Registrer dig for lønindeholdelse, hvis du ansætter medarbejdere.
8. Genovervej skatte-strukturen, når overskud eller medarbejderantal ændrer sig.

Hvis du er ved at stifte en ny virksomhed, kan Zenind hjælpe stiftere med at etablere en LLC eller et selskab og holde styr på stiftelses- og compliance-indberetninger.

Almindelige Connecticut-skattefejl

Små virksomhedsejere løber ofte ind i de samme undgåelige problemer:

• At antage, at alle LLC’er beskattes på samme måde
• At glemme at registrere sig, før man opkræver moms
• At blande private og erhvervsmæssige udgifter
• At overse acontobetalinger
• At ignorere lønforpligtelser efter den første ansættelse
• At antage, at ingen lokal skat betyder, at der ingen indberetningspligt er

Lidt planlægning tidligt på året er som regel billigere end at rette et compliance-problem senere.

Ofte stillede spørgsmål om Connecticut virksomhedsskatter

Beskatter Connecticut LLC-indkomst?

Som regel ja, men skatten betales ofte af ejerne snarere end af LLC’en selv. Det præcise resultat afhænger af enhedens føderale skattemæssige klassifikation.

Hvad er Connecticuts momssats?

Den generelle Connecticut sales and use tax-sats er 6,35 %, selv om nogle varer og tjenester beskattes til særskilte satser.

Har Connecticut lokal moms?

Nej. Connecticut lægger ikke yderligere by- eller county-moms oven i statssatsen.

Skal jeg betale acontoskatter?

Mange virksomhedsejere skal. Hvis din indkomst ikke er fuldt dækket af indeholdelse, kan acontoskatter være påkrævet på føderalt og statsligt niveau.

Er Connecticut business entity tax stadig aktiv?

Nej. Den gamle business entity tax blev afskaffet for skatteperioder, der begynder efter 31. december 2018.

Kilder

• Connecticut DRS Sales and Use Tax Information
• Connecticut DRS Resident Income Tax Information
• Connecticut Business Entity Tax Sunset
• IRS Self-Employment Tax