Connecticuts virksomhetsskatter: omsetningsavgift, inntektsskatt, lønnsskatt og innleveringsregler

Å starte en virksomhet i Connecticut innebærer mer enn bare stiftelsesdokumenter. Etter at du har registrert LLC-en eller aksjeselskapet ditt, blir skattemessig etterlevelse en løpende del av driften. Hvilke skatter du faktisk skylder, avhenger av hvordan virksomheten er organisert, hva du selger, om du har ansatte, og hvordan overskuddet fordeles.

Denne veiledningen forklarer de viktigste virksomhetsskattene i Connecticut i et enkelt språk, slik at du kan forstå hva som gjelder for en LLC, et aksjeselskap eller en voksende småbedrift.

Det store bildet: Hva virksomheter i Connecticut kan måtte betale

De fleste virksomheter i Connecticut bør ha fem hovedkategorier av skatt i tankene:

• Statlig omsetningsavgift dersom de selger avgiftspliktige varer eller tjenester
• Statlig inntektsskatt på eier- eller enhetsnivå, avhengig av organisasjonsformen
• Føderal inntektsskatt
• Selvstendig næringsdrivende-skatt for mange LLC-eiere og andre selvstendig næringsdrivende
• Lønnsskatter dersom de har ansatte

Ikke alle virksomheter skylder alle disse skattene. Et konsulentselskap uten ansatte kan ha en helt annen skatteprofil enn et detaljhandelsselskap med varelager og et lønnsteam.

Hvordan LLC-er skattlegges i Connecticut

En LLC i Connecticut behandles vanligvis som en gjennomstrømningsenhet skattemessig, med mindre den velger en annen beskatning. Det betyr at LLC-en som regel ikke betaler føderal inntektsskatt på samme måte som et C-selskap.

I stedet går virksomhetsinntekten vanligvis videre til eiernes personlige skattemeldinger. Eierne kan måtte betale:

• Føderal inntektsskatt på sin andel av overskuddet
• Inntektsskatt i Connecticut på skattepliktig inntekt
• Selvstendig næringsdrivende-skatt, avhengig av eierens rolle og føderale skattemessige behandling

Hvis en LLC har flere medlemmer, fordeles virksomhetsinntekten vanligvis mellom medlemmene basert på LLC-avtalen eller eierstrukturen.

Når en LLC kan velge en annen skattemessig behandling

Noen LLC-er velger å bli skattlagt som et S-selskap eller et C-selskap for føderale skatteformål. Et slikt valg kan endre hvordan overskudd beskattes og hvordan eiergodtgjørelse håndteres.

Denne beslutningen bør tas nøye, fordi det riktige valget avhenger av:

• Overskuddsnivå
• Antall eiere
• Om eierne tar ut lønn
• Forventede lønnsforpliktelser
• Langsiktige vekstplaner

En skatterådgiver kan hjelpe med å vurdere om et LLC-valg kan redusere de totale skattekostnadene eller bare gjøre ting mer komplisert.

Omsetningsavgift i Connecticut

Connecticut innfører statlig sales and use tax på mange detaljhandelssalg, leieforhold og visse tjenester. Den generelle satsen for omsetningsavgift er 6,35 %.

En viktig fordel i Connecticut er at det ikke finnes ekstra lokale omsetningsavgifter fra byer eller fylker. I de fleste tilfeller er statssatsen den satsen du krever inn.

Hva er vanligvis avgiftspliktig?

Omsetningsavgiften gjelder vanligvis for:

• Løsøre som selges i detaljhandel
• Mange avgiftspliktige tjenester
• Digitale varer og enkelte forhåndsskrevne programvaretransaksjoner
• Visse leieforhold og leasingavtaler

Noen transaksjoner beskattes med særskilte satser i stedet for den vanlige satsen på 6,35 %. Eksempler er enkelte databehandlings- og datatjenester, fartøy, luksusvarer og korttidsleie av motorvogner.

Når du trenger tillatelse for omsetningsavgift

Hvis virksomheten din selger avgiftspliktige produkter eller tjenester i Connecticut, må du vanligvis registrere deg hos Connecticut Department of Revenue Services og skaffe riktig tillatelse for sales and use tax før du begynner å kreve inn avgift.

Denne tillatelsen lar deg kreve inn skatt fra kunder, levere skattemeldinger og betale inn skatten til staten etter fristen.

Bruksavgift er også viktig

Bruksavgift er motstykket til omsetningsavgift. Hvis virksomheten din kjøper avgiftspliktige varer uten å betale omsetningsavgift i kassen, kan du fortsatt skylde bruksavgift direkte til staten.

Dette skjer ofte når en virksomhet kjøper utstyr, kontorrekvisita eller programvare fra en leverandør utenfor delstaten som ikke krever inn Connecticut-skatt.

Inntektsskatt i Connecticut for bedriftseiere

Connecticut skattlegger personlig inntekt, og det er relevant for bedriftseiere fordi mange foretaksformer sender inntekten videre til eierens personlige skattemelding.

Hvis du driver enkeltpersonforetak, et ansvarlig selskap eller de fleste flermedlems LLC-er, kan virksomhetsoverskuddet ditt bli skattlagt på din personlige Connecticut-melding. Den nøyaktige satsen avhenger av skattepliktig inntekt og sivilstatus ved innlevering.

Hvis du driver et C-selskap, skattlegges selskapet vanligvis separat fra eierne.

Hva eiere bør følge med på

Bedriftseiere bør være særlig oppmerksomme på:

• Om inntekten går videre til den personlige skattemeldingen
• Hvordan utdelinger skiller seg fra lønn
• Om det kreves forskuddsskatt i løpet av året
• Om virksomhetsformen endrer innleveringsmønsteret

En virksomhet med god lønnsomhet kan likevel få skatteoverraskelser hvis eierne ikke setter av penger gjennom året.

Selvstendig næringsdrivende-skatt

Mange småbedriftseiere skylder selvstendig næringsdrivende-skatt i tillegg til inntektsskatt. Denne føderale skatten bidrar til å finansiere Social Security og Medicare.

For mange eiere er denne skatten en av de største skatteforpliktelsene knyttet til virksomhetsinntekt. Den gjelder vanligvis for nettoinntekt fra selvstendig næringsvirksomhet, ikke for bruttoinntekter.

Det skillet er viktig. En virksomhet med høy omsetning kan likevel ha lavere selvstendig næringsdrivende-skatt hvis den også har betydelige fradragsberettigede kostnader.

Kan et valg om S-selskap hjelpe?

I noen tilfeller kan en LLC som velger S-selskap-behandling redusere eksponeringen for selvstendig næringsdrivende-skatt ved å dele eierens kompensasjon inn i lønn og utdelinger.

Det kan være gunstig, men det skaper også flere forpliktelser, som lønnsbehandling, vurdering av rimelig kompensasjon og strengere etterlevelse.

Et valg om S-selskap bør baseres på reelle tall, ikke bare skatteprat.

Lønnsskatter hvis du ansetter ansatte

Hvis virksomheten din i Connecticut ansetter ansatte, blir lønnsskatter en sentral del av etterlevelsen.

Du kan måtte håndtere:

• Føderal forskuddstrekk for inntektsskatt
• Connecticut-forskuddstrekk for inntektsskatt
• Innlevering av arbeidsgiverrelaterte lønnsoppgaver
• Arbeidsgiverbidrag til Social Security og Medicare
• Arbeidsledighetsrelaterte forpliktelser
• Krav knyttet til yrkesskadeforsikring, avhengig av virksomheten og arbeidsstyrken

Lønnsetterlevelse er et av de enkleste områdene for en liten virksomhet å gjøre feil, fordi reglene berører både føderale og statlige myndigheter.

Forskuddstrekk

Arbeidsgivere er vanligvis pålagt å trekke Connecticut-inntektsskatt fra ansattes lønn. Selv om virksomheten allerede har andre skattekontoer i Connecticut, kan det hende du fortsatt må registrere deg separat for forskuddstrekk.

God lønnssystemvare eller en lønnstjeneste kan redusere feil, men eieren er fortsatt ansvarlig for at virksomheten følger reglene.

Forskuddsskatt

Mange bedriftseiere i Connecticut må betale estimert skatt i løpet av året i stedet for å vente til innleveringssesongen.

Estimert skatt kan dekke:

• Føderal inntektsskatt
• Føderal selvstendig næringsdrivende-skatt
• Connecticut-inntektsskatt

Målet er enkelt: betal skatt gradvis gjennom året i stedet for å få en stor regning og mulig tilleggsavgift senere.

Dette er særlig viktig for eiere som ikke har lønnstrekk som dekker inntekten deres.

Når estimert skatt er viktigst

Estimert skatt er ofte nødvendig når:

• En virksomhet har jevn fortjeneste uten forskuddstrekk
• Eieren tar ut utdelinger i stedet for lønn
• En ektefelle eller sidevirksomhet skaper ekstra skattepliktig inntekt
• Virksomheten forventer et sterkt år og vil unngå underbetaling

Har Connecticut en franchise- eller virksomhetsenhetsskatt?

Ingen løpende virksomhetsenhetsskatt i Connecticut gjelder for skatteperioder etter 31. desember 2018. Connecticuts tidligere business entity tax ble avviklet.

Det betyr likevel ikke at virksomheter er fritatt fra andre skatter. De kan fortsatt skylde omsetningsavgift, inntektsskatt, forskuddstrekk og andre lønnsrelaterte forpliktelser. At én skatt forsvinner, betyr ikke at virksomheten er fri for innleveringskrav.

Sjekkliste for innlevering og etterlevelse

En praktisk skattesjekkliste for en ny eller voksende virksomhet i Connecticut ser slik ut:

1. Velg riktig foretaksform ut fra målene dine.
2. Registrer virksomheten i Connecticut og skaff nødvendige skattekontoer.
3. Avklar om produktene eller tjenestene dine er avgiftspliktige.
4. Sett opp innkreving av omsetningsavgift hvis det kreves.
5. Før oversikt over fradragsberettigede driftskostnader fra dag én.
6. Vurder om forskuddsskatt er nødvendig.
7. Registrer deg for lønnsforskuddstrekk hvis du ansetter ansatte.
8. Vurder skattemodellen på nytt når overskudd eller antall ansatte endrer seg.

Hvis du etablerer et nytt selskap, kan Zenind hjelpe gründere med å opprette en LLC eller et aksjeselskap og holde orden på stiftelses- og etterlevelsesinnleveringer.

Vanlige skattefeil i Connecticut

Småbedriftseiere gjør ofte de samme feilene som kunne vært unngått:

• Å anta at alle LLC-er skattlegges på samme måte
• Å glemme å registrere seg før man krever inn omsetningsavgift
• Å blande private og bedriftsrelaterte utgifter
• Å gå glipp av innbetaling av forskuddsskatt
• Å ignorere lønnsforpliktelser etter å ha ansatt den første medarbeideren
• Å tro at ingen lokal skatt betyr at det ikke finnes noen innleveringsplikt

Litt planlegging tidlig på året er som regel billigere enn å rette opp et etterlevelsesproblem senere.

Vanlige spørsmål om virksomhetsskatter i Connecticut

Skattlegger Connecticut LLC-inntekt?

Vanligvis ja, men skatten betales ofte av eierne heller enn av LLC-en selv. Det nøyaktige resultatet avhenger av enhetens føderale skattemessige klassifisering.

Hva er satsen for omsetningsavgift i Connecticut?

Den generelle satsen for sales and use tax i Connecticut er 6,35 %, selv om enkelte varer og tjenester beskattes med særskilte satser.

Har Connecticut lokal omsetningsavgift?

Nei. Connecticut legger ikke til lokal by- eller fylkesomsetningsavgift oppå statssatsen.

Må jeg betale estimert skatt?

Mange bedriftseiere må det. Hvis inntekten din ikke er fullt dekket av forskuddstrekk, kan estimert skatt være nødvendig på føderalt nivå og delstatsnivå.

Er Connecticut business entity tax fortsatt aktiv?

Nei. Den gamle business entity tax ble avviklet for skatteperioder som begynner etter 31. desember 2018.