Adakah Anda Perlu Menghantar 1099 kepada LLC? Penjelasan Peraturan IRS

Jika anda membayar LLC untuk kerja, jawapan ringkasnya ialah: kadangkala.

LLC ialah struktur undang-undang, tetapi IRS tidak menganggap setiap LLC dengan cara yang sama untuk tujuan pelaporan maklumat. Sama ada anda perlu menghantar 1099 bergantung pada cara LLC itu dikenakan cukai, apa yang anda bayar, dan bagaimana anda membuat pembayaran.

Bagi perniagaan di A.S., ini lebih daripada sekadar isu kertas kerja. Kesilapan dalam pelaporan boleh menyebabkan masalah pemfailan cukai yang boleh dielakkan, kekeliruan vendor, dan isu pemotongan sandaran. Langkah paling selamat ialah mengelaskan pembayaran dengan betul sebelum akhir tahun dan mendapatkan Borang W-9 daripada setiap vendor yang anda jangka akan dibayar untuk perkhidmatan yang perlu dilaporkan.

Jawapan Ringkas

Anda biasanya menghantar 1099 kepada LLC apabila:

• Pembayaran adalah untuk perkhidmatan yang dilakukan dalam perjalanan perniagaan anda
• Jumlah yang dibayar sekurang-kurangnya $600 sepanjang tahun
• LLC tersebut tidak dikenakan cukai sebagai syarikat C atau syarikat S
• Pembayaran tidak dibuat menggunakan kad kredit, kad debit, atau rangkaian pembayaran pihak ketiga yang melaporkan pada Borang 1099-K

Anda biasanya tidak menghantar 1099 kepada LLC apabila:

• LLC dikenakan cukai sebagai syarikat C atau syarikat S
• Anda membayar untuk barangan, pengangkutan, atau item lain yang tidak perlu dilaporkan
• Pembayaran dibuat melalui pemproses yang mengeluarkan Borang 1099-K
• Jumlah yang perlu dilaporkan tidak mencapai ambang yang berkenaan

Mengapa LLC Menimbulkan Kekeliruan

Istilah LLC menerangkan entiti perniagaan di bawah undang-undang negeri, bukan klasifikasi cukai.

Untuk tujuan cukai persekutuan, LLC boleh dikenakan cukai sebagai:

• Entiti yang diabaikan
• Perkongsian
• Syarikat C
• Syarikat S

Perbezaan itu penting kerana IRS biasanya mewajibkan penyata maklumat untuk bayaran kepada bukan pekerja, tetapi secara umum ia tidak mewajibkan Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC untuk bayaran kepada syarikat, termasuk LLC yang dianggap sebagai syarikat C atau syarikat S.

Jadi soalannya bukan sekadar, “Adakah ia LLC?” Soalan yang lebih tepat ialah, “Bagaimana LLC ini dikenakan cukai, dan apakah jenis pembayaran yang saya buat?”

Borang Mana Yang Digunakan?

Bagi kebanyakan pemilik perniagaan, isu sebenarnya ialah sama ada perlu menggunakan Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC.

Situasi	Borang biasa	Ambang lazim
Perkhidmatan oleh bukan pekerja, termasuk banyak bayaran kontraktor	1099-NEC	$600 atau lebih
Sewa	1099-MISC	$600 atau lebih
Royalti	1099-MISC	$10 atau lebih
Hadiah, anugerah, dan pendapatan lain	1099-MISC	Biasanya $600 atau lebih
Bayaran perubatan dan penjagaan kesihatan	1099-MISC	$600 atau lebih
Hasil kasar yang dibayar kepada peguam	1099-MISC	$600 atau lebih
Jualan produk pengguna untuk dijual semula dalam pengaturan komisen	1099-MISC atau 1099-NEC	$5,000 atau lebih

Bagi bayaran perkhidmatan berasaskan kontraktor, Borang 1099-NEC biasanya ialah borang yang betul. Borang 1099-MISC dikhaskan untuk kategori tertentu seperti sewa, royalti, dan bayaran lain yang perlu dilaporkan.

Bila Anda Biasanya Perlu Menghantar 1099 kepada LLC

1. Anda Membayar untuk Perkhidmatan

Jika perniagaan anda membayar LLC untuk perkhidmatan dan pembayaran itu perlu dilaporkan, LLC tersebut mungkin memerlukan 1099-NEC.

Contoh biasa termasuk:

• Perkhidmatan pemasaran
• Reka bentuk dan pembangunan web
• Landskap untuk hartanah perniagaan
• Perundingan
• Fotografi atau videografi
• Penulisan atau penyuntingan bebas
• Perkhidmatan simpan kira atau perakaunan
• Kerja pemasangan atau pembaikan yang dilakukan oleh kontraktor bebas

Jika jumlah yang dibayar kepada vendor itu mencapai $600 atau lebih sepanjang tahun, keperluan pelaporan sering terpakai kecuali terdapat pengecualian.

2. Anda Membayar Sewa kepada LLC

Bayaran sewa komersial boleh perlu dilaporkan pada Borang 1099-MISC apabila pembayaran dibuat kepada tuan tanah, pemilik, atau penerima pembayaran yang sepatutnya dilaporkan.

Ini boleh berlaku apabila:

• Anda menyewa ruang pejabat daripada LLC yang memiliki hartanah
• Anda membayar sewa storan kepada entiti perniagaan
• Anda membuat bayaran sewa lain yang perlu dilaporkan dalam perjalanan perniagaan

Perlu diingat bahawa peraturan pelaporan boleh bergantung pada siapa sebenarnya yang memiliki hartanah tersebut dan siapa penerima yang betul pada W-9.

3. Anda Membayar Royalti atau Pendapatan Lain yang Perlu Dilaporkan

Sesetengah pembayaran kepada LLC mungkin perlu dimasukkan pada Borang 1099-MISC dan bukannya 1099-NEC.

Contohnya termasuk:

• Royalti
• Hadiah dan anugerah
• Bayaran pendapatan tertentu yang lain
• Bayaran perubatan atau penjagaan kesihatan tertentu
• Hasil kasar yang dibayar kepada peguam

Kategori ini tidak sekerap bayaran kontraktor, tetapi penting apabila ia berlaku.

4. Anda Membayar Melalui Pengaturan Komisen atau Jual Semula

Jika anda terlibat dalam pengaturan beli-jual atau berasaskan komisen yang melibatkan produk pengguna untuk dijual semula, peraturan pelaporan khas boleh terpakai apabila jumlahnya mencapai ambang IRS.

Ini kurang biasa untuk vendor harian, tetapi wajar diberi perhatian jika perniagaan anda bekerja dengan wakil jualan, pengaturan rujukan, atau penjual semula gaya borong.

Bila Anda Biasanya Tidak Perlu Menghantar 1099 kepada LLC

1. LLC Dikenakan Cukai sebagai Syarikat

IRS biasanya tidak mewajibkan Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC untuk bayaran kepada syarikat, termasuk LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat C atau syarikat S.

Ini ialah salah satu pengecualian paling penting untuk diingati. Ramai pemilik perniagaan menganggap semua LLC menerima 1099. Mereka tidak.

2. Anda Membayar untuk Barangan atau Produk

Bayaran untuk barangan, bahan, pengangkutan, penyimpanan, dan item seumpamanya secara umum tidak perlu dilaporkan pada Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC.

Maksudnya, jika anda membeli produk daripada LLC, anda biasanya tidak mengeluarkan 1099 semata-mata kerana penjual itu ialah LLC.

3. Anda Membayar Melalui Kad atau Rangkaian Pihak Ketiga

Jika anda membayar menggunakan kad kredit, kad debit, atau banyak platform pembayaran pihak ketiga, kewajipan pelaporan biasanya dialihkan kepada pemproses pembayaran, yang mungkin mengeluarkan Borang 1099-K.

Perbezaan ini penting. Anda tidak mahu mengeluarkan borang berganda untuk aliran transaksi yang sama melainkan peraturan IRS secara khusus memerlukannya.

4. Pembayaran Tidak Mencapai Ambang

Ambang paling biasa untuk bayaran kontraktor ialah $600 bagi tahun tersebut.

Jika jumlah keseluruhan bayaran yang perlu dilaporkan kepada vendor itu kekal di bawah ambang, 1099 biasanya tidak diperlukan.

Mengapa Borang W-9 Penting

Sebelum anda membayar vendor, minta Borang W-9.

Borang W-9 memberikan nama sah vendor, klasifikasi cukai, alamat, dan nombor pengenalan pembayar cukai. Maklumat itu membantu anda menentukan sama ada LLC dikenakan cukai sebagai syarikat dan sama ada 1099 diperlukan.

Bagi entiti yang diabaikan, arahan IRS memerlukan W-9 mencerminkan nama pemilik pada baris 1 dan nama entiti yang diabaikan pada baris 2. Untuk tujuan pelaporan, ini memudahkan pemadanan penerima bayaran dengan rekod cukai yang betul.

Proses W-9 yang kemas membantu anda mengelakkan:

• Ralat pemfailan nama yang salah
• Masalah TIN yang hilang
• Penyerahan e-fail yang ditolak
• Isu pemotongan sandaran
• Kesulitan saat akhir tahun untuk membetulkan rekod vendor

Apa Jika LLC Tidak Mahu Memberikan W-9?

Jika penerima bayaran enggan memberikan nombor pengenalan pembayar cukai yang betul, perniagaan anda mungkin perlu mempertimbangkan pemotongan sandaran.

Kadar pemotongan sandaran semasa ialah 24% untuk pembayaran yang perlu dilaporkan.

Ini tidak bermakna setiap W-9 yang hilang secara automatik mencetuskan pemotongan dalam semua situasi, tetapi ia bermakna anda tidak boleh mengabaikan masalah itu. Jika vendor tidak bekerjasama, dokumentasikan permintaan anda dan ikut peraturan IRS dengan teliti.

Tarikh Akhir Pemfailan Yang Perlu Anda Tahu

Tarikh akhir pemfailan bergantung pada borang.

Borang 1099-NEC

• Berikan salinan kepada penerima selewat-lewatnya 31 Januari
• Failkan dengan IRS selewat-lewatnya 31 Januari

Tarikh akhir ini terpakai sama ada anda memfailkan secara kertas atau elektronik.

Borang 1099-MISC

• Berikan salinan kepada penerima selewat-lewatnya 31 Januari dalam kebanyakan kes
• Failkan dengan IRS selewat-lewatnya 28 Februari jika memfailkan secara kertas
• Failkan dengan IRS selewat-lewatnya 31 Mac jika memfailkan secara elektronik

Sesetengah situasi 1099-MISC mungkin mempunyai tarikh akhir penerima yang khas, jadi sentiasa semak arahan IRS semasa jika kotak 8 atau kotak 10 terpakai.

Ambang E-Fail

Bagi penyata maklumat yang perlu difailkan pada atau selepas 1 Januari 2024, IRS secara umum menurunkan ambang e-fail kepada 10 penyata maklumat apabila digabungkan merentasi jenis penyata yang tertakluk kepada peraturan tersebut.

Ini bermakna banyak perniagaan kecil yang sebelum ini memfailkan secara kertas kini perlu memfailkan secara elektronik.

Proses Keputusan Mudah

Jika anda tidak pasti sama ada perlu menghantar 1099 kepada LLC, gunakan proses ini.

Langkah 1: Sahkan Cara LLC Dikenakan Cukai

Semak Borang W-9 vendor dan tentukan sama ada LLC itu:

• Diabaikan
• Perkongsian
• Syarikat C
• Syarikat S

Jika LLC dikenakan cukai sebagai syarikat, 1099 biasanya tidak diperlukan untuk bayaran perkhidmatan biasa.

Langkah 2: Kenal Pasti Jenis Pembayaran

Tanya sama ada pembayaran itu untuk:

• Perkhidmatan
• Sewa
• Royalti
• Yuran peguam
• Barangan atau produk
• Transaksi melalui kad atau pemproses

Jenis pembayaran sering menentukan borang, bukan hanya nama entiti.

Langkah 3: Semak Ambang Dolar

Jumlahkan semua pembayaran yang perlu dilaporkan bagi tahun kalendar tersebut.

Jika jumlah tidak mencapai ambang yang berkenaan, 1099 biasanya tidak diperlukan.

Langkah 4: Semak Pengecualian Kaedah Pembayaran

Jika pembayaran dibuat melalui rangkaian kad atau platform pihak ketiga, peraturan 1099-K mungkin terpakai sebagai ganti.

Langkah 5: Failkan Tepat Pada Masanya

Kumpulkan W-9 anda lebih awal, selaraskan jumlah vendor hujung tahun, dan serahkan penyata maklumat yang betul sebelum tarikh akhir.

Kesilapan Lazim Yang Dilakukan Perniagaan

Menganggap Setiap LLC Menerima 1099

Ini ialah kesilapan paling biasa. LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat biasanya tidak dilaporkan sama seperti pemilik tunggal atau perkongsian.

Menggunakan Borang yang Salah

Bayaran perkhidmatan biasanya perlu dimasukkan pada Borang 1099-NEC, bukan Borang 1099-MISC.

Lupa Meminta W-9

Tanpa W-9, anda mungkin tidak mempunyai nama sah, TIN, atau klasifikasi entiti yang diperlukan untuk memfailkan dengan betul.

Mengeluarkan Borang Berganda

Jangan keluarkan kedua-dua 1099 dan bergantung pada 1099-K yang dikeluarkan oleh pemproses untuk aliran pembayaran yang sama kecuali fakta sebenar memang memerlukannya.

Terlepas Tarikh Akhir

Pemfailan lewat boleh menyebabkan penalti dan kerja pembetulan yang mudah dielakkan dengan proses hujung tahun yang asas.

Apa Yang Patut Dibina oleh Pengasas

Jika anda mengurus perniagaan yang sedang berkembang, bina proses pelaporan vendor sebelum musim cukai tiba.

Aliran kerja yang praktikal kelihatan seperti ini:

• Kumpulkan W-9 sebelum pembayaran pertama
• Jejaki kaedah pembayaran dan jenis pembayaran
• Asingkan perbelanjaan kontraktor daripada perbelanjaan produk
• Semak jumlah tahun-ke-tarikh setiap bulan
• Sahkan klasifikasi cukai LLC sebelum akhir tahun
• Hantar borang sebelum tarikh akhir

Bagi pengasas yang sedang menubuhkan entiti baharu, tabiat pematuhan yang kemas pada peringkat awal menjimatkan masa kemudian. Zenind membantu usahawan membina dan mengekalkan asas perniagaan yang menyokong rekod yang teratur, pengurusan vendor yang lebih jelas, dan pelaporan hujung tahun yang lebih lancar.

Soalan Lazim

Adakah saya perlu menghantar 1099 kepada LLC satu ahli?

Selalunya ya, jika LLC itu ialah entiti yang diabaikan dan pembayaran tersebut perlu dilaporkan. Klasifikasi cukai pemilik dan jenis pembayaran masih penting.

Adakah saya perlu menghantar 1099 kepada LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat S?

Biasanya tidak untuk bayaran kontraktor biasa, kerana IRS secara umum mengecualikan bayaran kepada syarikat, termasuk LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat S.

Adakah saya perlu menghantar 1099 kepada LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat C?

Biasanya tidak untuk bayaran kontraktor biasa, atas sebab yang sama.

Adakah saya memerlukan 1099 jika saya membayar dengan kad kredit?

Biasanya tidak. Bayaran melalui kad dan rangkaian pihak ketiga biasanya dikendalikan melalui pelaporan Borang 1099-K oleh pemproses.

Adakah saya memerlukan 1099 untuk produk yang saya beli daripada LLC?

Biasanya tidak, kerana barangan dagangan dan item seumpamanya secara umum tidak perlu dilaporkan pada Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC.

Apa yang perlu saya buat jika saya sudah membayar vendor tanpa mengumpul W-9?

Minta W-9 dengan segera, dokumentasikan permintaan itu, dan selesaikan klasifikasi vendor sebelum musim pemfailan. Jika TIN masih tiada, peraturan pemotongan sandaran mungkin terpakai.

Kesimpulan

Anda tidak menghantar 1099 kepada setiap LLC.

Anda menghantarnya apabila pembayaran itu perlu dilaporkan, LLC tersebut bukan dikenakan cukai sebagai syarikat, dan jumlahnya mencapai ambang yang berkenaan. Dalam banyak kes, perkhidmatan kontraktor dimasukkan pada Borang 1099-NEC, manakala sewa dan kategori khas lain dimasukkan pada Borang 1099-MISC.

Langkah paling selamat adalah mudah: kumpulkan W-9 lebih awal, sahkan klasifikasi cukai LLC, jejak jumlah pembayaran sepanjang tahun, dan failkan borang yang betul tepat pada masanya.