Apakah Anda Mengirim 1099 ke LLC? Penjelasan Aturan IRS

Jika Anda membayar LLC untuk suatu pekerjaan, jawaban singkatnya adalah: kadang-kadang.

LLC adalah struktur hukum, tetapi IRS tidak memperlakukan setiap LLC dengan cara yang sama untuk pelaporan informasi. Apakah Anda perlu mengirim 1099 bergantung pada bagaimana LLC tersebut dikenai pajak, untuk apa Anda membayar, dan bagaimana Anda melakukan pembayaran.

Bagi bisnis di AS, ini lebih dari sekadar urusan administrasi. Kesalahan pelaporan dapat menimbulkan masalah pelaporan pajak yang sebenarnya bisa dihindari, kebingungan vendor, dan masalah backup withholding. Cara paling aman adalah mengklasifikasikan pembayaran dengan benar sebelum akhir tahun dan mengumpulkan Form W-9 dari setiap vendor yang Anda perkirakan akan dibayar untuk layanan yang harus dilaporkan.

Jawaban Singkat

Anda biasanya mengirim 1099 ke LLC ketika:

• Pembayaran dilakukan untuk jasa yang diberikan dalam kegiatan bisnis Anda
• Total pembayaran minimal $600 selama tahun tersebut
• LLC tersebut tidak dikenai pajak sebagai korporasi C atau korporasi S
• Pembayaran tidak dilakukan dengan kartu kredit, kartu debit, atau jaringan pembayaran pihak ketiga yang melaporkan pada Form 1099-K

Anda biasanya tidak mengirim 1099 ke LLC ketika:

• LLC tersebut dikenai pajak sebagai korporasi C atau korporasi S
• Anda membayar untuk barang dagangan, pengiriman, atau item nonreportable serupa
• Pembayaran dilakukan melalui pemroses yang menerbitkan Form 1099-K
• Jumlah yang harus dilaporkan tidak mencapai ambang batas yang berlaku

Mengapa LLC Sering Membingungkan

Istilah LLC menggambarkan entitas bisnis menurut hukum negara bagian, bukan klasifikasi pajak.

Untuk tujuan pajak federal, LLC dapat dikenai pajak sebagai:

• Entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak
• Kemitraan
• Korporasi C
• Korporasi S

Perbedaan ini penting karena IRS umumnya mewajibkan pelaporan informasi untuk pembayaran kepada pihak nonkaryawan, tetapi umumnya tidak mewajibkan Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC untuk pembayaran kepada korporasi, termasuk LLC yang diperlakukan sebagai korporasi C atau korporasi S.

Jadi pertanyaannya bukan sekadar, “Apakah itu LLC?” Pertanyaan yang lebih tepat adalah, “Bagaimana LLC ini dikenai pajak, dan jenis pembayaran apa yang saya lakukan?”

Formulir Mana yang Berlaku?

Bagi sebagian besar pemilik bisnis, masalahnya sebenarnya adalah apakah harus menggunakan Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC.

Situasi	Formulir yang umum	Ambang batas umum
Jasa oleh nonkaryawan, termasuk banyak pembayaran kontraktor	1099-NEC	$600 atau lebih
Sewa	1099-MISC	$600 atau lebih
Royalti	1099-MISC	$10 atau lebih
Hadiah, penghargaan, dan pendapatan lainnya	1099-MISC	Biasanya $600 atau lebih
Pembayaran layanan medis dan kesehatan	1099-MISC	$600 atau lebih
Hasil bruto yang dibayarkan kepada pengacara	1099-MISC	$600 atau lebih
Penjualan produk konsumen untuk dijual kembali dalam pengaturan komisi	1099-MISC atau 1099-NEC	$5.000 atau lebih

Untuk pembayaran jasa bergaya kontraktor, Form 1099-NEC biasanya adalah formulir yang tepat. Form 1099-MISC digunakan untuk kategori tertentu seperti sewa, royalti, dan pembayaran lain yang memang wajib dilaporkan.

Kapan Anda Biasanya Mengirim 1099 ke LLC

1. Anda Membayar untuk Jasa

Jika bisnis Anda membayar LLC untuk jasa dan pembayaran tersebut harus dilaporkan, LLC itu mungkin memerlukan 1099-NEC.

Contoh umum meliputi:

• Layanan pemasaran
• Desain dan pengembangan web
• Lanskap untuk properti bisnis
• Konsultasi
• Fotografi atau videografi
• Penulisan atau penyuntingan lepas
• Jasa pembukuan atau akuntansi
• Pekerjaan instalasi atau perbaikan yang dilakukan oleh kontraktor independen

Jika total pembayaran kepada vendor tersebut mencapai $600 atau lebih selama tahun tersebut, kewajiban pelaporan sering kali berlaku kecuali ada pengecualian.

2. Anda Membayar Sewa kepada LLC

Pembayaran sewa komersial dapat dilaporkan pada Form 1099-MISC ketika pembayaran dilakukan kepada pemilik properti, landlord, atau pihak penerima yang semestinya dilaporkan.

Hal ini dapat terjadi ketika:

• Anda menyewa ruang kantor dari LLC yang memiliki properti tersebut
• Anda membayar sewa penyimpanan kepada entitas bisnis
• Anda melakukan pembayaran sewa lain yang harus dilaporkan dalam kegiatan bisnis

Perlu diingat bahwa aturan pelaporan dapat bergantung pada siapa yang benar-benar memiliki properti dan siapa penerima yang tepat menurut W-9.

3. Anda Membayar Royalti atau Jenis Pendapatan Lain yang Harus Dilaporkan

Sebagian pembayaran kepada LLC mungkin lebih tepat dilaporkan pada Form 1099-MISC daripada 1099-NEC.

Contohnya meliputi:

• Royalti
• Hadiah dan penghargaan
• Jenis pembayaran pendapatan tertentu lainnya
• Pembayaran layanan medis atau kesehatan tertentu
• Hasil bruto yang dibayarkan kepada pengacara

Kategori ini tidak sesering pembayaran kontraktor, tetapi tetap penting ketika muncul.

4. Anda Membayar Melalui Pengaturan Komisi atau Penjualan Kembali

Jika Anda terlibat dalam pengaturan beli-jual atau berbasis komisi yang melibatkan produk konsumen untuk dijual kembali, aturan pelaporan khusus dapat berlaku setelah totalnya mencapai ambang IRS.

Ini lebih jarang terjadi untuk vendor harian, tetapi patut diperhatikan jika bisnis Anda bekerja dengan tenaga penjualan, pengaturan referral, atau reseller model grosir.

Kapan Anda Biasanya Tidak Mengirim 1099 ke LLC

1. LLC Dikenai Pajak sebagai Korporasi

IRS umumnya tidak mewajibkan Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC untuk pembayaran kepada korporasi, termasuk LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi C atau korporasi S.

Ini adalah salah satu pengecualian terpenting yang perlu diingat. Banyak pemilik bisnis mengira semua LLC mendapatkan 1099. Kenyataannya tidak.

2. Anda Membayar untuk Barang Dagangan atau Produk

Pembayaran untuk barang dagangan, material, pengiriman, penyimpanan, dan item serupa umumnya tidak perlu dilaporkan pada Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC.

Artinya, jika Anda membeli produk dari LLC, Anda biasanya tidak menerbitkan 1099 hanya karena penjualnya adalah LLC.

3. Anda Membayar dengan Kartu atau Melalui Jaringan Pihak Ketiga

Jika Anda membayar dengan kartu kredit, kartu debit, atau banyak platform pembayaran pihak ketiga, kewajiban pelaporan umumnya dialihkan ke pemroses pembayaran, yang mungkin menerbitkan Form 1099-K.

Perbedaan ini penting. Anda tidak ingin menerbitkan formulir ganda untuk arus transaksi yang sama kecuali aturan IRS secara khusus mengharuskannya.

4. Pembayaran Tidak Mencapai Ambang Batas

Ambang batas yang paling umum untuk pembayaran kontraktor adalah $600 per tahun.

Jika total pembayaran yang harus dilaporkan kepada vendor tersebut tetap di bawah ambang batas, 1099 umumnya tidak diperlukan.

Mengapa Form W-9 Penting

Sebelum Anda membayar vendor, mintalah Form W-9.

Form W-9 memberi Anda nama legal vendor, klasifikasi pajak, alamat, dan nomor identifikasi wajib pajak. Informasi ini membantu Anda menentukan apakah LLC dikenai pajak sebagai korporasi dan apakah 1099 diperlukan.

Untuk entitas yang diabaikan, instruksi IRS mengharuskan W-9 mencantumkan nama pemilik pada baris 1 dan nama entitas yang diabaikan pada baris 2. Untuk tujuan pelaporan, ini memudahkan pencocokan penerima pembayaran dengan catatan pajak yang benar.

Proses W-9 yang rapi membantu Anda menghindari:

• Kesalahan pengajuan karena nama yang salah
• Masalah TIN yang hilang
• Pengajuan e-file yang ditolak
• Masalah backup withholding
• Kepanikan di akhir tahun untuk memperbaiki data vendor

Bagaimana Jika LLC Tidak Mau Memberikan W-9?

Jika penerima pembayaran menolak memberikan nomor identifikasi wajib pajak yang benar, bisnis Anda mungkin perlu mempertimbangkan backup withholding.

Tingkat backup withholding saat ini adalah 24% untuk pembayaran yang harus dilaporkan.

Artinya, tidak semua W-9 yang hilang otomatis memicu pemotongan dalam setiap situasi, tetapi Anda juga tidak boleh mengabaikan masalah ini. Jika vendor tidak kooperatif, dokumentasikan permintaan Anda dan ikuti aturan IRS dengan cermat.

Tenggat Pengajuan yang Perlu Anda Ketahui

Tenggat pengajuan bergantung pada formulirnya.

Form 1099-NEC

• Berikan kepada penerima paling lambat 31 Januari
• Ajukan ke IRS paling lambat 31 Januari

Tenggat ini berlaku baik Anda mengajukan secara kertas maupun elektronik.

Form 1099-MISC

• Berikan salinan kepada penerima paling lambat 31 Januari dalam sebagian besar kasus
• Ajukan ke IRS paling lambat 28 Februari jika mengajukan secara kertas
• Ajukan ke IRS paling lambat 31 Maret jika mengajukan secara elektronik

Beberapa situasi 1099-MISC dapat memiliki tenggat khusus untuk penerima, jadi selalu periksa instruksi IRS terbaru jika kotak 8 atau kotak 10 berlaku.

Ambang Batas E-Filing

Untuk information returns yang wajib diajukan pada atau setelah 1 Januari 2024, IRS umumnya menurunkan ambang batas e-file menjadi 10 information returns yang dihitung secara agregat di seluruh jenis pengembalian yang tunduk pada aturan tersebut.

Artinya, banyak bisnis kecil yang sebelumnya mengajukan secara kertas sekarang perlu mengajukan secara elektronik.

Proses Keputusan Sederhana

Jika Anda tidak yakin apakah perlu mengirim 1099 ke LLC, gunakan proses ini.

Langkah 1: Pastikan Bagaimana LLC Dikenai Pajak

Periksa W-9 vendor dan tentukan apakah LLC tersebut:

• Diabaikan untuk tujuan pajak
• Sebuah kemitraan
• Korporasi C
• Korporasi S

Jika LLC dikenai pajak sebagai korporasi, 1099 biasanya tidak diperlukan untuk pembayaran jasa biasa.

Langkah 2: Identifikasi Jenis Pembayaran

Tanyakan apakah pembayaran tersebut untuk:

• Jasa
• Sewa
• Royalti
• Biaya pengacara
• Barang dagangan atau produk
• Transaksi berbasis kartu atau pemroses

Jenis pembayaran sering kali menentukan formulirnya, bukan hanya nama entitasnya.

Langkah 3: Periksa Ambang Batas Dollar

Jumlahkan semua pembayaran yang harus dilaporkan selama tahun kalender.

Jika totalnya tidak mencapai ambang batas yang berlaku, 1099 biasanya tidak diperlukan.

Langkah 4: Periksa Pengecualian Metode Pembayaran

Jika pembayaran dilakukan melalui jaringan kartu atau platform pihak ketiga, aturan 1099-K mungkin berlaku sebagai gantinya.

Langkah 5: Ajukan Tepat Waktu

Kumpulkan W-9 lebih awal, rekonsiliasi total vendor di akhir tahun, dan kirim information return yang benar sebelum tenggat.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Bisnis

Menganggap Semua LLC Mendapat 1099

Ini adalah kesalahan yang paling sering terjadi. LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi biasanya tidak dilaporkan dengan cara yang sama seperti sole proprietor atau kemitraan.

Menggunakan Formulir yang Salah

Pembayaran jasa umumnya masuk ke Form 1099-NEC, bukan Form 1099-MISC.

Lupa Meminta W-9

Tanpa W-9, Anda mungkin tidak memiliki nama legal, TIN, atau klasifikasi entitas yang diperlukan untuk mengajukan dengan benar.

Menerbitkan Formulir Ganda

Jangan menerbitkan 1099 sekaligus mengandalkan 1099-K yang diterbitkan pemroses untuk aliran pembayaran yang sama kecuali faktanya memang mengharuskannya.

Melewatkan Tenggat

Pengajuan terlambat dapat menimbulkan denda dan pekerjaan perbaikan yang mudah dihindari dengan proses sederhana di akhir tahun.

Apa yang Perlu Disiapkan Pendiri Bisnis

Jika Anda menjalankan bisnis yang berkembang, bangun proses pelaporan vendor sebelum musim pajak tiba.

Alur kerja yang praktis terlihat seperti ini:

• Kumpulkan W-9 sebelum pembayaran pertama
• Lacak metode pembayaran dan jenis pembayaran
• Pisahkan pengeluaran kontraktor dari pengeluaran produk
• Tinjau total tahun berjalan setiap bulan
• Konfirmasi klasifikasi pajak LLC sebelum akhir tahun
• Kirim formulir sebelum tenggat

Bagi pendiri yang membentuk entitas baru, kebiasaan kepatuhan yang rapi sejak awal akan menghemat waktu di kemudian hari. Zenind membantu para pengusaha membangun dan memelihara fondasi bisnis yang mendukung pencatatan yang teratur, manajemen vendor yang lebih jelas, dan pelaporan akhir tahun yang lebih lancar.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apakah saya mengirim 1099 ke single-member LLC?

Sering kali ya, jika LLC tersebut merupakan entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak dan pembayaran tersebut harus dilaporkan. Klasifikasi pajak pemilik dan jenis pembayaran tetap penting.

Apakah saya mengirim 1099 ke LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi S?

Biasanya tidak untuk pembayaran jasa biasa, karena IRS umumnya mengecualikan pembayaran kepada korporasi, termasuk LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi S.

Apakah saya mengirim 1099 ke LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi C?

Biasanya tidak untuk pembayaran jasa biasa, dengan alasan yang sama.

Apakah saya perlu 1099 jika saya membayar dengan kartu kredit?

Biasanya tidak. Pembayaran dengan kartu dan jaringan pihak ketiga umumnya ditangani melalui pelaporan Form 1099-K oleh pemroses.

Apakah saya perlu 1099 untuk produk yang saya beli dari LLC?

Biasanya tidak, karena barang dagangan dan item serupa umumnya tidak perlu dilaporkan pada Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC.

Bagaimana jika saya sudah membayar vendor tanpa meminta W-9?

Segera minta W-9, dokumentasikan permintaan tersebut, dan selesaikan klasifikasi vendor sebelum musim pengajuan. Jika TIN masih belum ada, aturan backup withholding mungkin berlaku.

Intinya

Anda tidak mengirim 1099 ke setiap LLC.

Anda mengirimkannya ketika pembayaran tersebut harus dilaporkan, LLC tersebut tidak dikenai pajak sebagai korporasi, dan jumlahnya mencapai ambang batas yang berlaku. Dalam banyak kasus, jasa kontraktor masuk ke Form 1099-NEC, sedangkan sewa dan kategori khusus lainnya masuk ke Form 1099-MISC.

Pendekatan paling aman sederhana: kumpulkan W-9 lebih awal, verifikasi klasifikasi pajak LLC, lacak total pembayaran sepanjang tahun, dan ajukan formulir yang benar tepat waktu.