Küldesz 1099-es nyomtatványt egy LLC-nek? Az IRS szabályai érthetően

Ha egy LLC-nek fizetsz munkáért, a rövid válasz: néha.

Az LLC egy jogi szervezeti forma, de az IRS nem kezel minden LLC-t ugyanúgy az információszolgáltatási kötelezettségek szempontjából. Az, hogy küldesz-e 1099-es nyomtatványt, attól függ, hogyan adózik az LLC, mire fizettél, és milyen módon történt a fizetés.

Az amerikai vállalkozások számára ez több mint egyszerű adminisztrációs kérdés. A hibás jelentés elkerülhető adóbevallási problémákhoz, beszállítói félreértésekhez és backup withholding problémákhoz vezethet. A legbiztonságosabb megközelítés, ha az év vége előtt helyesen besorold a fizetést, és minden olyan beszállítótól bekéred a W-9 űrlapot, akinek jelentendő szolgáltatásért fogsz fizetni.

A rövid válasz

Általában akkor küldesz 1099-es nyomtatványt egy LLC-nek, ha:

• a fizetés a vállalkozásod tevékenysége során nyújtott szolgáltatásokért történt
• az éves összeg legalább 600 dollár volt
• az LLC nem C corporation vagy S corporation adózási besorolású
• a fizetés nem hitelkártyával, betéti kártyával vagy olyan harmadik fél fizetési hálózaton keresztül történt, amely 1099-K nyomtatványon jelent

Általában nem küldesz 1099-es nyomtatványt egy LLC-nek, ha:

• az LLC C corporation vagy S corporation adózási besorolású
• árut, fuvardíjat vagy más hasonló, nem jelentendő tételt fizettél ki
• a fizetés olyan feldolgozón keresztül történt, amely 1099-K nyomtatványt állít ki
• a teljes jelentendő összeg nem érte el az alkalmazandó küszöbértéket

Miért okoznak zavart az LLC-k?

Az LLC egy állami jog szerinti üzleti egységet jelöl, nem adózási besorolást.

Szövetségi adózási szempontból egy LLC adózhat:

• disregarded entity-ként
• partnerségként
• C corporationként
• S corporationként

Ez a különbség azért fontos, mert az IRS általában előírja az információs nyilatkozatok benyújtását nem alkalmazottaknak teljesített kifizetések esetén, de általában nem írja elő a Form 1099-NEC vagy Form 1099-MISC használatát a corporationként kezelt LLC-knek teljesített kifizetésekre, beleértve azokat az LLC-ket is, amelyeket C corporationként vagy S corporationként kezelnek.

Tehát a kérdés nem egyszerűen az, hogy „LLC-e?”. A jobb kérdés ez: „Hogyan adózik ez az LLC, és milyen típusú fizetést teljesítettem?”

Melyik űrlap vonatkozik?

A legtöbb vállalkozó számára a kérdés valójában az, hogy Form 1099-NEC vagy Form 1099-MISC szükséges-e.

Helyzet	Tipikus űrlap	Gyakori küszöb
Szolgáltatások nem alkalmazott részére, beleértve sok alvállalkozói kifizetést	1099-NEC	600 dollár vagy több
Bérleti díj	1099-MISC	600 dollár vagy több
Jogdíjak	1099-MISC	10 dollár vagy több
Nyeremények, díjak és egyéb jövedelem	1099-MISC	általában 600 dollár vagy több
Orvosi és egészségügyi kifizetések	1099-MISC	600 dollár vagy több
Ügyvédeknek kifizetett bruttó összegek	1099-MISC	600 dollár vagy több
Fogyasztási cikkek viszonteladásra, jutalékalapú megállapodásban	1099-MISC vagy 1099-NEC	5000 dollár vagy több

Az alvállalkozói szolgáltatásokért teljesített kifizetéseknél általában a Form 1099-NEC a helyes nyomtatvány. A Form 1099-MISC olyan meghatározott kategóriákra szolgál, mint a bérleti díj, a jogdíj és bizonyos egyéb jelentendő kifizetések.

Mikor küldesz általában 1099-et egy LLC-nek?

1. Szolgáltatásért fizettél

Ha a vállalkozásod egy LLC-nek szolgáltatásért fizet, és a kifizetés jelentendő, akkor az LLC-nek 1099-NEC nyomtatványra lehet szüksége.

Gyakori példák:

• marketing szolgáltatások
• webdesign és webfejlesztés
• üzleti ingatlanok kertészeti munkái
• tanácsadás
• fotózás vagy videózás
• szabadúszó írás vagy szerkesztés
• könyvelés vagy számviteli szolgáltatások
• független vállalkozó által végzett szerelési vagy javítási munka

Ha az adott beszállítónak az év során kifizetett teljes összeg eléri a 600 dollárt vagy többet, a jelentési kötelezettség gyakran fennáll, kivéve ha valamilyen kivétel alkalmazható.

2. Bérleti díjat fizettél egy LLC-nek

A kereskedelmi bérleti díjak jelentendők lehetnek a Form 1099-MISC nyomtatványon, ha a fizetés a bérbeadónak, tulajdonosnak vagy a megfelelő jelentendő kedvezményezettnek történik.

Ez előfordulhat például, ha:

• irodaterületet bérelsz egy ingatlant birtokló LLC-től
• üzleti tárolóhelyért fizetsz bérleti díjat
• más, a tevékenységed során jelentendő bérleti díjakat fizetsz

Fontos, hogy a szabályok attól is függhetnek, ki a tényleges tulajdonos, és ki a W-9 szerinti megfelelő kedvezményezett.

3. Jogdíjat vagy más jelentendő jövedelmet fizettél

Egyes LLC-nek teljesített kifizetések a Form 1099-MISC nyomtatványra tartozhatnak a 1099-NEC helyett.

Ilyenek például:

• jogdíjak
• nyeremények és díjak
• bizonyos egyéb jövedelem-kifizetések
• bizonyos orvosi vagy egészségügyi kifizetések
• ügyvédeknek kifizetett bruttó összegek

Ezek a kategóriák ritkábban fordulnak elő, mint az alvállalkozói kifizetések, de amikor előfordulnak, fontosak.

4. Jutalékalapú vagy viszonteladási megállapodás keretében fizettél

Ha fogyasztási cikkek viszonteladására irányuló, vételi-eladási vagy jutalékalapú megállapodásban veszel részt, külön jelentési szabályok léphetnek életbe, ha az összeg eléri az IRS küszöbértékét.

Ez kevésbé gyakori a mindennapi beszállítóknál, de érdemes figyelni rá, ha a vállalkozásod értékesítési képviselőkkel, ajánlói megállapodásokkal vagy nagykereskedelmi viszonteladókkal dolgozik.

Mikor általában nem küldesz 1099-et egy LLC-nek?

1. Az LLC corporationként adózik

Az IRS általában nem ír elő Form 1099-NEC vagy Form 1099-MISC nyomtatványt a corporationöknek teljesített kifizetésekre, beleértve azt az LLC-t is, amely C corporationként vagy S corporationként adózik.

Ez az egyik legfontosabb kivétel, amelyre emlékezni kell. Sok vállalkozó azt feltételezi, hogy minden LLC kap 1099-et. Ez nem igaz.

2. Árukért vagy termékekért fizettél

Az áruk, alapanyagok, fuvardíj, raktározás és hasonló tételek kifizetése általában nem jelentendő a Form 1099-NEC vagy Form 1099-MISC nyomtatványon.

Ez azt jelenti, hogy ha termékeket vásárolsz egy LLC-től, általában nem állítasz ki 1099-et pusztán azért, mert az eladó LLC.

3. Kártyával vagy harmadik fél hálózatán keresztül fizettél

Ha hitelkártyával, betéti kártyával vagy sok harmadik fél fizetési platformon keresztül fizetsz, a jelentési kötelezettség általában a fizetési feldolgozóra hárul, amely 1099-K nyomtatványt állíthat ki.

Ez fontos különbség. Nem szeretnél ugyanarra a tranzakciós csomagra duplikált nyomtatványokat kiállítani, hacsak az IRS szabályai ezt kifejezetten nem írják elő.

4. A kifizetés nem érte el a küszöbértéket

Az alvállalkozói kifizetések leggyakoribb küszöbe az éves 600 dollár.

Ha az adott beszállítónak teljesített összes jelentendő kifizetés nem érte el ezt a küszöböt, a 1099-es nyomtatvány általában nem kötelező.

Miért fontos a W-9 űrlap?

Mielőtt fizetsz egy beszállítónak, kérj W-9 űrlapot.

A W-9 tartalmazza a beszállító hivatalos nevét, adózási besorolását, címét és adóazonosító számát. Ezek az adatok segítenek eldönteni, hogy az LLC corporationként adózik-e, és hogy szükséges-e a 1099-es nyomtatvány.

Disregarded entity esetén az IRS utasításai szerint a W-9 1. sorában a tulajdonos nevét, a 2. sorban pedig a disregarded entity nevét kell feltüntetni. Jelentési szempontból ez jelentősen megkönnyíti a kedvezményezett és az adózási rekord összepárosítását.

Egy rendezett W-9 folyamat segít elkerülni:

• hibás névvel történő benyújtást
• hiányzó TIN miatti problémákat
• elutasított e-file beküldéseket
• backup withholding gondokat
• év végi kapkodást a beszállítói adatok javításakor

Mi van, ha az LLC nem ad W-9-et?

Ha a kedvezményezett nem ad meg helyes adóazonosító számot, a vállalkozásodnak mérlegelnie kellhet a backup withholding alkalmazását.

A jelenlegi backup withholding mértéke a jelentendő kifizetésekre 24%.

Ez nem jelenti azt, hogy minden hiányzó W-9 automatikusan minden helyzetben visszatartást eredményez, de azt igen, hogy a problémát nem szabad figyelmen kívül hagyni. Ha a beszállító nem együttműködő, dokumentáld a kérést, és kövesd gondosan az IRS szabályait.

A benyújtási határidők, amelyeket tudnod kell

A határidő az űrlaptól függ.

Form 1099-NEC

• a kedvezményezettnek január 31-ig kell átadni
• az IRS-hez január 31-ig kell benyújtani

Ez a határidő papíralapú és elektronikus benyújtás esetén is érvényes.

Form 1099-MISC

• a kedvezményezettnek szóló példányokat általában január 31-ig kell átadni
• papíralapú benyújtás esetén az IRS-hez február 28-ig kell benyújtani
• elektronikus benyújtás esetén az IRS-hez március 31-ig kell benyújtani

Egyes 1099-MISC helyzetekben speciális kedvezményezetti határidők lehetnek, ezért mindig ellenőrizd az aktuális IRS utasításokat, ha a 8. vagy 10. mező alkalmazandó.

E-filing küszöb

Az IRS általában 2024. január 1-jén vagy azt követően benyújtandó információs nyilatkozatok esetén 10 információs nyilatkozatra csökkentette az e-file küszöböt, a szabály hatálya alá tartozó űrlaptípusok összesített darabszámát figyelembe véve.

Ez azt jelenti, hogy sok kisvállalkozásnak, amely korábban papíron nyújtott be, most elektronikusan kell benyújtania.

Egyszerű döntési folyamat

Ha nem vagy biztos abban, hogy kell-e 1099-et küldeni egy LLC-nek, kövesd ezt a folyamatot.

1. lépés: Ellenőrizd, hogyan adózik az LLC

Nézd át a beszállító W-9 űrlapját, és állapítsd meg, hogy az LLC:

• disregarded entity
• partnerség
• C corporation
• S corporation

Ha az LLC corporationként adózik, a 1099 általában nem kötelező a szokásos szolgáltatási kifizetésekre.

2. lépés: Azonosítsd a fizetés típusát

Nézd meg, hogy a kifizetés a következőkre történt-e:

• szolgáltatások
• bérleti díj
• jogdíjak
• ügyvédi díjak
• áruk vagy termékek
• kártyás vagy feldolgozón keresztüli tranzakció

A fizetés típusa gyakran fontosabb, mint maga az entitás neve.

3. lépés: Ellenőrizd az összegküszöböt

Add össze az év során teljesített összes jelentendő kifizetést.

Ha az összeg nem éri el az alkalmazandó küszöböt, a 1099 általában nem szükséges.

4. lépés: Vizsgáld meg a fizetési mód miatti kivételeket

Ha a fizetés kártyahálózaton vagy harmadik fél platformon keresztül történt, a 1099-K szabályai alkalmazandók lehetnek helyette.

5. lépés: Nyújtsd be időben

Gyűjtsd be időben a W-9 űrlapokat, egyeztesd az év végi beszállítói összegeket, és a határidő előtt küldd be a megfelelő információs nyilatkozatot.

Gyakori hibák, amelyeket a vállalkozások elkövetnek

Azt feltételezik, hogy minden LLC kap 1099-et

Ez a leggyakoribb hiba. Az LLC-ként adózó corporationök jelentése általában nem azonos a sole proprietor vagy partnerségként kezelt kedvezményezettekével.

Rossz űrlapot használnak

A szolgáltatási kifizetések általában a Form 1099-NEC-re tartoznak, nem a Form 1099-MISC-re.

Elfelejtik kikérni a W-9-et

W-9 nélkül előfordulhat, hogy nincs meg a jogi név, a TIN vagy az entitás besorolása, ami a helyes benyújtáshoz kell.

Duplikált nyomtatványokat állítanak ki

Ne állíts ki egyszerre 1099-et és ne támaszkodj ugyanarra a fizetési csomagra a feldolgozó által kiállított 1099-K-ra, kivéve ha a tényállás ezt valóban megköveteli.

Elmulasztják a határidőt

A késedelmes benyújtás bírságokat és plusz adminisztrációt okozhat, amelyet egy egyszerű év végi folyamattal könnyű lenne elkerülni.

Mit érdemes a alapítóknak bevezetniük

Ha növekvő vállalkozást vezetsz, alakíts ki egy beszállítói jelentési folyamatot még az adózási szezon előtt.

Egy praktikus munkafolyamat így nézhet ki:

• kérd be a W-9-et az első fizetés előtt
• kövesd a fizetési módot és a fizetés típusát
• különítsd el az alvállalkozói költést a termékköltéstől
• havonta ellenőrizd az év közben felhalmozott összegeket
• év vége előtt erősítsd meg az LLC adózási besorolását
• küldd el az űrlapokat a határidőig

Az új entitások alapításán dolgozó alapítóknak a rendezett megfelelési szokások később időt takarítanak meg. Zenind segíti a vállalkozókat abban, hogy felépítsék és fenntartsák azt az üzleti alapot, amely támogatja a rendezett nyilvántartásokat, az átlátható beszállítói adminisztrációt és a gördülékenyebb év végi jelentést.

Gyakran ismételt kérdések

Kell 1099-et küldenem egy egyszemélyes LLC-nek?

Gyakran igen, ha az LLC disregarded entity, és a fizetés jelentendő. A tulajdonos adózási besorolása és a fizetés típusa továbbra is számít.

Kell 1099-et küldenem egy S corporationként adózó LLC-nek?

Általában nem a szokásos alvállalkozói kifizetésekre, mert az IRS általában kizárja a corporationöknek, beleértve az S corporationként adózó LLC-knek teljesített kifizetéseket is.

Kell 1099-et küldenem egy C corporationként adózó LLC-nek?

Általában nem a szokásos alvállalkozói kifizetésekre, ugyanebből az okból.

Kell 1099, ha hitelkártyával fizettem?

Általában nem. A kártyás és harmadik fél hálózaton keresztüli fizetéseket általában a feldolgozó 1099-K nyomtatványon jelenti.

Kell 1099 az LLC-től vásárolt termékekre?

Általában nem, mert az áruk és hasonló tételek általában nem jelentendők a Form 1099-NEC vagy Form 1099-MISC nyomtatványon.

Mi van, ha már kifizettem a beszállítót W-9 nélkül?

Azonnal kérd be a W-9-et, dokumentáld a kérést, és a benyújtási szezon előtt rendezd a beszállító besorolását. Ha a TIN továbbra is hiányzik, a backup withholding szabályai alkalmazandók lehetnek.

Lényeg

Nem küldesz 1099-et minden LLC-nek.

Akkor küldesz, ha a fizetés jelentendő, az LLC nem corporationként adózik, és az összeg eléri az alkalmazandó küszöböt. Sok esetben az alvállalkozói szolgáltatások a Form 1099-NEC-re tartoznak, míg a bérleti díj és más különleges kategóriák a Form 1099-MISC-re.

A legbiztonságosabb megközelítés egyszerű: gyűjtsd be időben a W-9 űrlapokat, ellenőrizd az LLC adózási besorolását, kövesd az éves kifizetéseket, és a megfelelő űrlapot időben nyújtsd be.