هل ترسل نموذج 1099 إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)؟ شرح قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية

إذا دفعت لشركة LLC مقابل عمل ما، فالإجابة المختصرة هي: أحيانًا.

شركة LLC هي هيكل قانوني، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تتعامل مع كل شركة LLC بالطريقة نفسها في ما يتعلق بالإبلاغ الضريبي. وما إذا كنت سترسل نموذج 1099 يعتمد على كيفية فرض الضريبة على شركة LLC، ونوع المبلغ الذي دفعته، وطريقة الدفع التي استخدمتها.

بالنسبة للشركات الأمريكية، هذه المسألة ليست مجرد ورقة عمل. فالإبلاغ الخاطئ قد يؤدي إلى مشكلات يمكن تجنبها في الإقرار الضريبي، وارتباك لدى المورّدين، ومشكلات الحجز الاحتياطي. والطريقة الأكثر أمانًا هي تصنيف الدفعة بشكل صحيح قبل نهاية السنة وجمع نموذج W-9 من كل مورّد تتوقع أن تدفع له مقابل خدمات خاضعة للإبلاغ.

الإجابة السريعة

عادةً ترسل نموذج 1099 إلى شركة LLC عندما:

• تكون الدفعة مقابل خدمات أُنجزت في سياق نشاطك التجاري
• يكون إجمالي المبلغ المدفوع 600 دولار على الأقل خلال السنة
• لا تكون شركة LLC خاضعة للضريبة كـ C corporation أو S corporation
• لم يتم السداد باستخدام بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم أو شبكة دفع من طرف ثالث تُبلّغ على نموذج 1099-K

عادةً لا ترسل نموذج 1099 إلى شركة LLC عندما:

• تكون شركة LLC خاضعة للضريبة كـ C corporation أو S corporation
• دفعت مقابل بضائع أو شحن أو عناصر أخرى غير خاضعة للإبلاغ
• تم السداد عبر معالج دفع يصدر نموذج 1099-K
• لم يصل إجمالي المبلغ الخاضع للإبلاغ إلى الحد المطلوب

لماذا تسبب شركات LLC هذا الالتباس

مصطلح LLC يصف كيانًا تجاريًا بموجب قانون الولاية، وليس تصنيفًا ضريبيًا.

لأغراض الضرائب الفيدرالية، قد تُفرض الضريبة على شركة LLC باعتبارها:

• كيانًا متجاهلًا ضريبيًا
• شركة تضامن
• C corporation
• S corporation

وهذا الفرق مهم لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب عمومًا نماذج معلومات للإبلاغ عن المدفوعات لغير الموظفين، لكنها لا تطلب عادةً نموذج 1099-NEC أو 1099-MISC للمدفوعات إلى الشركات، بما في ذلك شركات LLC المعاملة كـ C corporation أو S corporation.

لذلك فالسؤال ليس ببساطة: "هل هي شركة LLC؟". بل السؤال الأفضل هو: "كيف تُفرض الضريبة على شركة LLC هذه، وما نوع الدفعة التي قدمتها؟"

أي نموذج ينطبق؟

بالنسبة لمعظم أصحاب الأعمال، يتمثل الأمر الحقيقي في معرفة ما إذا كان يجب استخدام نموذج 1099-NEC أو 1099-MISC.

الحالة	النموذج المعتاد	الحد الشائع
خدمات يقدمها غير موظف، بما في ذلك كثير من مدفوعات المتعاقدين	1099-NEC	600 دولار أو أكثر
الإيجار	1099-MISC	600 دولار أو أكثر
الإتاوات	1099-MISC	10 دولارات أو أكثر
الجوائز والمكافآت وغير ذلك من الدخل	1099-MISC	عادةً 600 دولار أو أكثر
مدفوعات الرعاية الصحية والطبية	1099-MISC	600 دولار أو أكثر
إجمالي العائدات المدفوعة للمحامين	1099-MISC	600 دولار أو أكثر
مبيعات سلع استهلاكية لإعادة البيع ضمن ترتيب عمولة	1099-MISC أو 1099-NEC	5,000 دولار أو أكثر

في مدفوعات الخدمات الخاصة بالمتعاقدين، يكون نموذج 1099-NEC هو النموذج المناسب غالبًا. أما نموذج 1099-MISC فيُستخدم لفئات محددة مثل الإيجار والإتاوات وبعض المدفوعات الأخرى الخاضعة للإبلاغ.

متى ترسل عادةً نموذج 1099 إلى شركة LLC

1. عندما تدفع مقابل خدمات

إذا كانت شركتك تدفع لشركة LLC مقابل خدمات وكانت الدفعة خاضعة للإبلاغ، فقد تحتاج الشركة إلى نموذج 1099-NEC.

من الأمثلة الشائعة:

• خدمات التسويق
• تصميم وتطوير المواقع الإلكترونية
• تنسيق الحدائق لممتلكات العمل
• الاستشارات
• التصوير الفوتوغرافي أو تصوير الفيديو
• الكتابة المستقلة أو التحرير
• خدمات مسك الدفاتر أو المحاسبة
• أعمال التركيب أو الإصلاح التي ينفذها متعاقد مستقل

إذا بلغ إجمالي ما دُفع لهذا المورّد 600 دولار أو أكثر خلال السنة، فغالبًا ينطبق شرط الإبلاغ ما لم يوجد استثناء.

2. عندما تدفع إيجارًا إلى شركة LLC

قد تكون دفعات الإيجار التجاري خاضعة للإبلاغ على نموذج 1099-MISC عندما تُدفع إلى المالك أو صاحب العقار أو الطرف المناسب المستحق للإبلاغ.

وقد يظهر ذلك عندما:

• تستأجر مساحة مكتب من شركة LLC تملك العقار
• تدفع إيجار تخزين إلى كيان تجاري
• تجري مدفوعات إيجار أخرى خاضعة للإبلاغ في سياق النشاط التجاري

وتجدر الإشارة إلى أن قواعد الإبلاغ قد تعتمد على من يملك العقار فعليًا ومن هو المستلم الصحيح في نموذج W-9.

3. عندما تدفع إتاوات أو غيرها من الدخل الخاضع للإبلاغ

قد تنتمي بعض المدفوعات إلى شركة LLC إلى نموذج 1099-MISC بدلًا من 1099-NEC.

تشمل الأمثلة:

• الإتاوات
• الجوائز والمكافآت
• بعض مدفوعات الدخل الأخرى
• بعض مدفوعات الرعاية الصحية أو الطبية
• إجمالي العائدات المدفوعة للمحامين

هذه الفئات لا تظهر بكثرة مثل مدفوعات المتعاقدين، لكنها مهمة عندما تنطبق.

4. عندما تدفع ضمن ترتيب عمولة أو إعادة بيع

إذا كنت تعمل ضمن ترتيب شراء وبيع أو ترتيب قائم على العمولة يتعلق بسلع استهلاكية لإعادة البيع، فقد تنطبق قواعد إبلاغ خاصة عند الوصول إلى حد مصلحة الضرائب الأمريكية.

وهذا أقل شيوعًا لدى المورّدين اليوميين، لكنه يستحق الانتباه إذا كان نشاطك يتعامل مع مندوبي مبيعات أو ترتيبات إحالة أو موزعين بالجملة.

متى لا ترسل عادةً نموذج 1099 إلى شركة LLC

1. عندما تكون شركة LLC خاضعة للضريبة كشركة

لا تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية عادةً نموذج 1099-NEC أو 1099-MISC للمدفوعات إلى شركة، بما في ذلك شركة LLC الخاضعة للضريبة كـ C corporation أو S corporation.

وهذا من أهم الاستثناءات التي يجب تذكرها. كثير من أصحاب الأعمال يفترضون أن كل شركة LLC تحصل على نموذج 1099، لكنها لا تحصل عليه دائمًا.

2. عندما تدفع مقابل البضائع أو السلع

المدفوعات مقابل البضائع أو المواد أو الشحن أو التخزين وما شابهها لا تكون عادةً خاضعة للإبلاغ على نموذج 1099-NEC أو 1099-MISC.

وهذا يعني أنه إذا كنت تشتري منتجات من شركة LLC، فعادةً لا تصدر نموذج 1099 لمجرد أن البائع شركة LLC.

3. عندما تدفع باستخدام بطاقة أو عبر شبكة طرف ثالث

إذا دفعت باستخدام بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم أو عبر كثير من منصات الدفع التابعة لأطراف ثالثة، فغالبًا تنتقل مسؤولية الإبلاغ إلى معالج الدفع، وقد يصدر نموذج 1099-K بدلًا من ذلك.

هذه نقطة مهمة. لا تريد إصدار نماذج مكررة لنفس سلسلة المعاملات إلا إذا كانت قواعد مصلحة الضرائب تتطلب ذلك تحديدًا.

4. عندما لا يصل المبلغ إلى الحد المطلوب

الحد الأكثر شيوعًا لمدفوعات المتعاقدين هو 600 دولار سنويًا.

إذا بقي إجمالي المدفوعات الخاضعة للإبلاغ لهذا المورّد دون هذا الحد، فعادةً لا يكون نموذج 1099 مطلوبًا.

لماذا يهم نموذج W-9

قبل أن تدفع للمورّد، اطلب نموذج W-9.

يمنحك نموذج W-9 الاسم القانوني للمورّد، وتصنيفه الضريبي، وعنوانه، ورقم التعريف الضريبي الخاص به. وتساعدك هذه المعلومات على تحديد ما إذا كانت شركة LLC خاضعة للضريبة كشركة وما إذا كان نموذج 1099 مطلوبًا.

بالنسبة للكيان المتجاهل ضريبيًا، تتطلب تعليمات مصلحة الضرائب أن يعكس نموذج W-9 اسم المالك في السطر 1 واسم الكيان المتجاهل في السطر 2. ولأغراض الإبلاغ، يسهّل ذلك مطابقة المستفيد مع السجل الضريبي الصحيح.

وتساعدك عملية W-9 منظمة على تجنب:

• أخطاء الإيداع الناتجة عن اسم غير صحيح
• مشكلات رقم التعريف الضريبي المفقود
• رفض عمليات الإيداع الإلكتروني
• مشكلات الحجز الاحتياطي
• الارتباك في نهاية السنة عند محاولة تصحيح سجلات المورّدين

ماذا لو رفضت شركة LLC تقديم نموذج W-9؟

إذا رفض المستفيد تقديم رقم تعريف ضريبي صحيح، فقد تحتاج شركتك إلى النظر في الحجز الاحتياطي.

معدل الحجز الاحتياطي الحالي هو 24% للمدفوعات الخاضعة للإبلاغ.

وهذا لا يعني أن كل W-9 مفقود يفرض حجزًا في كل حالة، لكنه يعني أنه لا ينبغي تجاهل المشكلة. إذا لم يتعاون المورّد، فوثّق طلبك واتبع قواعد مصلحة الضرائب بعناية.

المواعيد النهائية للإيداع التي يجب معرفتها

يعتمد موعد الإيداع على النموذج.

نموذج 1099-NEC

• تسليم نسخة المستفيد بحلول 31 يناير
• الإيداع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 31 يناير

ينطبق هذا الموعد سواء أكنت تُقدّم ورقيًا أم إلكترونيًا.

نموذج 1099-MISC

• تسليم نسخ المستفيدين بحلول 31 يناير في معظم الحالات
• الإيداع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 28 فبراير إذا كان الإيداع ورقيًا
• الإيداع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 31 مارس إذا كان الإيداع إلكترونيًا

قد تكون لبعض حالات 1099-MISC مواعيد خاصة لتسليم النسخ للمستفيدين، لذا راجع دائمًا تعليمات مصلحة الضرائب الحالية إذا انطبق المربع 8 أو المربع 10.

حد الإيداع الإلكتروني

بالنسبة لنماذج المعلومات المطلوب إيداعها في أو بعد 1 يناير 2024، خفّضت مصلحة الضرائب الأمريكية عمومًا حد الإيداع الإلكتروني إلى 10 نماذج معلومات عند تجميعها عبر أنواع النماذج الخاضعة للقاعدة.

وهذا يعني أن كثيرًا من الشركات الصغيرة التي كانت تُودِع ورقيًا أصبحت تحتاج الآن إلى الإيداع إلكترونيًا.

عملية قرار بسيطة

إذا لم تكن متأكدًا من إرسال نموذج 1099 إلى شركة LLC، فاتبع هذه الخطوات.

الخطوة 1: تأكد من كيفية فرض الضريبة على شركة LLC

راجع نموذج W-9 الخاص بالمورّد وحدد ما إذا كانت شركة LLC:

• كيانًا متجاهلًا ضريبيًا
• شركة تضامن
• C corporation
• S corporation

إذا كانت شركة LLC خاضعة للضريبة كشركة، فعادةً لا يكون نموذج 1099 مطلوبًا لمدفوعات الخدمات العادية.

الخطوة 2: حدّد نوع الدفعة

اسأل ما إذا كانت الدفعة مقابل:

• خدمات
• إيجار
• إتاوات
• أتعاب محامين
• سلع أو بضائع
• معاملة عبر بطاقة أو معالج دفع

غالبًا ما يحدد نوع الدفعة النموذج المناسب، وليس اسم الكيان فقط.

الخطوة 3: تحقّق من الحد المالي

اجمع كل المدفوعات الخاضعة للإبلاغ للسنة الميلادية.

إذا لم يصل الإجمالي إلى الحد المطلوب، فعادةً لا يكون نموذج 1099 مطلوبًا.

الخطوة 4: تحقّق من استثناءات طريقة الدفع

إذا كانت الدفعة قد تمت عبر شبكة بطاقات أو منصة طرف ثالث، فقد تنطبق قواعد 1099-K بدلًا من ذلك.

الخطوة 5: قدّم الملف في الوقت المحدد

اجمع نماذج W-9 مبكرًا، وسوِّ إجماليات المورّدين في نهاية السنة، وقدم نموذج الإبلاغ الصحيح قبل الموعد النهائي.

أخطاء شائعة ترتكبها الشركات

افتراض أن كل شركة LLC تحصل على نموذج 1099

هذا هو الخطأ الأكثر شيوعًا. فشركة LLC الخاضعة للضريبة كشركة لا تُبلّغ عادةً بالطريقة نفسها التي تُبلّغ بها المنشأة الفردية أو شركة التضامن.

استخدام النموذج الخاطئ

مدفوعات الخدمات تندرج عادةً تحت نموذج 1099-NEC، وليس 1099-MISC.

نسيان طلب نموذج W-9

من دون نموذج W-9، قد لا يكون لديك الاسم القانوني أو رقم التعريف الضريبي أو تصنيف الكيان الذي تحتاجه للإيداع الصحيح.

إصدار نماذج مكررة

لا تصدر نموذج 1099 وتعتمد في الوقت نفسه على نموذج 1099-K الصادر عن المعالج لنفس سلسلة المدفوعات، ما لم تقتضِ الحقائق ذلك فعلًا.

تفويت الموعد النهائي

قد يؤدي الإيداع المتأخر إلى غرامات وأعمال تصحيحية يمكن تجنبها بسهولة عبر عملية سنوية أساسية في نهاية السنة.

ما الذي ينبغي على المؤسسين وضعه

إذا كنت تدير شركة نامية، فأنشئ عملية للإبلاغ عن المورّدين قبل موسم الضرائب.

يمكن أن يبدو سير العمل العملي هكذا:

• جمع نموذج W-9 قبل أول دفعة
• تتبع طريقة الدفع ونوع الدفعة
• فصل مصروفات المتعاقدين عن مصروفات المنتجات
• مراجعة الإجماليات منذ بداية السنة شهريًا
• تأكيد التصنيف الضريبي لشركة LLC قبل نهاية السنة
• إرسال النماذج قبل الموعد النهائي

بالنسبة للمؤسسين الذين يؤسسون كيانات جديدة، فإن عادات الامتثال الواضحة منذ البداية توفر الوقت لاحقًا. تساعد Zenind رواد الأعمال على بناء والحفاظ على الأساس التجاري الذي يدعم سجلات منظمة، وإدارة أوضح للمورّدين، وإبلاغًا أكثر سلاسة في نهاية السنة.

الأسئلة الشائعة

هل أرسل نموذج 1099 إلى شركة LLC مملوكة لشخص واحد؟

غالبًا نعم، إذا كانت شركة LLC كيانًا متجاهلًا ضريبيًا وكانت الدفعة خاضعة للإبلاغ. كما يظل تصنيف المالك الضريبي ونوع الدفعة مهمين.

هل أرسل نموذج 1099 إلى شركة LLC خاضعة للضريبة كـ S corporation؟

عادةً لا بالنسبة لمدفوعات المتعاقدين العادية، لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تستثني عمومًا المدفوعات إلى الشركات، بما في ذلك شركات LLC الخاضعة للضريبة كـ S corporation.

هل أرسل نموذج 1099 إلى شركة LLC خاضعة للضريبة كـ C corporation؟

عادةً لا بالنسبة لمدفوعات المتعاقدين العادية، للسبب نفسه.

هل أحتاج إلى نموذج 1099 إذا دفعت ببطاقة ائتمان؟

عادةً لا. فمدفوعات البطاقات وشبكات الأطراف الثالثة تُعالج عمومًا من خلال نموذج 1099-K الصادر عن المعالج.

هل أحتاج إلى نموذج 1099 للمنتجات التي اشتريتها من شركة LLC؟

عادةً لا، لأن البضائع وما شابهها لا تكون عادةً خاضعة للإبلاغ على نموذج 1099-NEC أو 1099-MISC.

ماذا لو دفعت للمورّد بالفعل دون جمع نموذج W-9؟

اطلب نموذج W-9 فورًا، ووثّق الطلب، وسوِّ تصنيف المورّد قبل موسم الإيداع. وإذا ظل رقم التعريف الضريبي مفقودًا، فقد تنطبق قواعد الحجز الاحتياطي.

الخلاصة

لا ترسل نموذج 1099 إلى كل شركة LLC.

ترسله عندما تكون الدفعة خاضعة للإبلاغ، وتكون شركة LLC غير خاضعة للضريبة كشركة، ويصل المبلغ إلى الحد المطلوب. في كثير من الحالات، تندرج خدمات المتعاقدين تحت نموذج 1099-NEC، بينما يندرج الإيجار والفئات الخاصة الأخرى تحت نموذج 1099-MISC.

والنهج الأكثر أمانًا بسيط: اجمع نماذج W-9 مبكرًا، وتحقق من التصنيف الضريبي لشركة LLC، وتتبع إجماليات المدفوعات طوال السنة، وقدّم النموذج الصحيح في الوقت المحدد.