Изпращате ли 1099 на LLC? Обяснение на правилата на IRS

Ако плащате на LLC за работа, краткият отговор е: понякога.

LLC е правна форма, но IRS не третира всяко LLC по един и същи начин за целите на информационното отчитане. Дали трябва да изпратите 1099 зависи от това как се облага LLC-то, за какво сте платили и по какъв начин е извършено плащането.

За бизнесите в САЩ това е повече от въпрос на документация. Грешното отчитане може да доведе до избягваеми проблеми с данъчните декларации, объркване при доставчиците и проблеми с резервното удържане. Най-сигурният подход е да класифицирате правилно плащането преди края на годината и да съберете Form W-9 от всеки доставчик, на който очаквате да плащате за отчетими услуги.

Краткият отговор

Обикновено изпращате 1099 на LLC, когато:

• Плащането е било за услуги, извършени в хода на вашия бизнес
• Общата платена сума е била поне $600 през годината
• LLC-то не е облагано като C корпорация или S корпорация
• Плащането не е било направено с кредитна карта, дебитна карта или чрез мрежа за плащания на трета страна, която отчита на Form 1099-K

Обикновено не изпращате 1099 на LLC, когато:

• LLC-то е облагано като C корпорация или S корпорация
• Сте платили за стоки, транспорт или подобни неотчетими позиции
• Плащането е било направено чрез процесор, който издава Form 1099-K
• Общата отчетима сума не е достигнала приложимия праг

Защо LLC създават объркване

Терминът LLC описва бизнес форма по щатско право, а не данъчна класификация.

За федерални данъчни цели едно LLC може да бъде облагано като:

• Пренебрегвано лице
• Партньорство
• C корпорация
• S корпорация

Това разграничение е важно, защото IRS по принцип изисква информационни декларации за плащания към лица, които не са служители, но обикновено не изисква Form 1099-NEC или Form 1099-MISC за плащания към корпорации, включително LLC, които се третират като C корпорации или S корпорации.

Следователно въпросът не е просто „Дали е LLC?“. По-добрият въпрос е: „Как се облага това LLC и какъв тип плащане съм направил?“

Коя форма се прилага?

За повечето собственици на бизнес реалният въпрос е дали да използват Form 1099-NEC или Form 1099-MISC.

Ситуация	Типична форма	Чест праг
Услуги, извършени от лице, което не е служител, включително много плащания към независими изпълнители	1099-NEC	$600 или повече
Наем	1099-MISC	$600 или повече
Авторски възнаграждения	1099-MISC	$10 или повече
Награди, премии и други доходи	1099-MISC	Обикновено $600 или повече
Плащания за медицински и здравни услуги	1099-MISC	$600 или повече
Брутни постъпления, платени на адвокати	1099-MISC	$600 или повече
Продажби на потребителски продукти за препродажба при комисионна схема	1099-MISC или 1099-NEC	$5,000 или повече

За плащания за услуги от тип contractor обикновено правилната форма е Form 1099-NEC. Form 1099-MISC е предназначена за конкретни категории като наем, авторски възнаграждения и други определени отчетими плащания.

Кога обикновено изпращате 1099 на LLC

1. Платили сте за услуги

Ако вашият бизнес плаща на LLC за услуги и плащането е отчетимо, LLC-то може да се нуждае от 1099-NEC.

Често срещани примери са:

• Маркетингови услуги
• Уеб дизайн и разработка
• Озеленяване на бизнес имот
• Консултации
• Фотография или видеозаснемане
• Фрийланс писане или редактиране
• Счетоводство или bookkeeping услуги
• Монтажни или ремонтни дейности, извършени от независим изпълнител

Ако общата платена сума към този доставчик достигне $600 или повече през годината, изискването за отчитане често се прилага, освен ако не съществува изключение.

2. Платили сте наем на LLC

Комерсиалните наемни плащания могат да бъдат отчетими на Form 1099-MISC, когато плащането е направено към наемодателя, собственика или към правилния отчетен получател.

Това може да възникне, когато:

• Наемате офис площи от LLC, което притежава имота
• Плащате наем за склад на бизнес субект
• Извършвате други отчетими наемни плащания в хода на бизнеса

Имайте предвид, че правилата за отчитане могат да зависят от това кой действително притежава имота и кой е правилният получател във Form W-9.

3. Платили сте авторски възнаграждения или други отчетими доходи

Някои плащания към LLC могат да бъдат отчетени на Form 1099-MISC вместо на 1099-NEC.

Примери включват:

• Авторски възнаграждения
• Награди и премии
• Определени други доходни плащания
• Някои медицински или здравни плащания
• Брутни постъпления, платени на адвокати

Тези категории не се срещат толкова често, колкото плащанията към изпълнители, но са важни, когато възникнат.

4. Платили сте чрез комисионна или схема за препродажба

Ако участвате в схема за покупко-продажба или комисионна, свързана с потребителски продукти за препродажба, може да се прилагат специални правила за отчитане, след като общата сума достигне прага на IRS.

Това е по-рядко при ежедневни доставчици, но си струва да се има предвид, ако бизнесът ви работи с търговски представители, реферални споразумения или едрови препродаватели.

Кога обикновено не изпращате 1099 на LLC

1. LLC-то е облагано като корпорация

IRS по принцип не изисква Form 1099-NEC или Form 1099-MISC за плащания към корпорация, включително LLC, което е облагано като C корпорация или S корпорация.

Това е едно от най-важните изключения, които трябва да запомните. Много собственици на бизнес предполагат, че всички LLC получават 1099. Това не е така.

2. Платили сте за стоки или продукти

Плащания за стоки, материали, транспорт, склад и подобни позиции обикновено не са отчетими на Form 1099-NEC или Form 1099-MISC.

Това означава, че ако купувате продукти от LLC, обикновено не издавате 1099 само защото продавачът е LLC.

3. Платили сте с карта или чрез мрежа на трета страна

Ако плащате с кредитна карта, дебитна карта или чрез много платформи за плащания на трета страна, задължението за отчитане обикновено преминава към платежния процесор, който може да издаде Form 1099-K вместо вас.

Това разграничение е важно. Не искате да издавате дублиращи формуляри за една и съща група транзакции, освен ако правилата на IRS изрично не го изискват.

4. Плащането не е достигнало прага

Най-честият праг за плащания към изпълнители е $600 за годината.

Ако общите отчетими плащания към този доставчик са останали под прага, 1099 обикновено не се изисква.

Защо Form W-9 е важна

Преди да платите на доставчик, поискайте Form W-9.

Form W-9 ви дава юридическото име на доставчика, данъчната класификация, адреса и данъчния идентификационен номер. Тази информация ви помага да определите дали LLC-то е облагано като корпорация и дали 1099 е необходим.

При пренебрегвано лице инструкциите на IRS изискват W-9 да отразява името на собственика на ред 1 и името на пренебрегваното лице на ред 2. За целите на отчитането това значително улеснява съпоставянето на получателя с правилния данъчен запис.

Добре организиран процес за W-9 ви помага да избегнете:

• Грешки при подаване с неправилно име
• Проблеми с липсващ TIN
• Отхвърлени e-file заявки
• Проблеми с резервното удържане
• Налагащо се в края на годината спешно коригиране на записи на доставчици

Какво ако LLC-то не предостави W-9?

Ако получателят откаже да предостави коректен данъчен идентификационен номер, вашият бизнес може да трябва да обмисли резервно удържане.

Текущата ставка на резервното удържане е 24% за отчетими плащания.

Това не означава, че всяка липсваща W-9 автоматично води до удържане във всеки случай, но означава, че не трябва да игнорирате проблема. Ако доставчикът не съдейства, документирайте искането си и следвайте внимателно правилата на IRS.

Срокове за подаване, които трябва да знаете

Срокът за подаване зависи от формуляра.

Form 1099-NEC

• Предоставяне на получателя до 31 януари
• Подаване към IRS до 31 януари

Този срок важи независимо дали подавате на хартия или електронно.

Form 1099-MISC

• Предоставяне на копията за получателя до 31 януари в повечето случаи
• Подаване към IRS до 28 февруари, ако подавате на хартия
• Подаване към IRS до 31 март, ако подавате електронно

Някои ситуации с 1099-MISC могат да имат специални срокове за получателя, така че винаги проверявайте актуалните инструкции на IRS, ако се прилагат box 8 или box 10.

Праг за e-filing

За информационни декларации, които трябва да бъдат подадени на или след 1 януари 2024 г., IRS по принцип намали прага за електронно подаване до 10 информационни декларации, изчислени общо за типовете декларации, обхванати от правилото.

Това означава, че много малки бизнеси, които преди подаваха на хартия, сега трябва да подават електронно.

Прост процес за вземане на решение

Ако не сте сигурни дали да изпратите 1099 на LLC, използвайте този процес.

Стъпка 1: Потвърдете как се облага LLC-то

Прегледайте W-9 на доставчика и определете дали LLC-то е:

• Пренебрегвано лице
• Партньорство
• C корпорация
• S корпорация

Ако LLC-то е облагано като корпорация, 1099 обикновено не се изисква за обичайни плащания за услуги.

Стъпка 2: Определете вида на плащането

Попитайте дали плащането е било за:

• Услуги
• Наем
• Авторски възнаграждения
• Адвокатски хонорари
• Стоки или материали
• Транзакция чрез карта или процесор

Типът на плащането често определя формата, а не само името на субекта.

Стъпка 3: Проверете прага в долари

Съберете всички отчетими плащания за календарната година.

Ако общата сума не достига приложимия праг, 1099 обикновено не се изисква.

Стъпка 4: Проверете изключенията според начина на плащане

Ако плащането е преминало през картова мрежа или платформа на трета страна, вместо това може да се прилагат правилата за 1099-K.

Стъпка 5: Подайте навреме

Съберете W-9 формулярите отрано, съгласувайте годишните суми на доставчиците и подайте правилната информационна декларация преди крайния срок.

Често срещани грешки на бизнесите

Предположението, че всяко LLC получава 1099

Това е най-честата грешка. LLC, облагано като корпорация, обикновено не се отчита по същия начин като едноличен търговец или партньорство.

Използване на грешната форма

Плащанията за услуги обикновено принадлежат на Form 1099-NEC, а не на Form 1099-MISC.

Забравяне да се поиска W-9

Без W-9 може да нямате нужното юридическо име, TIN или класификация на субекта, за да подадете правилно.

Издаване на дублиращи формуляри

Не издавайте едновременно 1099 и не разчитайте на 1099-K от процесора за същия поток плащания, освен ако фактите наистина не го изискват.

Пропускане на срока

Късното подаване може да доведе до санкции и допълнителна работа, която лесно може да бъде избегната с основен процес в края на годината.

Какво трябва да въведат основателите

Ако управлявате растящ бизнес, изградете процес за отчитане на доставчиците преди данъчния сезон.

Практическият работен поток изглежда така:

• Събирайте W-9 преди първото плащане
• Следете начина на плащане и вида на плащането
• Разделяйте разходите за изпълнители от разходите за продукти
• Преглеждайте натрупаните суми месечно
• Потвърждавайте данъчната класификация на LLC-то преди края на годината
• Изпращайте формулярите до крайния срок

За основатели, които учредяват нови дружества, добрите навици за съответствие още от началото спестяват време по-късно. Zenind помага на предприемачите да изграждат и поддържат бизнес основата, която подпомага организираните записи, по-ясното управление на доставчиците и по-гладкото годишно отчитане.

Често задавани въпроси

Да изпращам ли 1099 на еднолично LLC?

Често да, ако LLC-то е пренебрегвано лице и плащането е отчетимо. Данъчната класификация на собственика и видът на плащането също имат значение.

Да изпращам ли 1099 на LLC, облагано като S корпорация?

Обикновено не за обичайни плащания към изпълнители, защото IRS по принцип изключва плащания към корпорации, включително LLC, облагани като S корпорации.

Да изпращам ли 1099 на LLC, облагано като C корпорация?

Обикновено не за обичайни плащания към изпълнители, по същата причина.

Нужен ли ми е 1099, ако съм платил с кредитна карта?

Обикновено не. Плащанията с карта и чрез мрежи на трети страни обикновено се отчитат чрез Form 1099-K от процесора.

Нужен ли ми е 1099 за продукти, които съм купил от LLC?

Обикновено не, защото стоките и подобните позиции по принцип не са отчетими на Form 1099-NEC или Form 1099-MISC.

Какво ако вече съм платил на доставчика без да съм събрал W-9?

Поискайте W-9 незабавно, документирайте искането и изяснете класификацията на доставчика преди сезона за подаване. Ако TIN все още липсва, може да се приложат правилата за резервно удържане.

Накратко

Не изпращате 1099 на всяко LLC.

Изпращате го, когато плащането е отчетимо, LLC-то не е облагано като корпорация и сумата достига приложимия праг. В много случаи услугите на изпълнители принадлежат на Form 1099-NEC, докато наемът и други специални категории принадлежат на Form 1099-MISC.

Най-сигурният подход е прост: събирайте W-9 отрано, проверявайте данъчната класификация на LLC-то, следете общите плащания през годината и подавайте правилната форма навреме.