是否需要向 LLC 提交 1099？IRS 规则详解
如果你向 LLC 支付了工作报酬，简短答案是：有时需要。
LLC 是一种法律结构，但 IRS 并不会把所有 LLC 都按相同方式看待，也不会对它们一律要求信息申报。是否需要提交 1099，取决于该 LLC 的纳税方式、你支付的款项性质，以及你使用的付款方式。
对于美国企业来说，这不仅仅是一个文书问题。申报错误可能带来可以避免的税务申报问题、供应商混淆以及备份预扣问题。最稳妥的做法是在年末前先正确分类付款，并向每一位你预计会支付可申报服务费用的供应商收集 Form W-9。
简明答案
在以下情况下，你通常需要向 LLC 提交 1099：
- 付款是为业务过程中提供的服务
- 全年累计支付金额达到至少 600 美元
- 该 LLC 并非按 C corporation 或 S corporation 征税
- 付款不是通过信用卡、借记卡或第三方支付网络完成，而该网络会在 Form 1099-K 上申报
在以下情况下，你通常不需要向 LLC 提交 1099：
- 该 LLC 按 C corporation 或 S corporation 征税
- 你支付的是商品、运费或类似的不可申报项目
- 付款是通过会签发 Form 1099-K 的支付处理方完成
- 可申报总额未达到适用门槛
为什么 LLC 容易让人困惑
LLC 这个术语描述的是州法下的商业实体，而不是税务分类。
在联邦税务上，LLC 可能会被视为：
- 被忽略实体
- 合伙企业
- C corporation
- S corporation
这个区别很重要，因为 IRS 通常要求就支付给非雇员的款项提交信息申报，但通常不要求对支付给公司（包括按 C corporation 或 S corporation 处理的 LLC）提交 Form 1099-NEC 或 Form 1099-MISC。
所以问题并不是简单地问：“它是不是 LLC？”更好的问题是：“这个 LLC 的税务处理方式是什么，我支付的是什么类型的款项？”
适用哪种表格？
对大多数企业主来说，真正的问题其实是应该使用 Form 1099-NEC 还是 Form 1099-MISC。
| 情况 | 常用表格 | 常见门槛 |
|---|---|---|
| 向非雇员支付服务费，包括许多承包商付款 | 1099-NEC | 600 美元或以上 |
| 房租 | 1099-MISC | 600 美元或以上 |
| 版税 | 1099-MISC | 10 美元或以上 |
| 奖品、奖金及其他收入 | 1099-MISC | 通常 600 美元或以上 |
| 医疗和保健支付 | 1099-MISC | 600 美元或以上 |
| 支付给律师的总收入款项 | 1099-MISC | 600 美元或以上 |
| 佣金安排下用于转售的消费品销售 | 1099-MISC 或 1099-NEC | 5,000 美元或以上 |
对于承包商式的服务付款，Form 1099-NEC 通常是正确的表格。Form 1099-MISC 则用于房租、版税以及某些其他可申报付款等特定类别。
何时通常需要向 LLC 提交 1099
1. 你支付的是服务费
如果你的企业向 LLC 支付服务费，而且该付款属于可申报范围，该 LLC 可能需要收到 1099-NEC。
常见示例包括：
- 营销服务
- 网站设计与开发
- 商业物业景观维护
- 咨询
- 摄影或摄像服务
- 自由撰稿或编辑
- 记账或会计服务
- 由独立承包商执行的安装或维修工作
如果全年向该供应商支付的总额达到 600 美元或以上，除非存在例外情况，否则通常适用申报要求。
2. 你向 LLC 支付房租
当房租支付给房东、业主或正确的可申报收款人时，商业租金可能需要在 Form 1099-MISC 上申报。
这种情况可能出现在：
- 你从持有物业的 LLC 租用办公空间
- 你向商业实体支付仓储租金
- 你在业务过程中支付其他可申报租金
请注意，申报规则可能取决于谁实际拥有该物业，以及谁是 W-9 上正确的收款人。
3. 你支付的是版税或其他可申报收入
某些支付给 LLC 的款项可能应填报 Form 1099-MISC，而不是 1099-NEC。
示例包括：
- 版税
- 奖品和奖金
- 某些其他收入款项
- 某些医疗或保健支付
- 支付给律师的总收入款项
这些类别不像承包商付款那样常见，但在出现时很重要。
4. 你在佣金或转售安排下完成了付款
如果你的业务涉及以买卖或按佣金为基础的消费品转售安排，当总额达到 IRS 门槛后，可能适用特殊申报规则。
这在日常供应商中不太常见，但如果你的业务与销售代表、推荐安排或批发式转售商合作，就值得特别留意。
何时通常不需要向 LLC 提交 1099
1. 该 LLC 按公司征税
IRS 通常不要求对支付给公司的款项提交 Form 1099-NEC 或 Form 1099-MISC，这包括按 C corporation 或 S corporation 征税的 LLC。
这是最重要的例外之一。许多企业主以为所有 LLC 都要收 1099，但事实并非如此。
2. 你支付的是商品或货物
对商品、材料、运费、仓储以及类似项目的付款，通常不需要在 Form 1099-NEC 或 Form 1099-MISC 上申报。
这意味着，如果你是从 LLC 购买产品，通常不会因为卖方是 LLC 就给它发 1099。
3. 你通过银行卡或第三方网络付款
如果你通过信用卡、借记卡或许多第三方支付平台付款，申报义务通常会转移给支付处理方，由其可能签发 Form 1099-K。
这一点很重要。你不希望对同一笔交易流重复提交表格，除非 IRS 规则明确要求这样做。
4. 付款未达到门槛
承包商付款最常见的门槛是全年 600 美元。
如果你向该供应商支付的可申报总额低于门槛，通常就不需要 1099。
为什么 Form W-9 很重要
在向供应商付款之前，先索取 Form W-9。
Form W-9 会提供供应商的法定名称、税务分类、地址和纳税人识别号。这些信息有助于你判断该 LLC 是否按公司征税，以及是否需要提交 1099。
对于被忽略实体，IRS 说明要求 W-9 的第一行填写所有者姓名，第二行填写该被忽略实体的名称。就申报而言，这会让你更容易将收款人匹配到正确的税务记录。
规范的 W-9 流程可以帮助你避免：
- 名称填写错误
- 缺少 TIN 的问题
- 电子申报被拒绝
- 备份预扣问题
- 年末临时补救供应商资料
如果 LLC 不提供 W-9 怎么办？
如果收款人拒绝提供正确的纳税人识别号，你的企业可能需要考虑备份预扣。
目前，适用于可申报付款的备份预扣税率为 24%。
这并不意味着每一次缺少 W-9 都会在所有情况下自动触发预扣，但这确实意味着你不能忽视这个问题。如果供应商不配合，请记录你的请求，并认真遵循 IRS 规则。
你应该知道的申报截止日期
申报截止日期取决于表格类型。
Form 1099-NEC
- 最迟于 1 月 31 日向收款人提供
- 最迟于 1 月 31 日向 IRS 提交
无论纸质申报还是电子申报，这一截止日期都适用。
Form 1099-MISC
- 通常最迟于 1 月 31 日向收款人提供副本
- 如果纸质向 IRS 提交，最迟为 2 月 28 日
- 如果电子向 IRS 提交，最迟为 3 月 31 日
某些 1099-MISC 情况可能有特殊的收款人截止日期，因此如果适用 box 8 或 box 10，请务必查阅最新的 IRS 说明。
电子申报门槛
对于 2024 年 1 月 1 日或之后需要提交的信息申报，IRS 通常将电子申报门槛降至合并计算后达到 10 份信息申报。
这意味着许多以前可以纸质提交的小企业，现在也需要电子申报。
一个简单的判断流程
如果你不确定是否需要向 LLC 提交 1099，可以按照以下流程判断。
第 1 步：确认 LLC 的纳税方式
查看供应商的 W-9，判断该 LLC 属于：
- 被忽略实体
- 合伙企业
- C corporation
- S corporation
如果 LLC 按公司征税，对普通服务付款通常不需要 1099。
第 2 步：识别付款类型
确认这笔付款是用于：
- 服务
- 房租
- 版税
- 律师费
- 商品或货物
- 信用卡或支付处理方交易
付款类型往往决定适用哪种表格，而不仅仅是实体名称。
第 3 步：检查金额门槛
汇总全年所有可申报付款。
如果总额未达到适用门槛，通常不需要 1099。
第 4 步：检查付款方式例外
如果付款通过银行卡网络或第三方平台完成，可能适用 1099-K 规则。
第 5 步：按时申报
尽早收集 W-9，核对年末供应商总额，并在截止日期前提交正确的信息申报表。
企业常见错误
误以为每个 LLC 都要收 1099
这是最常见的错误。按公司征税的 LLC，通常不会像独资经营者或合伙企业那样处理。
用错表格
服务付款通常应使用 Form 1099-NEC，而不是 Form 1099-MISC。
忘记索取 W-9
没有 W-9，你可能没有正确申报所需的法定名称、TIN 或实体分类。
重复提交表格
不要对同一笔付款流同时提交 1099，又依赖处理方签发的 1099-K，除非实际情况确实要求这样做。
错过截止日期
延迟申报会带来罚金和额外整理工作，而这些通常可以通过基础的年终流程避免。
创始人应建立的制度
如果你经营的是成长型企业，应当在报税季到来之前就建立供应商申报流程。
一个实用的工作流程如下：
- 在首次付款前收集 W-9
- 跟踪付款方式和付款类型
- 将承包商支出与产品支出分开
- 每月复核年初至今的累计金额
- 在年末前确认 LLC 的税务分类
- 在截止日期前发送表格
对于正在设立新实体的创始人来说，尽早建立清晰的合规习惯可以在日后节省大量时间。Zenind 帮助创业者建立并维护业务基础，从而支持更有条理的记录、更清晰的供应商管理以及更顺畅的年终申报。
常见问题
我是否需要向单成员 LLC 提交 1099？
通常需要，如果该 LLC 是被忽略实体且付款属于可申报范围。不过，所有者的税务分类和付款类型仍然很重要。
我是否需要向按 S corporation 征税的 LLC 提交 1099？
普通承包商付款通常不需要，因为 IRS 一般不对支付给公司（包括按 S corporation 征税的 LLC）的款项要求申报。
我是否需要向按 C corporation 征税的 LLC 提交 1099？
普通承包商付款通常不需要，原因相同。
如果我通过信用卡付款，还需要 1099 吗？
通常不需要。通过银行卡和第三方网络完成的付款，一般由处理方通过 Form 1099-K 申报。
我从 LLC 购买的产品需要 1099 吗？
通常不需要，因为商品和类似项目一般不属于 Form 1099-NEC 或 Form 1099-MISC 的可申报范围。
如果我已经付款但还没收集 W-9 怎么办？
立即索取 W-9，记录你的请求，并在报税季前解决供应商分类问题。如果 TIN 仍然缺失，备份预扣规则可能适用。
结论
你不需要向每一家 LLC 提交 1099。
只有在付款属于可申报范围、该 LLC 不是按公司征税，并且金额达到适用门槛时，才需要提交。在许多情况下，承包商服务应填报 Form 1099-NEC，而房租及其他特殊类别应填报 Form 1099-MISC。
最稳妥的方法很简单：尽早收集 W-9，核实 LLC 的税务分类，全年跟踪付款总额，并在截止日期前提交正确的表格。
没有可用的问题，请稍后再回来查看。