Ghid despre numărul ITIN: ce este, cine are nevoie de unul și cum se aplică

Un Individual Taxpayer Identification Number, sau ITIN, este un număr de procesare fiscală emis de U.S. Internal Revenue Service pentru anumite persoane care au nevoie de un număr de contribuabil din SUA, dar nu sunt eligibile pentru un Social Security Number. Pentru mulți nerezidenți, investitori străini, soți, persoane aflate în întreținere și alți contribuabili cu obligații fiscale în SUA, un ITIN este cheia care permite depunerea corectă a unei declarații fiscale.

Dacă sunteți nou în ceea ce privește regulile fiscale din SUA, diferența dintre un ITIN, un Social Security Number și un Employer Identification Number poate fi confuză. Vestea bună este că scopul fiecărui număr este simplu odată ce înțelegeți elementele de bază.

Ce este un ITIN?

Un ITIN este un număr format din nouă cifre, emis de IRS pentru a ajuta la identificarea persoanelor în scopuri fiscale federale. Începe întotdeauna cu cifra 9 și are un format asemănător cu un Social Security Number.

Un ITIN nu reprezintă un statut de imigrare, un permis de muncă sau o dovadă a autorizării de a lucra în Statele Unite. Este pur și simplu un număr de identificare fiscală folosit atunci când o persoană trebuie să depună sau să fie menționată într-o declarație fiscală din SUA și nu poate obține un SSN.

Cine are nevoie de un ITIN?

Este posibil să aveți nevoie de un ITIN dacă trebuie să depuneți o declarație fiscală în SUA sau să fiți inclus într-una, dar nu sunteți eligibil pentru un SSN. Exemple frecvente includ:

• Străini nerezidenți care au obligații de declarare fiscală în SUA
• Cetățeni străini care primesc venituri din surse din SUA
• Persoane aflate în întreținere sau soți ai contribuabililor din SUA care nu sunt eligibili pentru un SSN
• Investitori străini care trebuie să raporteze venituri legate de Statele Unite
• Persoane care revendică anumite beneficii prevăzute de tratate fiscale

Un ITIN este adesea relevant atunci când venitul, proprietatea sau raportarea creează o obligație de declarare, chiar dacă persoana nu locuiește în Statele Unite.

Cine nu are nevoie de un ITIN?

Nu oricine are o legătură cu Statele Unite are nevoie de un ITIN. De obicei, nu aveți nevoie de unul dacă:

• Sunteți eligibil pentru un Social Security Number
• Aveți nevoie doar de un număr fiscal de afaceri pentru o companie, caz în care ar fi, în general, un EIN
• Nu aveți o obligație federală de declarare sau raportare fiscală

Dacă obiectivul dvs. este să înființați și să gestionați o afacere în SUA, un ITIN nu este necesar în mod automat. Mulți proprietari de afaceri au nevoie de un EIN pentru companie și află abia mai târziu dacă au nevoie personal de un ITIN pentru propria situație fiscală.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Cele trei numere au scopuri diferite:

ITIN

Folosit de persoane fizice pentru raportarea fiscală federală atunci când nu sunt eligibile pentru un SSN.

SSN

Emis cetățenilor americani eligibili și anumitor rezidenți autorizați pentru muncă, beneficii și scopuri fiscale.

EIN

Emis entităților de afaceri, cum ar fi LLC-urile și corporațiile, pentru administrare fiscală, payroll, banking și declarații de afaceri.

O greșeală frecventă este presupunerea că un proprietar de afacere are nevoie de un singur număr. În realitate, o LLC poate avea nevoie de un EIN pentru companie, în timp ce proprietarul poate avea separat nevoie de un ITIN sau SSN, în funcție de declarațiile fiscale personale.

Cum să aplicați pentru un ITIN

IRS solicită aplicanților să depună Formularul W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. În majoritatea cazurilor, cererea trebuie depusă împreună cu o declarație federală de impozit valabilă, deși există excepții pentru anumite categorii de solicitanți.

Pași de bază pentru aplicare

1. Completați corect Formularul W-7.
2. Atașați documentele justificative necesare.
3. Includeți declarația federală de impozit, dacă este necesar.
4. Trimiteți pachetul către IRS prin poștă, printr-un acceptance agent autorizat de IRS sau la un IRS Taxpayer Assistance Center.

Documente de care este posibil să aveți nevoie

IRS solicită documente originale sau copii certificate de agenția emitentă. Un pașaport este adesea cel mai simplu document unic, deoarece poate dovedi atât identitatea, cât și statutul de persoană străină. În alte cazuri, pot fi necesare documente suplimentare.

Deoarece regulile privind documentele sunt stricte, acuratețea contează. Semnăturile lipsă, documentele expirate sau diferențele în ortografia numelui pot întârzia cererea.

Motive frecvente pentru întârzierea cererilor ITIN

Cererile ITIN sunt adesea întârziate din motive care pot fi evitate. Cele mai frecvente probleme includ:

• Formularul W-7 incomplet
• Lipsa anexei cu declarația fiscală, atunci când este necesară
• Documente justificative nepotrivite
• Neconcordanțe în nume sau data nașterii
• Trimiterea de fotocopii atunci când sunt necesare copii certificate
• Neselectarea corectă a motivului pentru care solicitați

O verificare atentă înainte de depunere poate economisi săptămâni de întârziere.

Expiră un ITIN?

Da. ITIN-urile pot expira dacă nu sunt folosite într-o declarație fiscală federală timp de câțiva ani sau dacă IRS stabilește o expirare pe baza unor intervale specifice de emitere. Dacă un ITIN a expirat, este posibil să fie nevoie de reînnoire înainte ca o declarație fiscală să poată fi procesată normal.

Dacă nu ați folosit ITIN-ul de ceva timp, merită să verificați dacă este încă activ înainte de depunere.

De ce sunt importante ITIN-urile pentru fondatorii nerezidenți

Mulți antreprenori internaționali se concentrează mai întâi pe înființarea unui LLC sau a unei corporații în SUA. Acesta este un început bun, dar înființarea entității și identificarea fiscală personală nu sunt același lucru.

De exemplu, un fondator nerezident poate avea nevoie de un EIN pentru afacere, dar și de un ITIN pentru raportare personală, revendicarea beneficiilor din tratate sau declarații fiscale legate de proprietate sau venituri. Înțelegerea timpurie a acestei diferențe ajută la evitarea întârzierilor în banking, conformitate și depuneri.

Zenind ajută antreprenorii să înființeze eficient entități de afaceri în SUA, iar o planificare bună include înțelegerea numărului federal de identificare necesar pentru companie și a celui necesar pentru persoana din spatele ei.

Cele mai bune practici înainte de a aplica

Înainte de a depune o cerere ITIN, urmați câțiva pași practici:

• Confirmați că aveți cu adevărat nevoie de un ITIN și nu de un SSN sau EIN
• Asigurați-vă că obligația dvs. de declarare fiscală este clară
• Strângeți exact documentele acceptate de IRS
• Verificați toate informațiile personale pentru consecvență
• Păstrați copii ale tuturor documentelor trimise

Dacă situația dvs. fiscală implică o afacere, proprietate străină sau venituri transfrontaliere, luați în considerare consultarea unui profesionist calificat în fiscalitate înainte de depunere.

Întrebări frecvente

Pot lucra în Statele Unite cu un ITIN?

Nu. Un ITIN este doar pentru procesare fiscală și nu autorizează angajarea.

Este un ITIN același lucru cu un EIN?

Nu. Un ITIN identifică un contribuabil individual, în timp ce un EIN identifică o entitate de afaceri.

Pot deschide o afacere doar cu un ITIN?

De obicei, nu. O entitate de afaceri are în general nevoie de un EIN pentru scopuri fiscale federale și bancare.

Pot aplica pentru un ITIN fără să depun o declarație fiscală?

În unele situații speciale, da. Totuși, majoritatea aplicanților depun Formularul W-7 împreună cu o declarație federală.

Concluzie

Un ITIN este un instrument important pentru persoanele care trebuie să îndeplinească obligații fiscale în SUA, dar nu pot obține un Social Security Number. Pentru nerezidenți, investitori străini și anumite rude ale contribuabililor americani, acesta poate face diferența dintre o declarație respinsă și o declarație conformă.

Dacă înființați și o afacere în SUA, rețineți că nevoile dvs. de identificare fiscală personală pot fi diferite de cele ale companiei. O structurare bine planificată poate economisi timp, poate reduce erorile de depunere și poate face conformitatea transfrontalieră mai ușor de gestionat.