Príručka k číslu ITIN: čo je, kto ho potrebuje a ako požiadať

Individual Taxpayer Identification Number, teda ITIN, je daňové identifikačné číslo vydávané americkým daňovým úradom IRS pre určité osoby, ktoré potrebujú daňové číslo v USA, ale nemajú nárok na Social Security Number. Pre mnohých nerezidentov, zahraničných investorov, manželov, vyživované osoby a ďalších daňovníkov s daňovou povinnosťou v USA je ITIN kľúčom k správnemu podaniu daňového priznania.

Ak sa len oboznamujete s americkými daňovými pravidlami, rozdiel medzi ITIN, Social Security Number a Employer Identification Number môže byť mätúci. Dobrá správa je, že účel každého z týchto čísel je po pochopení základov pomerne jednoduchý.

Čo je ITIN?

ITIN je deväťmiestne číslo vydávané IRS na identifikáciu osôb na účely federálnych daní. Vždy začína číslicou 9 a formátom sa podobá na Social Security Number.

ITIN nie je imigračný status, pracovné povolenie ani dôkaz oprávnenia pracovať v Spojených štátoch. Je to iba daňové identifikačné číslo, ktoré sa používa vtedy, keď osoba musí podať daňové priznanie v USA alebo byť v ňom uvedená, ale nemôže získať SSN.

Kto potrebuje ITIN?

ITIN môžete potrebovať, ak musíte podať daňové priznanie v USA alebo byť v ňom zahrnutí, ale nemáte nárok na SSN. Medzi bežné príklady patria:

• Nerezidenti, ktorí majú daňové povinnosti v USA
• Cudzinci, ktorí dostávajú príjem zo zdrojov v USA
• Vyživované osoby alebo manželia daňovníkov v USA, ktorí nemajú nárok na SSN
• Zahraniční investori, ktorí musia vykazovať príjem súvisiaci so Spojenými štátmi
• Osoby, ktoré si uplatňujú určité výhody podľa daňovej zmluvy

ITIN je často relevantné vtedy, keď príjem, vlastníctvo alebo oznamovacia povinnosť vytvára povinnosť podať priznanie, hoci osoba nežije v Spojených štátoch.

Kto ITIN nepotrebuje?

Nie každý, kto má nejaký vzťah k Spojeným štátom, potrebuje ITIN. Zvyčajne ho nepotrebujete, ak:

• Máte nárok na Social Security Number
• Potrebujete len daňové identifikačné číslo pre spoločnosť, čo by bol spravidla EIN
• Nemáte federálnu daňovú alebo oznamovaciu povinnosť

Ak je vaším cieľom založiť a prevádzkovať americkú spoločnosť, ITIN sa automaticky nevyžaduje. Mnohí majitelia firiem potrebujú pre spoločnosť EIN a až neskôr zistia, či osobne potrebujú ITIN pre svoju vlastnú daňovú situáciu.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Tieto tri čísla slúžia na rôzne účely:

ITIN

Používa sa pre fyzické osoby na federálne daňové účely, ak nemajú nárok na SSN.

SSN

Vydáva sa oprávneným občanom USA a určitým oprávneným rezidentom na účely práce, dávok a daní.

EIN

Vydáva sa obchodným subjektom, ako sú LLC a korporácie, na daňovú administratívu, mzdy, bankovníctvo a podnikové podania.

Častou chybou je predpoklad, že vlastník firmy potrebuje iba jedno číslo. V skutočnosti môže LLC potrebovať EIN pre spoločnosť, zatiaľ čo vlastník môže zároveň potrebovať ITIN alebo SSN podľa svojich osobných daňových priznaní.

Ako požiadať o ITIN

IRS vyžaduje, aby žiadatelia podali Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Vo väčšine prípadov sa žiadosť musí podať spolu s platným federálnym daňovým priznaním, hoci pri niektorých kategóriách žiadateľov existujú výnimky.

Základné kroky žiadosti

1. Vyplňte Form W-7 presne a úplne.
2. Priložte požadované podporné dokumenty.
3. Ak je to potrebné, priložte federálne daňové priznanie.
4. Pošlite balík IRS poštou, prostredníctvom akceptačného zástupcu schváleného IRS alebo na Taxpayer Assistance Center IRS.

Dokumenty, ktoré môžete potrebovať

IRS vyžaduje originálne dokumenty alebo úradne overené kópie od vydávajúcej inštitúcie. Pas je často najjednoduchším jediným dokumentom, pretože môže zároveň preukázať totožnosť aj zahraničný status. V iných prípadoch môžu byť potrebné ďalšie dokumenty.

Keďže pravidlá týkajúce sa dokumentov sú prísne, presnosť je dôležitá. Chýbajúce podpisy, platnosťou neaktuálne dokumenty alebo nezhody v písaní mena môžu žiadosť zdržať.

Bežné dôvody oneskorenia žiadostí o ITIN

Žiadosti o ITIN sa často oneskorujú z dôvodov, ktorým sa dá predísť. Medzi najčastejšie problémy patria:

• Neúplný Form W-7
• Chýbajúce priložené daňové priznanie, ak je vyžadované
• Nevhodné podporné dokumenty
• Nezhody v mene alebo dátume narodenia
• Zaslanie kópií namiesto úradne overených kópií, ak sú vyžadované
• Nesprávne zvolený dôvod podania žiadosti

Dôkladná kontrola pred odoslaním môže ušetriť týždne čakania.

Expiruje ITIN?

Áno. ITIN môže vypršať, ak sa nepoužije v federálnom daňovom priznaní počas určitého počtu rokov alebo ak IRS pridelí expiráciu podľa konkrétneho rozsahu vydania. Ak ITIN vypršalo, môže byť potrebné ho obnoviť pred tým, ako bude daňové priznanie spracované štandardným spôsobom.

Ak ste svoje ITIN dlhšie nepoužili, oplatí sa pred podaním skontrolovať, či je stále aktívne.

Prečo sú ITIN dôležité pre nerezidentských zakladateľov

Mnohí medzinárodní podnikatelia sa najskôr sústreďujú na založenie americkej LLC alebo korporácie. To je rozumný začiatok, ale založenie spoločnosti a osobná daňová identifikácia nie sú to isté.

Napríklad nerezidentský zakladateľ môže potrebovať EIN pre spoločnosť a zároveň ITIN pre osobné vykazovanie, uplatnenie zmluvných výhod alebo daňové podania súvisiace s vlastníctvom či príjmom. Včasné pochopenie tohto rozdielu pomáha predchádzať prieťahom pri bankovníctve, dodržiavaní predpisov a podaniach.

Zenind pomáha podnikateľom efektívne zakladať americké obchodné subjekty a súčasťou správneho plánovania je vedieť, ktoré federálne identifikačné číslo potrebuje spoločnosť a ktoré jednotlivec za ňou.

Najlepšie postupy pred podaním žiadosti

Pred odoslaním žiadosti o ITIN vykonajte niekoľko praktických krokov:

• Overte, že naozaj potrebujete ITIN a nie SSN alebo EIN
• Uistite sa, že je vaša daňová povinnosť jasná
• Zhromaždite presne tie dokumenty, ktoré IRS akceptuje
• Skontrolujte všetky osobné údaje z hľadiska konzistentnosti
• Uschovajte si kópie všetkého, čo odosielate

Ak vaša daňová situácia zahŕňa podnikanie, zahraničné vlastníctvo alebo cezhraničný príjem, zvážte konzultáciu s kvalifikovaným daňovým odborníkom pred podaním.

Často kladené otázky

Môžem s ITIN pracovať v Spojených štátoch?

Nie. ITIN slúži iba na daňové účely a neumožňuje zamestnanie.

Je ITIN to isté ako EIN?

Nie. ITIN identifikuje jednotlivého daňovníka, zatiaľ čo EIN identifikuje obchodný subjekt.

Môžem založiť firmu iba s ITIN?

Zvyčajne nie. Obchodný subjekt spravidla potrebuje EIN na federálne daňové a bankové účely.

Môžem požiadať o ITIN bez podania daňového priznania?

V niektorých špecifických situáciách áno. Väčšina žiadateľov však podáva Form W-7 spolu s federálnym priznaním.

Záverečné myšlienky

ITIN je dôležitý nástroj pre osoby, ktoré musia splniť daňové povinnosti v USA, ale nemôžu získať Social Security Number. Pre nerezidentov, zahraničných investorov a niektorých rodinných príslušníkov daňovníkov v USA môže byť rozdielom medzi zamietnutým podaním a správne podaným priznaním.

Ak zároveň zakladáte americkú spoločnosť, pamätajte, že vaše osobné daňové identifikačné potreby sa môžu líšiť od potrieb vašej spoločnosti. Dobre naplánované nastavenie môže ušetriť čas, znížiť počet chýb v podaniach a uľahčiť riadenie cezhraničného dodržiavania predpisov.