คู่มือหมายเลข ITIN: คืออะไร ใครต้องมี และสมัครอย่างไร
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบุคคล หรือ ITIN คือหมายเลขประมวลผลด้านภาษีที่ออกโดยกรมสรรพากรสหรัฐฯ สำหรับบุคคลบางกลุ่มที่ต้องใช้หมายเลขผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ แต่ไม่มีสิทธิ์ได้รับหมายเลขประกันสังคม Social Security Number สำหรับผู้อยู่อาศัยนอกสหรัฐฯ นักลงทุนต่างชาติ คู่สมรส ผู้อยู่ในอุปการะ และผู้เสียภาษีรายอื่นที่มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีในสหรัฐฯ ITIN มักเป็นกุญแจสำคัญที่ทำให้สามารถยื่นแบบภาษีได้อย่างถูกต้อง
หากคุณเพิ่งเริ่มทำความเข้าใจกฎภาษีของสหรัฐฯ ความแตกต่างระหว่าง ITIN, Social Security Number และ Employer Identification Number อาจทำให้สับสนได้ ข่าวดีคือเมื่อเข้าใจพื้นฐานแล้ว หน้าที่ของหมายเลขแต่ละประเภทก็ไม่ซับซ้อน
ITIN คืออะไร
ITIN คือหมายเลข 9 หลักที่ IRS ออกให้เพื่อใช้ระบุตัวบุคคลสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง โดยจะขึ้นต้นด้วยเลข 9 และมีรูปแบบคล้ายกับ Social Security Number
ITIN ไม่ใช่สถานะการเข้าเมือง ไม่ใช่ใบอนุญาตทำงาน และไม่ใช่หลักฐานว่าได้รับอนุญาตให้ทำงานในสหรัฐอเมริกา มันเป็นเพียงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ใช้เมื่อบุคคลต้องยื่นหรือถูกระบุชื่อในแบบภาษีสหรัฐฯ แต่ไม่สามารถขอ SSN ได้
ใครต้องมี ITIN
คุณอาจต้องมี ITIN หากต้องยื่นแบบภาษีสหรัฐฯ หรือถูกรวมอยู่ในแบบภาษีนั้น แต่ไม่มีสิทธิ์ขอ SSN ตัวอย่างที่พบบ่อย ได้แก่:
- ชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีหน้าที่ยื่นภาษีในสหรัฐฯ
- บุคคลสัญชาติต่างชาติที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหรัฐฯ
- ผู้อยู่ในอุปการะหรือคู่สมรสของผู้เสียภาษีสหรัฐฯ ที่ไม่มีสิทธิ์ขอ SSN
- นักลงทุนต่างชาติที่ต้องรายงานรายได้ที่เกี่ยวข้องกับสหรัฐฯ
- บุคคลที่อ้างสิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีบางประเภท
ITIN มักมีความเกี่ยวข้องเมื่อรายได้ การถือครอง หรือการรายงานทำให้เกิดภาระหน้าที่ยื่นภาษี แม้ว่าบุคคลนั้นจะไม่ได้อาศัยอยู่ในสหรัฐฯ ก็ตาม
ใครไม่จำเป็นต้องมี ITIN
ไม่ใช่ทุกคนที่มีความเกี่ยวข้องกับสหรัฐฯ จะต้องมี ITIN โดยทั่วไปคุณไม่จำเป็นต้องมี หาก:
- คุณมีสิทธิ์ได้รับ Social Security Number
- คุณเพียงต้องการหมายเลขภาษีธุรกิจของบริษัท ซึ่งโดยทั่วไปจะเป็น EIN แทน
- คุณไม่มีภาระหน้าที่ยื่นหรือรายงานภาษีของรัฐบาลกลาง
หากเป้าหมายของคุณคือการจัดตั้งและดำเนินธุรกิจในสหรัฐฯ ITIN ไม่ได้เป็นสิ่งที่ต้องมีเสมอไป เจ้าของธุรกิจจำนวนมากต้องใช้ EIN สำหรับบริษัทก่อน และจึงค่อยพิจารณาว่าตนเองต้องมี ITIN สำหรับสถานะภาษีส่วนบุคคลหรือไม่
ITIN เทียบกับ SSN และ EIN
หมายเลขทั้งสามประเภทมีหน้าที่แตกต่างกัน:
ITIN
ใช้โดยบุคคลสำหรับการรายงานภาษีของรัฐบาลกลางเมื่อไม่มีสิทธิ์ได้รับ SSN
SSN
ออกให้กับพลเมืองสหรัฐฯ ที่มีสิทธิ์และผู้มีถิ่นที่อยู่บางประเภทที่ได้รับอนุญาต เพื่อใช้ด้านการทำงาน สวัสดิการ และภาษี
EIN
ออกให้กับนิติบุคคล เช่น LLC และบริษัท เพื่อใช้ในการบริหารภาษี การจ่ายเงินเดือน การธนาคาร และการยื่นเอกสารธุรกิจ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการคิดว่าเจ้าของธุรกิจต้องมีเพียงหมายเลขเดียว ในความเป็นจริง LLC อาจต้องมี EIN สำหรับบริษัท ขณะที่เจ้าของอาจต้องมี ITIN หรือ SSN แยกต่างหากตามการยื่นภาษีส่วนบุคคล
วิธีสมัคร ITIN
IRS กำหนดให้ผู้สมัครยื่นแบบฟอร์ม W-7 ซึ่งเป็น Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number โดยส่วนใหญ่ต้องยื่นพร้อมแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางที่ถูกต้อง แม้จะมีข้อยกเว้นสำหรับผู้สมัครบางกลุ่ม
ขั้นตอนการสมัครเบื้องต้น
- กรอกแบบฟอร์ม W-7 ให้ถูกต้อง
- แนบเอกสารประกอบที่กำหนด
- รวมแบบภาษีของรัฐบาลกลาง หากจำเป็น
- ส่งชุดเอกสารไปยัง IRS ทางไปรษณีย์ ผ่านตัวแทนรับเอกสารที่ IRS อนุญาต หรือที่ศูนย์ช่วยเหลือผู้เสียภาษีของ IRS
เอกสารที่อาจต้องใช้
IRS กำหนดให้ใช้เอกสารต้นฉบับหรือสำเนาที่รับรองโดยหน่วยงานผู้ออกเอกสาร หนังสือเดินทางมักเป็นเอกสารเดียวที่สะดวกที่สุด เพราะสามารถยืนยันทั้งตัวตนและสถานะต่างชาติได้ในคราวเดียว ในบางกรณีอาจต้องใช้เอกสารเพิ่มเติม
เนื่องจากกฎด้านเอกสารมีความเข้มงวด ความถูกต้องจึงสำคัญ ลายเซ็นที่ขาดหายไป เอกสารหมดอายุ หรือการสะกดชื่อไม่ตรงกันอาจทำให้การสมัครล่าช้า
สาเหตุที่ทำให้การสมัคร ITIN ล่าช้าบ่อยครั้ง
การสมัคร ITIN มักล่าช้าด้วยเหตุผลที่หลีกเลี่ยงได้ สาเหตุที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่:
- กรอกแบบฟอร์ม W-7 ไม่ครบถ้วน
- ไม่แนบแบบภาษีเมื่อเป็นกรณีที่ต้องแนบ
- ใช้เอกสารประกอบที่ไม่เหมาะสม
- ชื่อหรือวันเกิดไม่ตรงกัน
- ส่งสำเนาเอกสารแทนสำเนารับรองในกรณีที่ต้องใช้สำเนารับรอง
- เลือกเหตุผลในการสมัครไม่ถูกต้อง
การตรวจทานอย่างรอบคอบก่อนส่งสามารถช่วยประหยัดเวลาหลายสัปดาห์
ITIN หมดอายุหรือไม่
ใช่ ITIN อาจหมดอายุได้หากไม่ได้ถูกใช้ในแบบภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเวลาหลายปี หรือหาก IRS กำหนดวันหมดอายุตามช่วงหมายเลขที่ออก หาก ITIN หมดอายุ อาจต้องต่ออายุก่อนจึงจะสามารถประมวลผลแบบภาษีได้ตามปกติ
หากคุณไม่ได้ใช้ ITIN มาระยะหนึ่ง ควรตรวจสอบว่ายังใช้งานได้อยู่หรือไม่ก่อนยื่นภาษี
ทำไม ITIN จึงสำคัญสำหรับผู้ก่อตั้งที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
ผู้ประกอบการต่างชาติจำนวนมากมักเริ่มจากการจัดตั้ง LLC หรือบริษัทในสหรัฐฯ ซึ่งเป็นจุดเริ่มต้นที่ดี แต่การจัดตั้งนิติบุคคลกับการมีหมายเลขภาษีส่วนบุคคลไม่ใช่เรื่องเดียวกัน
ตัวอย่างเช่น ผู้ก่อตั้งที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ อาจต้องมี EIN สำหรับบริษัท และในขณะเดียวกันอาจต้องมี ITIN สำหรับการรายงานส่วนบุคคล การขอสิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญา หรือการยื่นภาษีที่เกี่ยวข้องกับการถือครองหรือรายได้ การเข้าใจความแตกต่างนี้ตั้งแต่ต้นช่วยลดความล่าช้าในด้านธนาคาร การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการยื่นเอกสาร
Zenind ช่วยให้ผู้ประกอบการจัดตั้งนิติบุคคลในสหรัฐฯ ได้อย่างมีประสิทธิภาพ และส่วนหนึ่งของการวางแผนที่ดีคือการรู้ว่าบริษัทต้องใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐบาลกลางใด และบุคคลที่อยู่เบื้องหลังบริษัทต้องใช้หมายเลขใด
แนวปฏิบัติที่ควรทำก่อนสมัคร
ก่อนยื่นคำขอ ITIN ลองทำขั้นตอนที่เป็นประโยชน์เหล่านี้:
- ยืนยันว่าคุณต้องการ ITIN จริง ไม่ใช่ SSN หรือ EIN
- ตรวจสอบให้ชัดเจนว่าคุณมีภาระหน้าที่ยื่นภาษี
- รวบรวมเอกสารตามที่ IRS ยอมรับอย่างถูกต้อง
- ตรวจสอบข้อมูลส่วนบุคคลทั้งหมดให้สอดคล้องกัน
- เก็บสำเนาทุกอย่างที่คุณส่งไว้
หากสถานะภาษีของคุณเกี่ยวข้องกับธุรกิจ การถือครองจากต่างประเทศ หรือรายได้ข้ามพรมแดน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติก่อนยื่นเอกสาร
คำถามที่พบบ่อย
ฉันสามารถทำงานในสหรัฐฯ ด้วย ITIN ได้หรือไม่
ไม่ได้ ITIN ใช้เพื่อการประมวลผลด้านภาษีเท่านั้น และไม่อนุญาตให้ทำงาน
ITIN เหมือนกับ EIN หรือไม่
ไม่ใช่ ITIN ระบุตัวผู้เสียภาษีบุคคล ขณะที่ EIN ระบุนิติบุคคลธุรกิจ
ฉันสามารถเปิดธุรกิจได้ด้วย ITIN เพียงอย่างเดียวหรือไม่
โดยทั่วไปไม่ได้ นิติบุคคลธุรกิจมักต้องมี EIN สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางและการธนาคาร
ฉันสามารถสมัคร ITIN โดยไม่ยื่นแบบภาษีได้หรือไม่
ในบางกรณีที่พิเศษสามารถทำได้ อย่างไรก็ตาม ผู้สมัครส่วนใหญ่มักยื่นแบบฟอร์ม W-7 พร้อมแบบภาษีของรัฐบาลกลาง
สรุปท้ายเรื่อง
ITIN เป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับบุคคลที่ต้องปฏิบัติตามภาระภาษีของสหรัฐฯ แต่ไม่สามารถขอ Social Security Number ได้ สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ นักลงทุนต่างชาติ และสมาชิกบางคนในครอบครัวของผู้เสียภาษีสหรัฐฯ หมายเลขนี้อาจเป็นตัวกำหนดว่าการยื่นภาษีจะถูกปฏิเสธหรือดำเนินการได้อย่างถูกต้อง
หากคุณกำลังจัดตั้งธุรกิจในสหรัฐฯ ด้วย ให้จำไว้ว่าความต้องการหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคลของคุณอาจแตกต่างจากความต้องการของบริษัท การวางโครงสร้างที่ดีตั้งแต่ต้นจะช่วยประหยัดเวลา ลดข้อผิดพลาดในการยื่นเอกสาร และทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดข้ามพรมแดนจัดการได้ง่ายขึ้น
ยังไม่มีคำถามในขณะนี้ โปรดกลับมาตรวจสอบอีกครั้งในภายหลัง