Οδηγός για τον ITIN: Τι είναι, ποιος τον χρειάζεται και πώς να υποβάλετε αίτηση

Ο Αριθμός Φορολογικού Ταυτοποίησης Φυσικού Προσώπου, ή ITIN, είναι ένας αριθμός φορολογικής επεξεργασίας που εκδίδεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) για ορισμένα άτομα που χρειάζονται αμερικανικό φορολογικό αριθμό, αλλά δεν είναι επιλέξιμα για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN). Για πολλούς μη κατοίκους, αλλοδαπούς επενδυτές, συζύγους, εξαρτώμενα μέλη και άλλους φορολογουμένους με υποχρεώσεις υποβολής στις ΗΠΑ, ο ITIN είναι το στοιχείο που επιτρέπει την ορθή υποβολή φορολογικής δήλωσης.

Αν είστε νέοι στους φορολογικούς κανόνες των ΗΠΑ, η διαφορά μεταξύ ενός ITIN, ενός Αριθμού Κοινωνικής Ασφάλισης και ενός Αριθμού Αναγνώρισης Εργοδότη μπορεί να προκαλέσει σύγχυση. Τα καλά νέα είναι ότι ο σκοπός κάθε αριθμού είναι απλός μόλις κατανοήσετε τα βασικά.

Τι είναι ο ITIN;

Ο ITIN είναι ένας εννιαψήφιος αριθμός που εκδίδεται από το IRS για να βοηθήσει στην ταυτοποίηση ατόμων για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Ξεκινά πάντα με τον αριθμό 9 και έχει μορφή παρόμοια με έναν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης.

Ο ITIN δεν είναι μεταναστευτικό καθεστώς, άδεια εργασίας ή απόδειξη εξουσιοδότησης για εργασία στις Ηνωμένες Πολιτείες. Είναι απλώς ένας φορολογικός αριθμός ταυτοποίησης που χρησιμοποιείται όταν ένα άτομο πρέπει να υποβάλει ή να αναγράφεται σε αμερικανική φορολογική δήλωση και δεν μπορεί να αποκτήσει SSN.

Ποιος χρειάζεται ITIN;

Ενδέχεται να χρειάζεστε ITIN αν απαιτείται να υποβάλετε αμερικανική φορολογική δήλωση ή να συμπεριληφθείτε σε μία, αλλά δεν είστε επιλέξιμοι για SSN. Συνήθη παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Αλλοδαπούς μη κατοίκους με υποχρεώσεις υποβολής φορολογικής δήλωσης στις ΗΠΑ
• Αλλοδαπούς υπηκόους που λαμβάνουν εισόδημα από πηγή στις ΗΠΑ
• Εξαρτώμενα μέλη ή συζύγους φορολογουμένων στις ΗΠΑ που δεν είναι επιλέξιμοι για SSN
• Αλλοδαπούς επενδυτές που πρέπει να δηλώσουν εισόδημα συνδεδεμένο με τις Ηνωμένες Πολιτείες
• Άτομα που διεκδικούν ορισμένα οφέλη φορολογικής συνθήκης

Ο ITIN είναι συχνά σχετικός όταν το εισόδημα, η ιδιοκτησία ή η υποχρέωση αναφοράς δημιουργούν υποχρέωση υποβολής, ακόμη και αν το άτομο δεν ζει στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Ποιος δεν χρειάζεται ITIN;

Δεν χρειάζονται όλοι όσοι έχουν κάποια σύνδεση με τις Ηνωμένες Πολιτείες ITIN. Συνήθως δεν χρειάζεστε έναν αν:

• Είστε επιλέξιμοι για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης
• Χρειάζεστε μόνο έναν φορολογικό αριθμό επιχείρησης για μια εταιρεία, ο οποίος γενικά θα είναι EIN
• Δεν έχετε ομοσπονδιακή φορολογική ή δηλωτική υποχρέωση

Αν ο στόχος σας είναι να ιδρύσετε και να λειτουργήσετε μια αμερικανική επιχείρηση, ο ITIN δεν απαιτείται αυτόματα. Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων χρειάζονται έναν EIN για την εταιρεία και μόνο αργότερα διαπιστώνουν αν οι ίδιοι χρειάζονται ITIN για τη δική τους φορολογική κατάσταση.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Οι τρεις αριθμοί εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς:

ITIN

Χρησιμοποιείται από άτομα για ομοσπονδιακή φορολογική αναφορά όταν δεν είναι επιλέξιμα για SSN.

SSN

Εκδίδεται σε επιλέξιμους πολίτες των ΗΠΑ και σε ορισμένους εξουσιοδοτημένους κατοίκους για εργασία, παροχές και φορολογικούς σκοπούς.

EIN

Εκδίδεται σε επιχειρηματικές οντότητες, όπως LLC και εταιρείες, για φορολογική διαχείριση, μισθοδοσία, τραπεζικές συναλλαγές και επιχειρηματικές δηλώσεις.

Ένα συνηθισμένο λάθος είναι να θεωρεί κανείς ότι ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης χρειάζεται μόνο έναν αριθμό. Στην πραγματικότητα, μια LLC μπορεί να χρειάζεται EIN για την εταιρεία, ενώ ο ιδιοκτήτης μπορεί ξεχωριστά να χρειάζεται ITIN ή SSN, ανάλογα με τις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για ITIN

Το IRS απαιτεί από τους αιτούντες να υποβάλουν το Έντυπο W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η αίτηση πρέπει να υποβληθεί μαζί με έγκυρη ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση, αν και υπάρχουν εξαιρέσεις για ορισμένες κατηγορίες αιτούντων.

Βασικά βήματα αίτησης

1. Συμπληρώστε σωστά το Έντυπο W-7.
2. Επισυνάψτε τα απαιτούμενα δικαιολογητικά έγγραφα.
3. Συμπεριλάβετε την ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση, αν απαιτείται.
4. Υποβάλετε το πακέτο στο IRS ταχυδρομικά, μέσω εξουσιοδοτημένου από το IRS acceptance agent ή σε Κέντρο Εξυπηρέτησης Φορολογουμένων του IRS.

Έγγραφα που ίσως χρειαστείτε

Το IRS απαιτεί τα πρωτότυπα έγγραφα ή επικυρωμένα αντίγραφα από την εκδούσα αρχή. Ένα διαβατήριο είναι συχνά το απλούστερο ενιαίο έγγραφο, επειδή μπορεί να αποδείξει ταυτότητα και αλλοδαπή ιδιότητα ταυτόχρονα. Σε άλλες περιπτώσεις, μπορεί να χρειαστούν πρόσθετα έγγραφα.

Επειδή οι κανόνες για τα έγγραφα είναι αυστηροί, η ακρίβεια έχει σημασία. Ελλιπείς υπογραφές, ληγμένα έγγραφα ή ασυμφωνίες στην ορθογραφία των ονομάτων μπορούν να καθυστερήσουν την αίτηση.

Συνήθεις λόγοι καθυστέρησης των αιτήσεων ITIN

Οι αιτήσεις ITIN συχνά καθυστερούν για λόγους που μπορούν να αποφευχθούν. Τα πιο συνηθισμένα προβλήματα περιλαμβάνουν:

• Ελλιπές Έντυπο W-7
• Έλλειψη συνημμένης φορολογικής δήλωσης όταν απαιτείται
• Ακατάλληλα δικαιολογητικά έγγραφα
• Ασυμφωνίες σε όνομα ή ημερομηνία γέννησης
• Υποβολή φωτοαντιγράφων όταν απαιτούνται επικυρωμένα αντίγραφα
• Μη σωστή επιλογή του λόγου υποβολής αίτησης

Ο προσεκτικός έλεγχος πριν από την υποβολή μπορεί να εξοικονομήσει εβδομάδες καθυστέρησης.

Λήγει ο ITIN;

Ναι. Οι ITIN μπορούν να λήξουν αν δεν χρησιμοποιηθούν σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για συγκεκριμένο αριθμό ετών ή αν το IRS ορίσει λήξη βάσει συγκεκριμένων σειρών έκδοσης. Αν ένας ITIN λήξει, ενδέχεται να χρειαστεί ανανέωση πριν μπορέσει να επεξεργαστεί κανονικά μια φορολογική δήλωση.

Αν δεν έχετε χρησιμοποιήσει τον ITIN σας εδώ και καιρό, αξίζει να ελέγξετε αν εξακολουθεί να είναι ενεργός πριν από την υποβολή.

Γιατί οι ITIN έχουν σημασία για μη κατοίκους ιδρυτές

Πολλοί διεθνείς επιχειρηματίες εστιάζουν πρώτα στην ίδρυση μιας αμερικανικής LLC ή εταιρείας. Αυτό είναι ένα σωστό πρώτο βήμα, αλλά η ίδρυση της οντότητας και η προσωπική φορολογική ταυτοποίηση δεν είναι το ίδιο θέμα.

Για παράδειγμα, ένας μη κάτοικος ιδρυτής μπορεί να χρειάζεται EIN για την επιχείρηση, αλλά και ITIN για προσωπική αναφορά, αξιώσεις βάσει συνθήκης ή φορολογικές δηλώσεις που σχετίζονται με την ιδιοκτησία ή το εισόδημα. Η έγκαιρη κατανόηση αυτής της διάκρισης βοηθά στην αποφυγή καθυστερήσεων με τις τραπεζικές συναλλαγές, τη συμμόρφωση και τις δηλώσεις.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν αμερικανικές επιχειρηματικές οντότητες αποτελεσματικά, και μέρος του σωστού σχεδιασμού είναι να γνωρίζετε ποιος ομοσπονδιακός αριθμός ταυτοποίησης απαιτείται για την εταιρεία και ποιος για το άτομο πίσω από αυτήν.

Καλές πρακτικές πριν υποβάλετε αίτηση

Πριν υποβάλετε αίτηση για ITIN, ακολουθήστε μερικά πρακτικά βήματα:

• Επιβεβαιώστε ότι πραγματικά χρειάζεστε ITIN και όχι SSN ή EIN
• Βεβαιωθείτε ότι η φορολογική σας υποχρέωση είναι σαφής
• Συγκεντρώστε τα ακριβή έγγραφα που δέχεται το IRS
• Ελέγξτε όλες τις προσωπικές πληροφορίες για συνέπεια
• Κρατήστε αντίγραφα όλων όσων υποβάλλετε

Αν η φορολογική σας κατάσταση περιλαμβάνει επιχείρηση, αλλοδαπή ιδιοκτησία ή διασυνοριακό εισόδημα, σκεφτείτε να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία πριν από την υποβολή.

Συχνές Ερωτήσεις

Μπορώ να εργαστώ στις Ηνωμένες Πολιτείες με ITIN;

Όχι. Ο ITIN χρησιμοποιείται μόνο για φορολογική επεξεργασία και δεν εξουσιοδοτεί εργασία.

Είναι ο ITIN το ίδιο με τον EIN;

Όχι. Ο ITIN ταυτοποιεί έναν ατομικό φορολογούμενο, ενώ ο EIN ταυτοποιεί μια επιχειρηματική οντότητα.

Μπορώ να ανοίξω επιχείρηση μόνο με ITIN;

Συνήθως όχι. Μια επιχειρηματική οντότητα γενικά χρειάζεται EIN για ομοσπονδιακούς φορολογικούς και τραπεζικούς σκοπούς.

Μπορώ να υποβάλω αίτηση για ITIN χωρίς να καταθέσω φορολογική δήλωση;

Σε ορισμένες ειδικές περιπτώσεις, ναι. Ωστόσο, οι περισσότεροι αιτούντες υποβάλλουν το Έντυπο W-7 μαζί με μια ομοσπονδιακή δήλωση.

Τελικές Σκέψεις

Ο ITIN είναι ένα σημαντικό εργαλείο για άτομα που πρέπει να τηρήσουν φορολογικές υποχρεώσεις στις ΗΠΑ αλλά δεν μπορούν να αποκτήσουν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης. Για μη κατοίκους, αλλοδαπούς επενδυτές και ορισμένα μέλη οικογενειών φορολογουμένων στις ΗΠΑ, μπορεί να κάνει τη διαφορά ανάμεσα σε μια απορριφθείσα δήλωση και μια συμμορφωμένη υποβολή.

Αν επίσης ιδρύετε μια αμερικανική επιχείρηση, θυμηθείτε ότι οι προσωπικές φορολογικές σας ανάγκες μπορεί να διαφέρουν από τις ανάγκες της εταιρείας σας. Ένα σωστά σχεδιασμένο setup μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο, να μειώσει τα σφάλματα υποβολής και να κάνει τη διασυνοριακή συμμόρφωση πιο εύκολη στη διαχείριση.