ITIN-numero-opas: mitä se on, kuka sitä tarvitsee ja miten sitä haetaan

Individual Taxpayer Identification Number, eli ITIN, on Yhdysvaltain verohallinnon myöntämä veronkäsittelynumero tietyille henkilöille, jotka tarvitsevat yhdysvaltalaista verotunnusta mutta eivät ole oikeutettuja Social Security Numberiin. Monille ulkomailla asuville, ulkomaisille sijoittajille, puolisoille, huollettaville ja muille verovelvollisille, joilla on Yhdysvaltoihin liittyviä veroilmoitusvelvoitteita, ITIN on avain siihen, että veroilmoitus voidaan jättää oikein.

Jos olet uusi Yhdysvaltain verosääntöjen parissa, ITIN:n, Social Security Numberin ja Employer Identification Numberin ero voi tuntua monimutkaiselta. Hyvä uutinen on, että kunkin numeron tarkoitus on selkeä, kun perusteet ymmärtää.

Mikä on ITIN?

ITIN on yhdeksännumeroinen tunnus, jonka IRS myöntää henkilöiden tunnistamiseen liittovaltion verotusta varten. Se alkaa aina numerolla 9 ja muistuttaa rakenteeltaan Social Security Numberia.

ITIN ei ole maahanmuuttostatus, työlupa eikä todistus oikeudesta työskennellä Yhdysvalloissa. Se on yksinkertaisesti verotunnus, jota käytetään silloin, kun henkilön on jätettävä tai oltava merkittynä Yhdysvaltain veroilmoitukseen eikä hän voi saada SSN:ää.

Kuka tarvitsee ITIN:n?

Saatat tarvita ITIN:n, jos sinun on jätettävä Yhdysvaltain veroilmoitus tai oltava mukana sellaisessa, mutta et ole oikeutettu SSN:ään. Yleisiä esimerkkejä ovat:

• Ulkomailla asuvat henkilöt, joilla on Yhdysvaltoihin liittyviä veroilmoitusvelvoitteita
• Ulkomaan kansalaiset, jotka saavat Yhdysvalloista peräisin olevia tuloja
• Yhdysvaltain verovelvollisten huollettavat tai puolisot, joilla ei ole oikeutta SSN:ään
• Ulkomaiset sijoittajat, joiden on ilmoitettava Yhdysvaltoihin liittyviä tuloja
• Henkilöt, jotka hakevat tiettyjä verosopimusetuja

ITIN on usein tarpeen silloin, kun tulo, omistus tai ilmoitusvelvollisuus synnyttää veroilmoitusvelvoitteen, vaikka henkilö ei asu Yhdysvalloissa.

Kuka ei tarvitse ITIN:iä?

Kaikki Yhdysvaltoihin liittyvät henkilöt eivät tarvitse ITIN:iä. Et yleensä tarvitse sellaista, jos:

• Olet oikeutettu Social Security Numberiin
• Tarvitset vain yritykselle verotunnuksen, jolloin kyseessä olisi yleensä EIN
• Sinulla ei ole liittovaltion veroilmoitus- tai ilmoitusvelvoitetta

Jos tavoitteesi on perustaa ja pyörittää yhdysvaltalaista yritystä, ITIN ei ole automaattisesti tarpeen. Monet yrittäjät tarvitsevat yritykselle EIN:n ja vasta myöhemmin selviää, tarvitsevatko he itse ITIN:n oman verotilanteensa vuoksi.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Näillä kolmella numerolla on eri tarkoitukset:

ITIN

Yksityishenkilöiden liittovaltion veroraportointiin, kun he eivät ole oikeutettuja SSN:ään.

SSN

Myönnetään oikeutetuille Yhdysvaltain kansalaisille ja tietyille valtuutetuille asukkaille työtä, etuuksia ja verotusta varten.

EIN

Myönnetään liiketoimintayksiköille, kuten LLC-yhtiöille ja osakeyhtiöille, verohallintoa, palkkahallintoa, pankkiasiointia ja yritysrekisteröintejä varten.

Yleinen virhe on olettaa, että yrityksen omistaja tarvitsee vain yhden numeron. Todellisuudessa LLC voi tarvita EIN:n yritykselle, kun taas omistaja saattaa erikseen tarvita ITIN:n tai SSN:n omia veroilmoituksiaan varten.

Miten ITIN haetaan

IRS edellyttää hakijoita täyttämään Form W-7 -lomakkeen, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Useimmissa tapauksissa hakemus on toimitettava voimassa olevan liittovaltion veroilmoituksen kanssa, vaikka tietyille hakijaryhmille on poikkeuksia.

Perushakuvaiheet

1. Täytä Form W-7 huolellisesti.
2. Liitä vaaditut tukiasiakirjat.
3. Lisää liittovaltion veroilmoitus, jos se vaaditaan.
4. Lähetä paketti IRS:lle postitse, IRS:n valtuutetun vastaanottoedustajan kautta tai IRS Taxpayer Assistance Centerissä.

Asiakirjat, joita saatat tarvita

IRS vaatii alkuperäiset asiakirjat tai asiakirjoja myöntäneen viranomaisen oikeaksi todistamat kopiot. Passi on usein helpoin yksittäinen asiakirja, koska se voi todistaa sekä henkilöllisyyden että ulkomaalaisaseman yhdellä kertaa. Muissa tapauksissa saatetaan tarvita useampia asiakirjoja.

Koska asiakirjoja koskevat säännöt ovat tiukat, tarkkuus on tärkeää. Puuttuvat allekirjoitukset, vanhentuneet asiakirjat tai ristiriitaiset nimiasut voivat viivästyttää hakemusta.

Yleisiä syitä ITIN-hakemusten viivästymiseen

ITIN-hakemukset viivästyvät usein vältettävissä olevista syistä. Yleisimmät ongelmat ovat:

• Puutteellisesti täytetty Form W-7
• Puuttuva veroilmoituksen liite, jos se vaaditaan
• Soveltumattomat tukiasiakirjat
• Nimen tai syntymäajan ristiriidat
• Kopioiden lähettäminen silloin, kun vaaditaan oikeaksi todistettuja kopioita
• Väärän hakuperusteen valitseminen

Huolellinen tarkistus ennen lähettämistä voi säästää viikkoja aikaa.

Vanheneeko ITIN?

Kyllä. ITIN voi vanhentua, jos sitä ei käytetä liittovaltion veroilmoituksessa useaan vuoteen tai jos IRS on määrittänyt vanhenemisen tiettyjen myöntöerien perusteella. Jos ITIN on vanhentunut, se voi olla uusittava ennen kuin veroilmoitus voidaan käsitellä normaalisti.

Jos et ole käyttänyt ITIN:iäsi vähään aikaan, kannattaa tarkistaa, onko se edelleen aktiivinen ennen veroilmoituksen jättämistä.

Miksi ITIN on tärkeä ulkomailla asuville perustajille?

Monet kansainväliset yrittäjät keskittyvät ensin yhdysvaltalaisen LLC:n tai yhtiön perustamiseen. Se on järkevä lähtökohta, mutta yhtiön perustaminen ja henkilökohtainen verotunnus eivät ole sama asia.

Esimerkiksi ulkomailla asuva perustaja voi tarvita yritykselle EIN:n ja samalla ITIN:n henkilökohtaista raportointia, verosopimusetujen hakemista tai omistukseen tai tuloihin liittyviä veroilmoituksia varten. Tämän eron ymmärtäminen ajoissa auttaa välttämään viivästyksiä pankkiasioinnissa, compliance-prosesseissa ja ilmoituksissa.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan yhdysvaltalaisia yrityksiä tehokkaasti, ja hyvä suunnittelu tarkoittaa myös sitä, että tiedät, mikä liittovaltion tunnus tarvitaan yritykselle ja mikä yksityishenkilölle.

Parhaat käytännöt ennen hakemista

Ennen ITIN-hakemuksen lähettämistä tee muutama käytännön tarkistus:

• Varmista, että tarvitset todella ITIN:n etkä SSN:ää tai EIN:ää
• Varmista, että veroilmoitusvelvoitteesi on selvä
• Kerää täsmälleen ne asiakirjat, jotka IRS hyväksyy
• Tarkista kaikki henkilötiedot yhdenmukaisuuden varmistamiseksi
• Säilytä kopiot kaikesta, mitä toimitat

Jos veroasioihisi liittyy yritys, ulkomainen omistus tai rajat ylittävä tulo, harkitse keskustelua pätevän veroasiantuntijan kanssa ennen hakemuksen jättämistä.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko työskennellä Yhdysvalloissa ITIN:llä?

Ei. ITIN on tarkoitettu vain veronkäsittelyyn eikä se oikeuta työhön.

Onko ITIN sama asia kuin EIN?

Ei. ITIN tunnistaa yksityishenkilön verovelvollisena, kun taas EIN tunnistaa liiketoimintayksikön.

Voinko perustaa yrityksen pelkällä ITIN:llä?

Yleensä et. Liiketoimintayksikkö tarvitsee tavallisesti EIN:n liittovaltion verotusta ja pankkiasiointia varten.

Voinko hakea ITIN:iä ilman veroilmoitusta?

Joissakin erityistilanteissa kyllä. Useimmat hakijat kuitenkin toimittavat Form W-7:n yhdessä liittovaltion veroilmoituksen kanssa.

Loppupäätelmät

ITIN on tärkeä työkalu henkilöille, joiden on täytettävä Yhdysvaltain verovelvoitteita mutta jotka eivät voi saada Social Security Numberia. Ulkomailla asuville, ulkomaisille sijoittajille ja tietyille yhdysvaltalaisten verovelvollisten perheenjäsenille se voi olla ratkaiseva ero hylätyn ilmoituksen ja vaatimusten mukaisen veroilmoituksen välillä.

Jos olet samalla perustamassa yhdysvaltalaista yritystä, muista, että henkilökohtaiset verotunnustarpeesi voivat olla erilaiset kuin yrityksesi tarpeet. Hyvin suunniteltu kokonaisuus voi säästää aikaa, vähentää ilmoitusvirheitä ja helpottaa rajat ylittävän compliance-toiminnan hallintaa.