Pengecualian Corporate Transparency Act: Bisnis Mana yang Masih Perlu Mengajukan BOI Reports?

Corporate Transparency Act (CTA) masih relevan, tetapi lanskap pelaporannya berubah pada tahun 2025. Di bawah interim final rule terbaru dari FinCEN, semua entitas yang dibentuk di Amerika Serikat dan para beneficial owner mereka di Amerika Serikat dibebaskan dari kewajiban pelaporan BOI. Dalam praktiknya, hal ini berarti perusahaan yang paling sering didirikan oleh para founder di Amerika Serikat, termasuk LLC dan corporation, tidak lagi mengajukan BOI reports kepada FinCEN. Entitas yang masih menjadi reporting company umumnya adalah entitas asing yang terdaftar untuk berbisnis di negara bagian atau yurisdiksi suku di Amerika Serikat, kecuali jika mereka memenuhi salah satu pengecualian CTA.

Bagi pemilik bisnis, perubahan ini memunculkan satu pertanyaan penting: apakah perusahaan saya sepenuhnya berada di luar kewajiban pelaporan BOI, atau masih perlu menilai aturan pengecualian?

Apa yang berubah di bawah CTA?

FinCEN merevisi peraturannya sehingga "reporting company" sekarang berarti entitas asing yang telah mendaftar untuk berbisnis di negara bagian atau yurisdiksi suku di Amerika Serikat dengan mengajukan dokumen ke secretary of state atau kantor serupa. Perusahaan yang dibentuk di Amerika Serikat tidak lagi diperlakukan sebagai reporting company untuk tujuan BOI, dan mereka tidak perlu mengajukan laporan awal, pembaruan, atau koreksi. Reporting company juga tidak perlu melaporkan BOI untuk warga negara Amerika Serikat mana pun, dan warga negara Amerika Serikat tidak diwajibkan menyediakan BOI untuk reporting company.

Perubahan ini membuat pengecualian CTA menjadi sangat penting bagi entitas asing yang mungkin masih memiliki kewajiban pengajuan. Jika bisnis Anda dibentuk di luar Amerika Serikat dan terdaftar untuk beroperasi di sini, Anda tetap perlu menilai apakah salah satu pengecualian berlaku.

Siapa yang masih menjadi reporting company?

Secara umum, sebuah perusahaan masih termasuk dalam kategori reporting company jika semua hal berikut benar:

• Perusahaan dibentuk berdasarkan hukum negara asing.
• Perusahaan terdaftar untuk berbisnis di negara bagian atau yurisdiksi suku di Amerika Serikat.
• Perusahaan tidak memenuhi salah satu pengecualian FinCEN.

Jika bisnis Anda adalah domestic LLC, domestic corporation, atau entitas lain yang dibentuk di Amerika Serikat, aturan saat ini membebaskannya dari pelaporan BOI. Jika Anda bekerja dengan perusahaan induk asing, cabang, atau afiliasi, analisis pengecualian masih bisa menjadi penting.

23 pengecualian CTA

Peraturan FinCEN mencantumkan 23 kategori entitas yang dikecualikan. Sebagiannya bersifat luas, sebagiannya sangat teknis, dan beberapa memerlukan pengujian yang ketat, bukan sekadar label. Berikut ringkasan praktisnya.

1. Securities reporting issuers

Perusahaan publik yang sudah melaporkan kepada SEC dikecualikan karena informasi kepemilikannya sudah diungkapkan melalui pelaporan sekuritas federal.

2. Governmental authorities

Entitas pemerintah federal, negara bagian, suku, dan certain interstate governmental entities dikecualikan.

3. Banks

Bank yang memenuhi definisi regulasi berdasarkan hukum federal yang relevan dikecualikan.

4. Credit unions

Federal dan state credit unions dikecualikan.

5. Depository institution holding companies

Bank holding companies dan savings and loan holding companies dapat memenuhi pengecualian ini.

6. Money services businesses

Money transmitting businesses dan money services businesses lain yang terdaftar dikecualikan karena mereka sudah mendaftar ke FinCEN.

7. Brokers or dealers in securities

Broker dan dealer sekuritas yang memenuhi definisi undang-undang dan persyaratan pendaftaran dikecualikan.

8. Securities exchanges or clearing agencies

Entitas yang beroperasi sebagai securities exchanges atau clearing agencies dan terdaftar dengan benar dikecualikan.

9. Other Exchange Act registered entities

Entitas lain yang terdaftar di SEC berdasarkan Securities Exchange Act juga dapat memenuhi syarat.

10. Investment companies and investment advisers

Investment companies dan investment advisers yang terdaftar dikecualikan, sesuai definisi dalam hukum sekuritas.

11. Venture capital fund advisers

Certain venture capital fund advisers yang mengajukan informasi Form ADV yang diwajibkan ke SEC dikecualikan.

12. Insurance companies

Perusahaan asuransi yang memenuhi definisi hukum yang berlaku dikecualikan.

13. State-licensed insurance producers

State-licensed insurance producer dapat dikecualikan jika memenuhi persyaratan tambahan dalam aturan, termasuk kantor fisik di Amerika Serikat.

14. Commodity Exchange Act registered entities

Entitas yang terdaftar berdasarkan Commodity Exchange Act dikecualikan.

15. Public accounting firms

Public accounting firms yang terdaftar berdasarkan Sarbanes-Oxley Act dikecualikan.

16. Public utilities

Public utility yang diatur dan menyediakan layanan telekomunikasi, listrik, gas alam, atau air dan saluran pembuangan di Amerika Serikat dikecualikan.

17. Financial market utilities

Financial market utilities yang ditetapkan berdasarkan Payment, Clearing, and Settlement Supervision Act dikecualikan.

18. Pooled investment vehicles

Pooled investment vehicles dapat memenuhi syarat, tetapi aturannya spesifik. Foreign pooled investment vehicles juga dapat menghadapi aturan pelaporan khusus, jadi kategori ini memerlukan peninjauan yang cermat.

19. Tax-exempt entities

Organisasi tertentu yang dibebaskan pajak dikecualikan, termasuk organisasi section 501(c) yang memenuhi syarat, political organizations, dan certain trusts.

20. Entities assisting tax-exempt entities

Entitas yang beroperasi secara eksklusif untuk mendukung atau mengelola tax-exempt entity dapat memenuhi syarat jika dikendalikan oleh warga negara Amerika Serikat dan didanai terutama oleh warga negara Amerika Serikat yang merupakan warga negara atau lawful permanent resident.

21. Large operating companies

Pengecualian large operating company hanya berlaku jika semua ketentuan FinCEN terpenuhi, termasuk lebih dari 20 karyawan penuh waktu di Amerika Serikat, kantor fisik di Amerika Serikat, dan lebih dari $5 juta dalam gross receipts atau sales pada federal tax return yang relevan.

22. Subsidiaries of certain exempt entities

Anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki atau dikendalikan dapat dikecualikan jika induknya termasuk salah satu entitas yang dikecualikan dalam daftar. Ini adalah pengecualian yang sempit dan struktur kepemilikannya harus tepat.

23. Inactive entities

Inactive entity dapat dikecualikan jika entity tersebut sudah ada pada atau sebelum 1 Januari 2020, tidak menjalankan bisnis aktif, tidak mengalami perubahan kepemilikan dalam 12 bulan terakhir, tidak mengirim atau menerima lebih dari $1,000 dalam 12 bulan sebelumnya, dan tidak memiliki aset.

Cara menentukan apakah pengecualian berlaku

Label pengecualian hanyalah titik awal. Untuk menentukan apakah perusahaan Anda memenuhi syarat, ajukan empat pertanyaan berikut:

• Apakah entitas dibentuk di Amerika Serikat atau di luar negeri?
• Jika entitas asing, apakah sudah terdaftar untuk berbisnis di negara bagian atau yurisdiksi suku di Amerika Serikat?
• Apakah entitas tersebut benar-benar memenuhi salah satu dari 23 kategori pengecualian?
• Jika jawabannya bergantung pada pendapatan, jumlah karyawan, lisensi, kepemilikan, atau status pajak, apakah Anda dapat mendokumentasikannya?

Poin terakhir ini penting. Banyak pengecualian CTA bergantung pada definisi yang sangat spesifik. Misalnya, large operating company bukan sekadar bisnis yang sudah mapan, dan pengecualian subsidiary tidak tersedia hanya karena induknya terlihat “cukup besar”. FinCEN mengharapkan fakta yang benar-benar sesuai dengan aturan.

Apa yang harus dilakukan perusahaan asing

Jika perusahaan Anda asing dan terdaftar untuk berbisnis di Amerika Serikat, jangan berasumsi bahwa Anda otomatis dikecualikan. Tinjau kategori pengecualian dengan cermat, lalu tentukan apakah perusahaan harus mengajukan BOI report.

Di bawah interim final rule terbaru dari FinCEN:

• Entitas asing yang terdaftar sebelum 26 Maret 2025 diwajibkan mengajukan paling lambat 25 April 2025.
• Entitas asing yang terdaftar pada atau setelah 26 Maret 2025 umumnya memiliki waktu 30 hari kalender sejak pemberitahuan effective registration untuk mengajukan laporan awal.
• Reporting company tidak perlu melaporkan warga negara Amerika Serikat sebagai beneficial owner.

Jika perusahaan asing Anda dikecualikan, simpan catatan yang menunjukkan alasannya. Jika tidak dikecualikan, pastikan pengajuannya lengkap dan akurat sebelum dikirim.

Mengapa ini penting bagi founder

Bagi founder di Amerika Serikat, kesimpulan terbesarnya sederhana: membentuk domestic LLC atau corporation tidak lagi memicu kewajiban pelaporan BOI kepada FinCEN di bawah aturan saat ini. Namun, itu tidak menghilangkan semua kewajiban kepatuhan. Anda tetap perlu memperhatikan filing di tingkat negara bagian, registered agent requirements, annual reports, registrasi pajak, dan lisensi khusus industri.

Bagi bisnis milik asing, CTA tetap menuntut analisis pengecualian yang cermat. Struktur yang tampak sederhana di atas kertas bisa menjadi teknis dengan cepat ketika kepemilikan, kendali, status pajak, dan aturan pendaftaran digabungkan.

Bagaimana Zenind dapat membantu

Zenind membantu para entrepreneur membentuk dan memelihara entitas bisnis di Amerika Serikat dengan alur kerja kepatuhan yang jelas dan terorganisasi. Jika Anda meluncurkan LLC atau corporation baru, menyimpan catatan pembentukan, filing negara bagian, dan tugas kepatuhan berkelanjutan di satu tempat dapat menghemat waktu dan mengurangi kesalahan. Ini sangat berguna saat Anda harus mengelola setup entitas, kebutuhan registered agent, kewajiban tahunan, dan tenggat filing lainnya.

Kesimpulan akhir

Aturan pengecualian CTA masih relevan, tetapi kewajiban pelaporan saat ini jauh lebih sempit dibandingkan awal tahun 2024. Perusahaan domestik di Amerika Serikat dikecualikan dari pelaporan BOI kepada FinCEN, sementara perusahaan asing yang terdaftar untuk berbisnis di Amerika Serikat masih perlu menilai apakah mereka memenuhi syarat untuk pengecualian.

Jika Anda tidak yakin bagaimana entitas Anda harus diklasifikasikan, pastikan fakta-faktanya sesuai dengan panduan terbaru FinCEN dan konsultasikan dengan profesional hukum atau kepatuhan yang berkualifikasi.

Disclaimer: Artikel ini hanya untuk informasi umum dan bukan merupakan nasihat hukum, pajak, atau akuntansi.