Pengecualian Akta Ketelusan Korporat: Perniagaan Mana yang Masih Perlu Memfailkan Laporan BOI?

Akta Ketelusan Korporat (Corporate Transparency Act, CTA) masih penting, tetapi landskap pemfailan telah berubah pada tahun 2025. Di bawah peraturan interim akhir semasa FinCEN, semua entiti yang diwujudkan di Amerika Syarikat dan pemilik benefisial U.S. mereka dikecualikan daripada pelaporan BOI. Secara praktikal, ini bermakna syarikat yang kebanyakan pengasas tubuhkan di Amerika Syarikat, termasuk LLC dan syarikat korporat, აღარ lagi memfailkan laporan BOI dengan FinCEN. Entiti yang masih tertakluk kepada pelaporan lazimnya ialah entiti asing yang berdaftar untuk menjalankan perniagaan di negeri A.S. atau bidang kuasa suku kaum, melainkan mereka layak untuk pengecualian CTA.

Bagi pemilik perniagaan, perubahan ini menimbulkan satu persoalan penting: adakah syarikat saya sepenuhnya خارج daripada pelaporan BOI, atau adakah ia masih perlu menilai peraturan pengecualian?

Apa yang berubah di bawah CTA?

FinCEN telah meminda peraturannya supaya "reporting company" kini bermaksud entiti asing yang telah berdaftar untuk menjalankan perniagaan di negeri A.S. atau bidang kuasa suku kaum dengan memfailkan dokumen dengan setiausaha negeri atau pejabat yang serupa. Syarikat yang diwujudkan di A.S. tidak lagi dianggap sebagai reporting company bagi tujuan BOI, dan mereka tidak perlu memfailkan laporan awal, kemas kini atau pembetulan. Reporting company juga tidak perlu melaporkan BOI untuk mana-mana orang A.S., dan orang A.S. tidak diwajibkan untuk memberikan BOI bagi reporting company.

Perubahan ini menjadikan pengecualian CTA sangat penting bagi entiti asing yang mungkin masih mempunyai kewajipan pemfailan. Jika perniagaan anda ditubuhkan di luar Amerika Syarikat dan didaftarkan untuk beroperasi di sini, anda masih perlu menilai sama ada mana-mana pengecualian terpakai.

Siapa yang masih merupakan reporting company?

Secara umum, sesebuah syarikat masih berada dalam kategori reporting company jika semua perkara berikut benar:

• Ia ditubuhkan di bawah undang-undang negara asing.
• Ia berdaftar untuk menjalankan perniagaan di negeri A.S. atau bidang kuasa suku kaum.
• Ia tidak layak bagi salah satu pengecualian FinCEN.

Jika perniagaan anda ialah LLC domestik, syarikat korporat domestik, atau entiti lain yang diwujudkan di Amerika Syarikat, peraturan semasa mengecualikannya daripada pelaporan BOI. Jika anda bekerja dengan syarikat induk asing, cawangan, atau syarikat gabungan, analisis pengecualian mungkin masih penting.

23 pengecualian CTA

Peraturan FinCEN menyenaraikan 23 kategori entiti yang dikecualikan. Sesetengahnya luas, sesetengahnya sangat teknikal, dan beberapa memerlukan ujian yang ketat dan bukannya sekadar label. Berikut ialah pecahan praktikal.

1. Pengeluar laporan sekuriti

Syarikat awam yang sudah melapor kepada SEC dikecualikan kerana maklumat pemilikan mereka telah didedahkan melalui pelaporan sekuriti persekutuan.

2. Pihak berkuasa kerajaan

Entiti kerajaan persekutuan, negeri, suku kaum, dan antara negeri tertentu dikecualikan.

3. Bank

Bank yang memenuhi definisi kawal selia di bawah undang-undang persekutuan yang berkaitan adalah dikecualikan.

4. Kesatuan kredit

Kesatuan kredit persekutuan dan negeri dikecualikan.

5. Syarikat induk institusi simpanan

Syarikat induk bank dan syarikat induk simpanan dan pinjaman boleh layak untuk pengecualian ini.

6. Perniagaan perkhidmatan wang

Perniagaan pemindahan wang dan perniagaan perkhidmatan wang lain yang berdaftar dikecualikan kerana mereka sudah berdaftar dengan FinCEN.

7. Broker atau dealer sekuriti

Broker dan dealer sekuriti yang memenuhi definisi statutori serta keperluan pendaftaran adalah dikecualikan.

8. Bursa sekuriti atau agensi penjelasan

Entiti yang beroperasi sebagai bursa sekuriti atau agensi penjelasan dan berdaftar dengan betul adalah dikecualikan.

9. Entiti lain yang berdaftar di bawah Akta Exchange

Entiti lain yang berdaftar dengan SEC di bawah Akta Exchange Sekuriti juga boleh layak.

10. Syarikat pelaburan dan penasihat pelaburan

Syarikat pelaburan berdaftar dan penasihat pelaburan berdaftar dikecualikan, tertakluk kepada definisi dalam undang-undang sekuriti.

11. Penasihat dana modal teroka

Penasihat dana modal teroka tertentu yang memfailkan maklumat Form ADV yang diperlukan dengan SEC adalah dikecualikan.

12. Syarikat insurans

Syarikat insurans yang memenuhi definisi statutori yang terpakai adalah dikecualikan.

13. Pengeluar insurans berlesen negeri

Pengeluar insurans berlesen negeri boleh dikecualikan jika memenuhi keperluan tambahan peraturan, termasuk pejabat fizikal di Amerika Syarikat.

14. Entiti berdaftar di bawah Akta Komoditi

Entiti yang berdaftar di bawah Akta Dagangan Komoditi adalah dikecualikan.

15. Firma perakaunan awam

Firma perakaunan awam yang berdaftar di bawah Akta Sarbanes-Oxley dikecualikan.

16. Utiliti awam

Utiliti awam yang dikawal selia yang menyediakan perkhidmatan telekomunikasi, kuasa elektrik, gas asli, atau air dan kumbahan di Amerika Syarikat adalah dikecualikan.

17. Utiliti pasaran kewangan

Utiliti pasaran kewangan yang ditetapkan di bawah Akta Penyeliaan Pembayaran, Penjelasan dan Penyelesaian dikecualikan.

18. Kenderaan pelaburan terkumpul

Kenderaan pelaburan terkumpul boleh layak, tetapi peraturannya khusus. Kenderaan pelaburan terkumpul asing juga boleh tertakluk kepada peraturan pelaporan khas, jadi kategori ini memerlukan semakan yang teliti.

19. Entiti dikecualikan cukai

Entiti tertentu yang dikecualikan cukai adalah dikecualikan, termasuk organisasi seksyen 501(c) yang layak, organisasi politik, dan amanah tertentu.

20. Entiti yang membantu entiti dikecualikan cukai

Entiti yang beroperasi secara eksklusif untuk menyokong atau mentadbir entiti dikecualikan cukai mungkin layak jika ia dikawal oleh orang A.S. dan dibiayai terutamanya oleh orang A.S. yang merupakan warganegara atau pemastautin tetap yang sah.

21. Syarikat operasi besar

Pengecualian syarikat operasi besar hanya terpakai jika semua syarat FinCEN dipenuhi, termasuk lebih daripada 20 pekerja tetap sepenuh masa di A.S., pejabat fizikal di Amerika Syarikat, dan lebih daripada $5 juta dalam penerimaan kasar atau jualan pada penyata cukai persekutuan yang berkaitan.

22. Anak syarikat entiti tertentu yang dikecualikan

Anak syarikat milik penuh atau dikawal sepenuhnya boleh dikecualikan jika syarikat induknya ialah salah satu entiti yang dikecualikan dalam senarai. Ini ialah pengecualian yang sempit dan struktur pemilikan perlu tepat.

23. Entiti tidak aktif

Entiti tidak aktif mungkin dikecualikan jika ia wujud pada atau sebelum 1 Januari 2020, tidak menjalankan perniagaan aktif, tidak mengalami perubahan pemilikan dalam tempoh 12 bulan yang lalu, tidak menghantar atau menerima lebih daripada $1,000 dalam tempoh 12 bulan yang lalu, dan tidak memegang sebarang aset.

Cara menentukan sama ada pengecualian terpakai

Label pengecualian hanyalah titik permulaan. Untuk menentukan sama ada syarikat anda layak, tanyakan empat soalan:

• Adakah entiti itu ditubuhkan di Amerika Syarikat atau di luar negara?
• Jika asing, adakah ia berdaftar untuk menjalankan perniagaan di negeri A.S. atau bidang kuasa suku kaum?
• Adakah entiti itu memenuhi salah satu daripada 23 kategori pengecualian dengan tepat?
• Jika jawapannya bergantung pada hasil, bilangan pekerja, lesen, pemilikan, atau status cukai, bolehkah anda mendokumentasikannya?

Perkara terakhir itu penting. Banyak pengecualian CTA bergantung pada definisi yang tepat. Sebagai contoh, syarikat operasi besar bukan sekadar mana-mana perniagaan yang sudah lama bertapak, dan pengecualian anak syarikat tidak tersedia hanya kerana syarikat induk nampak “cukup besar.” FinCEN menjangkakan fakta-fakta tersebut sepadan dengan peraturan.

Apa yang perlu dilakukan oleh syarikat asing

Jika syarikat anda ialah entiti asing dan berdaftar untuk menjalankan perniagaan di Amerika Syarikat, jangan anggap anda dikecualikan secara automatik. Semak kategori pengecualian dengan teliti, kemudian tentukan sama ada syarikat itu mesti memfailkan laporan BOI.

Di bawah peraturan interim akhir semasa FinCEN:

• Entiti asing yang berdaftar sebelum 26 Mac 2025 diwajibkan memfailkan sebelum 25 April 2025.
• Entiti asing yang berdaftar pada atau selepas 26 Mac 2025 lazimnya mempunyai 30 hari kalendar dari notis penguatkuasaan pendaftaran untuk memfailkan laporan awal.
• Reporting company tidak perlu melaporkan orang A.S. sebagai pemilik benefisial.

Jika syarikat asing anda dikecualikan, simpan rekod yang menunjukkan sebabnya. Jika tidak dikecualikan, pastikan pemfailan lengkap dan tepat sebelum menghantarnya.

Mengapa ini penting untuk pengasas

Bagi pengasas A.S., pengajaran paling besar adalah mudah: menubuhkan LLC atau syarikat korporat domestik tidak lagi mencetuskan pelaporan BOI kepada FinCEN di bawah peraturan semasa. Walau bagaimanapun, itu tidak menghapuskan semua kewajipan pematuhan. Anda masih perlu memantau pemfailan negeri, keperluan ejen berdaftar, laporan tahunan, pendaftaran cukai, dan apa-apa lesen khusus industri.

Bagi perniagaan milik asing, CTA masih memerlukan analisis pengecualian yang teliti. Struktur yang kelihatan mudah di atas kertas boleh menjadi teknikal dengan cepat apabila pemilikan, kawalan, status cukai, dan peraturan pendaftaran digabungkan.

Bagaimana Zenind boleh membantu

Zenind membantu usahawan menubuhkan dan mengekalkan entiti perniagaan A.S. dengan aliran kerja pematuhan yang jelas dan teratur. Jika anda melancarkan LLC atau syarikat korporat baharu, menyimpan rekod penubuhan, pemfailan negeri, dan tugas pematuhan berterusan dalam satu tempat boleh menjimatkan masa dan mengurangkan kesilapan. Ini amat berguna apabila anda mengimbangi persediaan entiti, keperluan ejen berdaftar, kewajipan tahunan, dan tarikh akhir pemfailan lain.

Kesimpulan utama

Peraturan pengecualian CTA masih relevan, tetapi kewajipan pemfailan semasa jauh lebih terhad berbanding pada awal tahun 2024. Syarikat domestik A.S. dikecualikan daripada pelaporan BOI kepada FinCEN, manakala syarikat asing yang berdaftar untuk menjalankan perniagaan di Amerika Syarikat masih perlu menilai sama ada mereka layak untuk pengecualian.

Jika anda tidak pasti bagaimana entiti anda harus diklasifikasikan, sahkan fakta tersebut terhadap panduan semasa FinCEN dan dapatkan nasihat daripada profesional undang-undang atau pematuhan yang berkelayakan.

Disclaimer: Artikel ini adalah untuk maklumat umum sahaja dan bukan nasihat undang-undang, cukai, atau perakaunan.