Omówienie podatków biznesowych w Nowym Meksyku: gross receipts tax, podatek dochodowy i zgodność z przepisami

Założenie firmy w Nowym Meksyku oznacza zrozumienie czegoś więcej niż tylko formalności rejestracyjnych. Stan ma własne zasady dotyczące podatków biznesowych, wymogów sprawozdawczych i lokalnego systemu gross receipts tax, które mogą wpływać na każdy etap rozwoju firmy.

W przypadku LLC, korporacji i innych podmiotów kluczowe jest ustalenie, które podatki dotyczą samej firmy, które przechodzą na właścicieli, a które obowiązki pojawiają się po zatrudnieniu pracowników lub rozpoczęciu sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Nowy Meksyk nie stosuje tradycyjnego stanowego systemu podatku od sprzedaży. Zamiast tego większość firm podlega gross receipts tax, a także podatkowi dochodowemu i, w przypadku niektórych podmiotów, corporate franchise tax.

Ten przewodnik przedstawia najważniejsze podatki biznesowe w Nowym Meksyku, wyjaśnia, jak działają w praktyce, i pokazuje, jak zachować zgodność z przepisami bez tworzenia zbędnych obciążeń administracyjnych.

Główne podatki biznesowe w Nowym Meksyku

Większość właścicieli firm w Nowym Meksyku powinna zwracać uwagę na cztery kategorie podatków:

• gross receipts tax od opodatkowanych wpływów biznesowych
• podatek dochodowy osób fizycznych dla właścicieli firm opodatkowanych jako pass-through
• corporate income tax dla korporacji i LLC opodatkowanych jak korporacje
• podatki związane z zatrudnieniem, gdy masz pracowników

Dokładny zestaw zależy od rodzaju podmiotu, wyboru podatkowego, rodzaju sprzedaży oraz tego, czy zatrudniasz pracowników.

Gross Receipts Tax: odpowiednik podatku od sprzedaży w Nowym Meksyku

Firmy w Nowym Meksyku zwykle nie pobierają standardowego podatku od sprzedaży. Zamiast tego często podlegają gross receipts tax, w skrócie GRT.

Gross receipts tax jest nakładany na całkowitą kwotę pieniędzy lub wartość uzyskaną z opodatkowanej działalności gospodarczej. Zasadniczo obejmuje to wpływy z:

• sprzedaży majątku w Nowym Meksyku
• wynajmu lub licencjonowania majątku używanego w Nowym Meksyku
• przyznawania praw do korzystania z franczyzy w Nowym Meksyku
• świadczenia usług w Nowym Meksyku
• niektórych usług wykonywanych poza stanem, gdy produkt jest po raz pierwszy używany w Nowym Meksyku
• części sprzedaży realizowanej przez marketplace lub zdalnie, jeśli spełnia progi zgłoszeniowe Nowego Meksyku

Wiele firm przerzuca GRT na klienta i wykazuje go osobno na fakturze. Nawet jeśli klient go płaci, to zazwyczaj firma odpowiada za złożenie deklaracji i przekazanie podatku.

Dlaczego gross receipts tax myli nowych właścicieli firm

GRT przypomina podatek od sprzedaży, ale jego konstrukcja prawna jest inna. Podatek opiera się na wpływach biznesowych, a nie wyłącznie na detalicznej sprzedaży towarów materialnych. Oznacza to, że mogą go być winne także firmy usługowe, wykonawcy i wielu sprzedawców internetowych.

Oznacza to również, że lokalizacja ma znaczenie. Nowy Meksyk stosuje kody lokalizacyjne i lokalne stawki podatkowe, więc stawka może się różnić w zależności od miejsca dostawy towarów lub wykonania usług. Firma obsługująca klientów w kilku miastach Nowego Meksyku może musieć stosować różne stawki do różnych transakcji.

Kto musi go pobierać?

Możesz potrzebować rejestracji i pobierania GRT, jeśli:

• prowadzisz działalność w Nowym Meksyku i dokonujesz opodatkowanej sprzedaży lub świadczysz opodatkowane usługi
• sprzedajesz klientom z Nowego Meksyku z firmy spoza stanu i spełniasz progi economic nexus
• sprzedajesz przez marketplace provider i twoja działalność spełnia zasady obowiązujące w stanie

Sprzedawcy zdalni i operatorzy marketplace mogą podlegać GRT w Nowym Meksyku nawet bez fizycznej obecności, jeśli w poprzednim roku kalendarzowym osiągnęli opodatkowany próg gross receipts określony przez stan.

A co z odliczeniami i zwolnieniami?

Nowy Meksyk dopuszcza pewne odliczenia i zwolnienia, ale są one ustawowe i bardzo konkretne. Koszty działalności gospodarczej na ogół nie obniżają gross receipts tax w taki sposób, jak obniżają podatek dochodowy.

To ważne rozróżnienie. Wydatek uznawany za odliczalny na potrzeby federalnego podatku dochodowego nie jest automatycznie odliczeniem na potrzeby GRT.

Jeśli nie masz pewności, czy transakcja podlega opodatkowaniu, warto potwierdzić właściwe zasady przed złożeniem deklaracji. Prawidłowe wystawianie faktur i stosowanie zwolnień od początku jest łatwiejsze niż korygowanie błędu sprawozdawczego później.

Podatek dochodowy dla właścicieli LLC

LLC jest zwykle opodatkowana jako podmiot pass-through, chyba że wybierze opodatkowanie jak korporacja. Oznacza to, że sama firma zazwyczaj nie płaci federalnego ani stanowego podatku dochodowego na poziomie podmiotu.

Zamiast tego zyski przechodzą na właścicieli, którzy wykazują je w swoich zeznaniach osobistych. W zależności od struktury LLC, właściciele mogą być zobowiązani do zapłaty:

• federalnego podatku dochodowego
• podatku dochodowego stanu Nowy Meksyk
• federalnego self-employment tax od aktywnego dochodu z działalności, jeśli ma zastosowanie

LLC jednoosobowe

Jednoosobowa LLC jest często traktowana jako disregarded entity na potrzeby federalnego podatku. W praktyce właściciel wykazuje dochód z działalności w swoim osobistym zeznaniu podatkowym, a podejście Nowego Meksyku zazwyczaj podąża za tą klasyfikacją.

LLC wieloosobowe

LLC wieloosobowa jest zazwyczaj traktowana jak spółka partnerska, chyba że wybierze opodatkowanie jak korporacja. LLC zwykle składa informacyjną deklarację, a poszczególni wspólnicy wykazują przypadającą na nich część dochodu we własnych zeznaniach.

Podatek dochodowy osób fizycznych w Nowym Meksyku

Nowy Meksyk nakłada podatek dochodowy osób fizycznych na rezydentów oraz nierezydentów osiągających dochód ze źródeł w Nowym Meksyku. Stan stosuje stawki progresywne, więc wysokość podatku zależy od dochodu podlegającego opodatkowaniu i statusu rozliczeniowego.

Jeśli twoja LLC przekazuje ci dochód, może on wpływać na twój podatek dochodowy w Nowym Meksyku, nawet jeśli sama LLC nie płaci podatku na poziomie podmiotu.

Corporate income tax i franchise tax

Korporacje podlegają innym zasadom.

Jeśli twoja firma jest opodatkowana jako C corporation albo jeśli twoja LLC wybierze opodatkowanie jak korporacja, może mieć zastosowanie corporate income tax w Nowym Meksyku. Stan nakłada również oddzielny roczny franchise tax na korporacje, które posiadają lub wykonują korporacyjną franczyzę w stanie.

Corporate franchise tax jest wykazywany na formularzu CIT-1 i obecnie wynosi 50 USD rocznie.

Kiedy stosuje się opodatkowanie korporacyjne

Corporate income tax w Nowym Meksyku zazwyczaj dotyczy korporacji, które osiągają dochód z działalności lub źródeł w stanie i są zobowiązane do złożenia federalnej deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych albo równoważnej deklaracji.

Dotyczy to korporacji, które:

• prowadzą działalność w Nowym Meksyku
• uzyskują dochód z majątku lub pracy w Nowym Meksyku
• działają jako podmiot opodatkowany jak korporacja według zasad federalnych

Dlaczego wybór formy prawnej ma znaczenie

Klasyfikacja podatkowa firmy może zmienić zakres obowiązków compliance.

• LLC opodatkowana jako pass-through zwykle przenosi podatek dochodowy na właścicieli
• korporacja może sama podlegać corporate income tax i franchise tax
• firma z pracownikami może mieć również obowiązki związane z payroll

Właściwy wybór struktury przy zakładaniu firmy może uprościć późniejsze rozliczenia. Zenind pomaga założycielom tworzyć LLC i korporacje z bardziej uporządkowanym zapleczem administracyjnym, co ułatwia śledzenie zgłoszeń, terminów i rejestracji podatkowych od pierwszego dnia.

Podatki od zatrudnienia i potrącenia

Gdy zatrudnisz pracowników, zakres obowiązków się rozszerza.

Pracodawcy zazwyczaj muszą obsługiwać:

• federalne potrącenia podatku dochodowego
• potrącenia Social Security i Medicare
• obowiązki pracodawcy związane z payroll tax
• potrącenia w Nowym Meksyku, jeśli są wymagane
• raportowanie i płatności związane z bezrobociem

Zgodność z przepisami payroll jest oddzielna od gross receipts tax i oddzielna od podatku dochodowego firmy. Firma może być całkowicie aktualna w jednym rodzaju rozliczeń, a jednocześnie zalegać z raportowaniem payroll.

Jeśli planujesz zatrudniać, włącz zgodność payroll do procesu operacyjnego jak najwcześniej. Kara za pominięte deklaracje payroll jest zwykle wyższa niż koszt prawidłowego wdrożenia systemu.

Zaliczki podatkowe

Wielu właścicieli firm musi w ciągu roku dokonywać zaliczek podatkowych.

Zaliczki służą pokryciu zobowiązań podatkowych, które nie są w pełni potrącane u źródła. Mogą dotyczyć:

• właścicieli podmiotów pass-through, którzy spodziewają się podatku dochodowego osób fizycznych
• samozatrudnionych właścicieli, którzy spodziewają się self-employment tax
• korporacji, które spodziewają się podatku dochodowego
• firm z powtarzającymi się obowiązkami stanowymi

Idea jest prosta: nie czekaj do końca roku z całą płatnością podatku, jeśli system podatkowy oczekuje, że płacisz go w miarę osiągania dochodu.

Jak się zarejestrować i zachować zgodność

Nowa firma w Nowym Meksyku powinna traktować rejestrację podatkową jako część procesu zakładania działalności, a nie jako sprawę odkładaną na później.

1. Zarejestruj właściwe konta podatkowe

W zależności od rodzaju działalności możesz potrzebować kont dla gross receipts tax, withholding lub corporate tax.

2. Uzyskaj EIN

Większość firm potrzebuje federalnego Employer Identification Number, aby otworzyć konta podatkowe, zatrudniać pracowników i oddzielić finanse firmy od finansów osobistych.

3. Ustal właściwe traktowanie podatkowe

Upewnij się, że klasyfikacja podmiotu odpowiada sposobowi, w jaki zamierzasz się rozliczać. LLC opodatkowana jak korporacja ma inne obowiązki niż LLC opodatkowana jako pass-through.

4. Monitoruj stawki GRT zależne od lokalizacji

Ponieważ gross receipts tax może się różnić w zależności od miejsca, twój system fakturowania i księgowości powinien rejestrować miejsce docelowe sprzedaży lub usługi.

5. Prowadź dokumentację zwolnień i odliczeń

Jeśli korzystasz z odliczenia lub zwolnienia, przechowuj dokumenty potwierdzające. Zasady podatkowe w Nowym Meksyku są precyzyjne, a nieudokumentowane odliczenia mogą później sprawić problemy.

6. Składaj deklaracje i płać na czas

Kary za opóźnienie w złożeniu deklaracji i płatności mogą szybko się kumulować. Ustaw przypomnienia kalendarzowe dla miesięcznych, kwartalnych i rocznych terminów, aby zgodność z przepisami nie zależała od pamięci.

Najczęstsze błędy właścicieli firm w Nowym Meksyku

Najczęstsze pomyłki są przewidywalne:

• założenie, że Nowy Meksyk ma standardowy stanowy podatek od sprzedaży zamiast gross receipts tax
• zapomnienie, że firmy usługowe mogą podlegać GRT
• stosowanie niewłaściwej stawki podatkowej po zmianie lokalizacji firmy
• traktowanie LLC jak korporacji albo korporacji jak podmiotu pass-through
• pomijanie obowiązków związanych z payroll po zatrudnieniu pracowników
• mylenie kosztów działalności możliwych do odliczenia z odliczeniami dla GRT
• brak przechowywania certyfikatów zwolnień lub dokumentacji transakcji

Unikanie tych błędów sprowadza się głównie do prawidłowego ustawienia firmy i sprawdzenia zasad przed wystawieniem pierwszej faktury.

FAQ dotyczące podatków biznesowych w Nowym Meksyku

Czy Nowy Meksyk ma podatek od sprzedaży?

Nowy Meksyk zazwyczaj stosuje gross receipts tax zamiast tradycyjnego stanowego podatku od sprzedaży.

Czy LLC płacą New Mexico franchise tax?

Zazwyczaj nie. Roczny franchise tax dotyczy korporacji, w tym podmiotów opodatkowanych jak korporacje. LLC opodatkowana jako pass-through zwykle nie płaci corporate franchise tax.

Czy sprzedawcy zdalni płacą gross receipts tax w Nowym Meksyku?

Mogą. Sprzedawcy zdalni i operatorzy marketplace mogą mieć obowiązki podatkowe w Nowym Meksyku, jeśli spełniają próg taxable gross receipts obowiązujący w stanie oraz inne wymagania.

Czy muszę płacić podatek dochodowy w Nowym Meksyku od zysków z mojej LLC?

Jeśli twoja LLC jest opodatkowana jako podmiot pass-through, dochód zazwyczaj przechodzi na właścicieli i jest wykazywany w ich osobistych zeznaniach.

Kiedy powinienem skontaktować się z doradcą podatkowym?

Warto uzyskać pomoc przed rozpoczęciem działalności, jeśli sprzedajesz poza granice stanu, zatrudniasz pracowników lub nie masz pewności, jak twój podmiot jest klasyfikowany podatkowo. Im wcześniej ustawisz właściwą strukturę, tym mniej poprawek będziesz musiał wprowadzać później.

Podsumowanie

Podatki biznesowe w Nowym Meksyku są możliwe do opanowania, gdy rozumiesz ich strukturę. Gross receipts tax jest dla wielu założycieli największym zaskoczeniem, ale to tylko część obrazu. Podatek dochodowy, obowiązki payroll i corporate franchise tax również mogą mieć zastosowanie, zależnie od tego, jak twoja firma jest zorganizowana i jak działa.

Jeśli zakładasz firmę w Nowym Meksyku, poświęć czas na dopasowanie formy prawnej, klasyfikacji podatkowej i ustawień rozliczeniowych, zanim zaczną wpływać pierwsze przychody. Zenind może pomóc zbudować tę podstawę, aby twoja firma zaczęła działalność w sposób uporządkowany, zgodny z przepisami i gotowy do rozwoju.