Vysvětlení daní pro podnikání v Novém Mexiku: gross receipts tax, daň z příjmů a plnění povinností

Zahájení podnikání v Novém Mexiku znamená porozumět víc než jen zakládací dokumentaci. Stát má vlastní daňová pravidla pro podnikání, požadavky na podávání přiznání a systém gross receipts tax založený na místě, který může ovlivnit každý krok růstu vaší společnosti.

U LLC, korporací a dalších subjektů je klíčové vědět, které daně se vztahují na samotné podnikání, které daně přecházejí na vlastníky a jaké povinnosti vznikají ve chvíli, kdy začnete zaměstnávat pracovníky nebo uskutečňovat zdanitelný prodej. Nové Mexiko nepoužívá tradiční celostátní systém daně z prodeje. Místo toho se většina podniků setká s gross receipts tax spolu s daní z příjmů a u některých subjektů i s korporační franchise tax.

Tento průvodce rozebírá hlavní daně pro podnikání v Novém Mexiku, vysvětluje, jak fungují v praxi, a ukazuje, jak zůstat v souladu s předpisy bez zbytečné administrativní zátěže.

Hlavní podnikatelské daně v Novém Mexiku

Většina podnikatelů v Novém Mexiku sleduje čtyři daňové oblasti:

• gross receipts tax zdanitelných příjmů z podnikání
• daň z příjmů fyzických osob pro vlastníky pass-through podniků
• daň z příjmů právnických osob pro korporace a LLC zdaněné jako korporace
• daně související se zaměstnáním, pokud máte pracovníky

Konkrétní kombinace závisí na typu subjektu, daňové volbě, tom, co prodáváte, a na tom, zda máte zaměstnance.

Gross Receipts Tax: obdoba daně z prodeje v Novém Mexiku

Podniky v Novém Mexiku obvykle nevybírají standardní daň z prodeje. Místo toho často podléhají gross receipts tax, zkráceně GRT.

Gross receipts tax se vztahuje na celkovou částku peněz nebo hodnotu přijatou ze zdanitelné podnikatelské činnosti. Obecně to zahrnuje příjmy z:

• prodeje majetku v Novém Mexiku
• pronájmu nebo licencování majetku používaného v Novém Mexiku
• udělení práv k využití franšízy v Novém Mexiku
• poskytování služeb v Novém Mexiku
• některých služeb vykonaných mimo stát, pokud se produkt poprvé použije v Novém Mexiku
• některých tržištních nebo vzdálených prodejů, které splňují limity pro podání přiznání v Novém Mexiku

Mnoho podniků promítá GRT na zákazníka a uvádí ji samostatně na faktuře. I když ji platí zákazník, podnik je obvykle odpovědný za podání přiznání a odvedení daně.

Proč gross receipts tax mate nové podnikatele

GRT působí podobně jako daň z prodeje, ale právní konstrukce je odlišná. Daň vychází z podnikových příjmů, nikoli jen z maloobchodního prodeje hmotného zboží. To znamená, že se může týkat i služeb, dodavatelů a mnoha online prodejců.

Znamená to také, že záleží na místě. Nové Mexiko používá místní kódy a místní daňové sazby, takže sazba se může lišit podle toho, kam je zboží nebo služba doručena. Podnik se zákazníky v několika městech Nového Mexika může muset uplatňovat různé sazby na různé transakce.

Kdo ji musí vybírat?

Možná budete muset se zaregistrovat a vybírat GRT, pokud:

• působíte v Novém Mexiku a uskutečňujete zdanitelný prodej nebo poskytujete zdanitelné služby
• prodáváte zákazníkům v Novém Mexiku z podniku mimo stát a splňujete prahové hodnoty ekonomické nexus
• prodáváte prostřednictvím marketplace providera a vaše činnost splňuje pravidla státu

Vzdálení prodejci a marketplace provideři mohou podléhat GRT v Novém Mexiku i bez fyzické přítomnosti, pokud v předchozím kalendářním roce splnili zdanitelný práh hrubých příjmů stanovený státem.

Co odpočty a osvobození?

Nové Mexiko sice umožňuje určité odpočty a osvobození, ale jsou stanoveny zákonem a jsou specifické. Podnikové výdaje obvykle nesnižují gross receipts tax stejným způsobem jako daň z příjmů.

To je důležitý rozdíl. Náklad uznatelný pro federální daň z příjmů se automaticky nestává odpočtem pro účely GRT.

Pokud si nejste jisti, zda je transakce zdanitelná, měli byste před podáním přiznání ověřit správné zacházení. Správně nastavená fakturace a pravidla pro osvobození jsou od začátku jednodušší než pozdější oprava chyby v reportingu.

Daň z příjmů u vlastníků LLC

LLC je obvykle zdaněna jako pass-through subjekt, pokud si nezvolí zdanění jako korporace. To znamená, že samotný podnik obvykle neplatí federální ani státní daň z příjmů na úrovni subjektu.

Místo toho zisky přecházejí na vlastníky, kteří je uvádějí ve svých osobních přiznáních. V závislosti na struktuře LLC mohou tito vlastníci dlužit:

• federální daň z příjmů
• daň z příjmů fyzických osob v Novém Mexiku
• federální daň ze samostatné výdělečné činnosti z aktivních podnikatelských příjmů, pokud je to relevantní

Jednočlenné LLC

Jednočlenná LLC je pro federální daňové účely často považována za disregarded entity. V praxi vlastník vykazuje příjem z podnikání ve svém osobním daňovém přiznání a daňové zacházení v Novém Mexiku obvykle tuto klasifikaci následuje.

Vícečlenné LLC

Vícečlenná LLC je obvykle považována za partnerství, pokud si nezvolí zdanění jako korporace. LLC zpravidla podává informativní přiznání, zatímco jednotliví členové uvádějí svůj podíl na příjmu ve svých vlastních přiznáních.

Daň z příjmů fyzických osob v Novém Mexiku

Nové Mexiko ukládá daň z příjmů fyzických osob rezidentům i nerezidentům s příjmem ze zdrojů v Novém Mexiku. Stát používá progresivní sazby, takže splatná částka závisí na vašem zdanitelném příjmu a na tom, jak podáváte přiznání.

Pokud vám LLC přenáší zisk, může tento příjem ovlivnit vaši osobní daň z příjmů v Novém Mexiku, i když samotná LLC daň na úrovni subjektu neplatí.

Daň z příjmů právnických osob a franchise tax

Korporace podléhají jinému souboru pravidel.

Pokud je váš podnik zdaněn jako C corporation nebo pokud si vaše LLC zvolí zdanění jako korporace, může se uplatnit daň z příjmů právnických osob v Novém Mexiku. Nové Mexiko navíc uplatňuje samostatnou roční franchise tax na korporace, které ve státě mají nebo vykonávají korporační oprávnění.

Korporátní franchise tax se vykazuje na formuláři CIT-1 a v současnosti činí 50 USD ročně.

Kdy se uplatní korporátní daň

Daň z příjmů právnických osob v Novém Mexiku se obecně vztahuje na korporace, které generují příjem z činností nebo zdrojů ve státě a jsou povinny podat federální daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob nebo ekvivalentní přiznání.

To zahrnuje korporace, které:

• podnikají v Novém Mexiku
• získávají příjem z majetku nebo zaměstnání v Novém Mexiku
• fungují jako subjekt zdaněný jako korporace podle federálních pravidel

Proč záleží na typu subjektu

Daňová klasifikace vašeho podniku může změnit rozsah povinností.

• LLC zdaněná jako pass-through subjekt obvykle přenáší daň z příjmů na vlastníky
• korporace může sama dlužit daň z příjmů právnických osob i franchise tax
• podnik se zaměstnanci může mít navíc i mzdové povinnosti

Správná volba struktury při založení může později zjednodušit daňovou správu. Zenind pomáhá zakladatelům zakládat LLC a korporace s čistším administrativním základem, což usnadňuje sledování podání, termínů a daňových registrací od prvního dne.

Daně ze zaměstnání a srážky

Jakmile najmete zaměstnance, vaše povinnosti se rozšíří.

Zaměstnavatelé obvykle musí zajišťovat:

• federální srážku daně z příjmu
• srážky na Social Security a Medicare
• povinnosti zaměstnavatele v oblasti mzdových daní
• srážky v Novém Mexiku, kde je to vyžadováno
• hlášení a platby související s nezaměstnaností

Dodržování mzdových předpisů je oddělené od gross receipts tax i od daně z příjmů podnikání. Podnik může být včas ve všech podáních jednoho typu a přesto být v prodlení s mzdovým reportingem.

Pokud plánujete najímat zaměstnance, začleňte mzdovou compliance do provozních procesů co nejdříve. Sankce za zmeškaná mzdová podání bývají obvykle dražší než náklady na správné nastavení systému.

Odhadované daně

Mnoho podnikatelů musí během roku provádět zálohové platby daně.

Odhadované daně slouží k pokrytí daňových povinností, které nejsou plně sraženy u zdroje. Mohou se vztahovat na:

• vlastníky pass-through subjektů, kteří očekávají daň z příjmů fyzických osob
• samostatně výdělečně činné vlastníky, kteří očekávají daň ze samostatné výdělečné činnosti
• korporace, které očekávají daň z příjmů
• podniky s průběžnými státními povinnostmi

Myšlenka je jednoduchá: nečekejte s úhradou celé daňové povinnosti až na konec roku, pokud daňový systém očekává, že budete platit průběžně podle toho, jak příjem vzniká.

Jak se zaregistrovat a zůstat v souladu s předpisy

Nový podnik v Novém Mexiku by měl považovat daňovou registraci za součást založení, nikoli za dodatečný krok.

1. Zaregistrujte správné daňové účty

V závislosti na vaší činnosti můžete potřebovat účty pro gross receipts tax, srážkovou daň nebo korporátní daň.

2. Získejte EIN

Většina podniků potřebuje federální Employer Identification Number, aby mohla otevřít daňové účty, najímat zaměstnance a oddělit firemní finance od osobních.

3. Uplatněte správné daňové zacházení

Ujistěte se, že klasifikace vašeho subjektu odpovídá tomu, jak chcete podávat přiznání. LLC zdaněná jako korporace má jiné povinnosti než LLC zdaněná jako pass-through subjekt.

4. Sledujte místní sazby GRT

Protože gross receipts tax se může lišit podle místa, váš fakturační a účetní systém by měl zachycovat místo dodání prodeje nebo služby.

5. Uchovávejte záznamy o osvobozeních a odpočtech

Pokud uplatňujete odpočet nebo osvobození, uchovejte podpůrnou dokumentaci. Daňová pravidla Nového Mexika jsou specifická a neprokázané odpočty mohou později způsobit problémy.

6. Podávejte a plaťte včas

Pokuty za pozdní podání a pozdní platbu se mohou rychle sčítat. Nastavte si připomínky pro měsíční, čtvrtletní i roční podání, aby compliance nezávisela na paměti.

Časté chyby podnikatelů v Novém Mexiku

Nejčastější chyby jsou předvídatelné:

• předpoklad, že Nové Mexiko má standardní celostátní daň z prodeje místo gross receipts tax
• opomenutí, že i podniky poskytující služby mohou dlužit GRT
• použití nesprávné sazby kvůli změně lokality podniku
• zacházení s LLC jako s korporací nebo s korporací jako s pass-through subjektem
• opomenutí povinností v oblasti srážek po přijetí zaměstnanců
• záměna daňově uznatelných podnikových výdajů za odpočty pro účely GRT
• neuchovávání potvrzení o osvobození nebo záznamů o transakcích

Vyhnout se těmto chybám je většinou otázkou správného nastavení podniku a kontroly pravidel ještě před vystavením první faktury.

Často kladené otázky o daních pro podnikání v Novém Mexiku

Má Nové Mexiko daň z prodeje?

Nové Mexiko obecně používá gross receipts tax místo tradiční celostátní daně z prodeje.

Platí LLC v Novém Mexiku franchise tax?

Obvykle ne. Roční franchise tax se vztahuje na korporace, včetně subjektů zdaněných jako korporace. LLC zdaněná jako pass-through subjekt obvykle korporátní franchise tax neplatí.

Dluží vzdálení prodejci gross receipts tax v Novém Mexiku?

Mohou. Vzdálení prodejci a marketplace provideři mohou mít daňové povinnosti v Novém Mexiku, pokud splní práh zdanitelných hrubých příjmů státu a další pravidla.

Musím platit daň z příjmů v Novém Mexiku zisk z mé LLC?

Pokud je vaše LLC zdaněna jako pass-through subjekt, příjem obvykle přechází na vlastníky a uvádí se v jejich osobních přiznáních.

Kdy bych měl mluvit s daňovým odborníkem?

Pomoc si zajistěte ještě před spuštěním, pokud prodáváte přes hranice států, najímáte zaměstnance nebo si nejste jisti, jak je váš subjekt pro daňové účely klasifikován. Čím dříve nastavíte strukturu správně, tím méně oprav budete řešit později.

Závěrečné myšlenky

Daně pro podnikání v Novém Mexiku jsou zvládnutelné, pokud rozumíte jejich struktuře. Gross receipts tax je pro mnoho zakladatelů největším překvapením, ale je jen jednou částí celku. V závislosti na tom, jak je váš podnik organizován a jak funguje, se mohou uplatnit i daň z příjmů, mzdové povinnosti a korporátní franchise tax.

Pokud zakládáte podnik v Novém Mexiku, věnujte čas sladění typu subjektu, daňové klasifikace a nastavení podání ještě předtím, než začne přicházet první tržba. Zenind vám může pomoci vybudovat tento základ, aby vaše společnost začala organizovaně, v souladu s předpisy a připravená růst.