Daňový systém pre podniky v Novom Mexiku: gross receipts tax, daň z príjmov a compliance

Začiatok podnikania v Novom Mexiku znamená porozumieť viac než len zakladacím dokumentom. Štát má vlastné pravidlá pre dane z podnikania, podacie povinnosti a systém gross receipts tax viazaný na lokalitu, ktorý môže ovplyvniť každú fázu rastu vašej spoločnosti.

Pre LLC, korporácie a iné subjekty je kľúčové vedieť, ktoré dane sa vzťahujú na samotný podnik, ktoré dane prechádzajú na vlastníkov a aké povinnosti vznikajú po prijatí zamestnancov alebo uskutočnení zdaniteľných predajov. Nové Mexiko nepoužíva tradičný celoštátny systém dane z predaja. Namiesto toho sa väčšina podnikov stretáva s gross receipts tax spolu s daňou z príjmov a pri niektorých subjektoch aj s corporate franchise tax.

Tento sprievodca rozoberá hlavné podnikateľské dane v Novom Mexiku, vysvetľuje ich fungovanie v praxi a ukazuje, ako zostať v súlade s predpismi bez zbytočných administratívnych komplikácií.

Hlavné podnikateľské dane v Novom Mexiku

Väčšina podnikateľov v Novom Mexiku by mala sledovať štyri daňové kategórie:

• gross receipts tax zo zdaniteľných podnikateľských príjmov
• daň z osobných príjmov pre vlastníkov pass-through podnikov
• daň z príjmov právnických osôb pre korporácie a LLC zdaňované ako korporácie
• dane súvisiace so zamestnancami, ak máte pracovníkov

Presná kombinácia závisí od typu vášho subjektu, daňovej voľby, toho, čo predávate, a od toho, či máte zamestnancov.

Gross Receipts Tax: verzia dane z predaja v Novom Mexiku

Podniky v Novom Mexiku zvyčajne nevyberajú štandardnú daň z predaja. Namiesto toho často podliehajú gross receipts tax, bežne označovanej ako GRT.

Gross receipts tax sa uplatňuje na celkovú sumu peňazí alebo hodnoty prijatej zo zdaniteľnej podnikateľskej činnosti. Vo všeobecnosti ide o príjmy z:

• predaja majetku v Novom Mexiku
• prenájmu alebo licencovania majetku používaného v Novom Mexiku
• udeľovania práv na používanie franšízy v Novom Mexiku
• poskytovania služieb v Novom Mexiku
• určitých služieb poskytovaných mimo štátu, ak sa produkt prvýkrát použije v Novom Mexiku
• niektorých marketplace alebo remote sales, ktoré spĺňajú podacie prahy Nového Mexika

Mnohé podniky prenášajú GRT na zákazníka a uvádzajú ju na faktúre samostatne. Aj keď ju platí zákazník, zvyčajne je to podnik, kto zodpovedá za podanie priznania a odvedenie dane.

Prečo gross receipts tax mätie nových podnikateľov

GRT pôsobí podobne ako daň z predaja, ale právna štruktúra je odlišná. Daň sa zakladá na podnikateľských príjmoch, nie len na maloobchodnom predaji hmotného tovaru. To znamená, že môžu byť zdanené aj služby, dodávatelia a mnohí online predajcovia.

Znamená to aj, že záleží na lokalite. Nové Mexiko používa lokalitné kódy a miestne sadzby, takže sadzba sa môže líšiť podľa toho, kde sa tovar alebo služba dodáva. Podnik s klientmi v niekoľkých mestách Nového Mexika môže musieť uplatňovať rôzne sadzby na rôzne transakcie.

Kto ju musí vyberať?

Možno sa budete musieť registrovať a vyberať GRT, ak:

• pôsobíte v Novom Mexiku a uskutočňujete zdaniteľné predaje alebo poskytujete zdaniteľné služby
• predávate zákazníkom v Novom Mexiku z podniku mimo štátu a spĺňate prah ekonomickej nexus povinnosti
• predávate cez marketplace provider a vaša činnosť spĺňa pravidlá štátu

Remote sellers a marketplace providers môžu podliehať GRT v Novom Mexiku aj bez fyzickej prítomnosti, ak v predchádzajúcom kalendárnom roku dosiahnu štátny prah zdaniteľných gross receipts.

A čo odpočty a výnimky?

Nové Mexiko síce umožňuje niektoré odpočty a výnimky, ale sú zákonné a špecifické. Podnikateľské výdavky vo všeobecnosti neznižujú gross receipts tax tak, ako znižujú daň z príjmov.

To je dôležitý rozdiel. Náklad uznateľný na federálne účely dane z príjmov nie je automaticky odpočítateľný aj na účely GRT.

Ak si nie ste istí, či je transakcia zdaniteľná, overte si správne zaobchádzanie pred podaním. Správne nastavenie faktúr a výnimiek od začiatku je jednoduchšie než neskoršie opravovanie chýb v reportovaní.

Daň z príjmov pre majiteľov LLC

LLC je zvyčajne zdaňovaná ako pass-through entita, pokiaľ si nezvolí zdaňovanie ako korporácia. To znamená, že samotný podnik zvyčajne neplatí federálnu ani štátnu daň z príjmov na úrovni entity.

Namiesto toho zisk prechádza na vlastníkov, ktorí ho vykazujú vo svojich osobných daňových priznaniach. V závislosti od štruktúry LLC môžu títo vlastníci platiť:

• federálnu daň z príjmov
• daň z osobných príjmov v Novom Mexiku
• federálnu daň zo samostatnej zárobkovej činnosti z aktívneho podnikateľského príjmu, ak sa uplatňuje

Jednočlenné LLC

Jednočlenná LLC sa na federálne daňové účely často považuje za disregarded entity. Prakticky to znamená, že vlastník vykazuje príjem z podnikania vo svojom osobnom daňovom priznaní a daňové zaobchádzanie v Novom Mexiku spravidla nasleduje túto klasifikáciu.

Viacčlenné LLC

Viacčlenná LLC sa zvyčajne považuje za partnerstvo, pokiaľ si nezvolí zdaňovanie ako korporácia. LLC spravidla podáva informačné priznanie, zatiaľ čo jednotliví členovia vykazujú svoj podiel na príjme vo vlastných priznaniach.

Daň z osobných príjmov v Novom Mexiku

Nové Mexiko ukladá daň z osobných príjmov rezidentom aj nerezidentom s príjmom zo zdrojov v Novom Mexiku. Štát používa progresívne sadzby, takže splatná suma závisí od vášho zdaniteľného príjmu a stavu podania.

Ak vám LLC prenáša príjem, môže tento príjem ovplyvniť vašu daň z osobných príjmov v Novom Mexiku, aj keď samotná LLC neplatí daň z príjmov na úrovni entity.

Daň z príjmov právnických osôb a franchise tax

Korporácie podliehajú inému súboru pravidiel.

Ak je váš podnik zdaňovaný ako C corporation alebo ak si vaša LLC zvolí zdaňovanie ako korporácia, môže sa uplatniť daň z príjmov právnických osôb v Novom Mexiku. Nové Mexiko zároveň ukladá samostatnú ročnú franchise tax na korporácie, ktoré majú alebo vykonávajú korporátnu franšízu v štáte.

Corporate franchise tax sa uvádza na formulári CIT-1 a v súčasnosti ide o ročnú daň vo výške 50 USD.

Kedy sa uplatní korporátna daň

Daň z príjmov právnických osôb v Novom Mexiku sa vo všeobecnosti vzťahuje na korporácie, ktoré dosahujú príjem z činností alebo zdrojov v štáte a sú povinné podať federálne korporátne daňové priznanie alebo ekvivalentné priznanie.

To zahŕňa korporácie, ktoré:

• podnikajú v Novom Mexiku
• dosahujú príjem z majetku alebo zamestnania v Novom Mexiku
• fungujú ako subjekt zdaňovaný ako korporácia podľa federálnych pravidiel

Prečo záleží na type entity

Daňová klasifikácia vášho podniku môže zmeniť rozsah vašich compliance povinností.

• LLC zdaňovaná ako pass-through entita zvyčajne prenáša daň z príjmov na vlastníkov
• korporácia môže dlhovať vlastnú daň z príjmov právnických osôb a franchise tax
• podnik so zamestnancami môže mať aj povinnosti súvisiace s payroll

Správna voľba štruktúry pri založení môže neskôr zjednodušiť daňový život. Zenind pomáha zakladateľom vytvárať LLC a korporácie s prehľadnejším administratívnym základom, čo uľahčuje sledovanie podaní, termínov a daňových registrácií od prvého dňa.

Dane zo zamestnancov a zrážky

Keď prijmete zamestnancov, vaše povinnosti sa rozšíria.

Zamestnávatelia zvyčajne musia riešiť:

• federálnu zrážku dane z príjmov
• zrážky na Social Security a Medicare
• povinnosti zamestnávateľa pri payroll daniach
• zrážky v Novom Mexiku, ak sa vyžadujú
• reporting a platby súvisiace s nezamestnanosťou

Dodržiavanie payroll predpisov je samostatné od gross receipts tax aj od dane z príjmov podniku. Podnik môže byť úplne aktuálny vo všetkých podaniach jednej oblasti a zároveň meškať s payroll reportingom.

Ak plánujete najímať, zakomponujte payroll compliance do svojich interných procesov včas. Sankcia za zmeškané payroll podania býva zvyčajne drahšia než náklady na správne nastavenie systému.

Odhadované dane

Mnohí podnikatelia musia počas roka platiť odhadované daňové zálohy.

Odhadované dane majú pokryť daňové povinnosti, ktoré nie sú úplne zrazené pri zdroji. Môžu sa vzťahovať na:

• vlastníkov pass-through entít, ktorí očakávajú daň z osobných príjmov
• samostatne zárobkovo činných vlastníkov, ktorí očakávajú daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• korporácie, ktoré očakávajú daň z príjmov
• podniky s opakovanými štátnymi povinnosťami

Myšlienka je jednoduchá: nečakajte do konca roka s úhradou celej daňovej povinnosti, ak daňový systém očakáva, že budete platiť priebežne podľa dosahovania príjmu.

Ako sa registrovať a zostať v súlade s predpismi

Nový podnik v Novom Mexiku by mal brať daňovú registráciu ako súčasť založenia, nie ako dodatočný krok.

1. Zaregistrujte sa na správne daňové účty

V závislosti od vašej činnosti môžete potrebovať účty pre gross receipts tax, zrážky alebo korporátnu daň.

2. Získajte EIN

Väčšina podnikov potrebuje federálne Employer Identification Number na otvorenie daňových účtov, prijímanie zamestnancov a oddelenie podnikových financií od osobných.

3. Zvoľte správne daňové zaobchádzanie

Uistite sa, že klasifikácia vášho subjektu zodpovedá tomu, ako očakávate, že budete podávať priznania. LLC zdaňovaná ako korporácia má iné povinnosti než LLC zdaňovaná ako pass-through entita.

4. Sledujte sadzby GRT podľa lokality

Keďže gross receipts tax sa môže líšiť podľa lokality, váš fakturačný a účtovný systém by mal zachytávať miesto dodania predaja alebo služby.

5. Uchovávajte záznamy o výnimkách a odpočtoch

Ak uplatňujete odpočet alebo výnimku, uchovávajte podpornú dokumentáciu. Daňové pravidlá Nového Mexika sú špecifické a nepodložené odpočty môžu neskôr spôsobiť problémy.

6. Podávajte a plaťte načas

Pokuty za oneskorené podanie a oneskorenú platbu sa môžu rýchlo nazbierať. Nastavte si pripomienky na mesačné, štvrťročné a ročné podania, aby compliance nezávisel od pamäti.

Bežné chyby podnikateľov v Novom Mexiku

Najčastejšie chyby sú predvídateľné:

• predpoklad, že Nové Mexiko má štandardnú celoštátnu daň z predaja namiesto gross receipts tax
• zabudnutie, že gross receipts tax môžu dlhovať aj podniky poskytujúce služby
• použitie nesprávnej sadzby, pretože sa zmenila lokalita podniku
• zaobchádzanie s LLC ako s korporáciou alebo s korporáciou ako s pass-through entitou
• zanedbanie payroll povinností po prijatí zamestnancov
• mýlenie si daňovo uznateľných podnikateľských výdavkov s odpočtami pre GRT
• neuchovávanie exemption certificates alebo záznamov o transakciách

Vyhnúť sa týmto chybám je najmä otázka správneho nastavenia podniku a preverenia pravidiel pred vystavením prvej faktúry.

FAQ o daniach pre podniky v Novom Mexiku

Má Nové Mexiko daň z predaja?

Nové Mexiko všeobecne používa gross receipts tax namiesto tradičnej celoštátnej dane z predaja.

Platia LLC v Novom Mexiku franchise tax?

Zvyčajne nie. Ročná franchise tax sa vzťahuje na korporácie vrátane subjektov zdaňovaných ako korporácie. LLC zdaňovaná ako pass-through entita spravidla corporate franchise tax neplatí.

Odkupujú remote sellers gross receipts tax v Novom Mexiku?

Môžu. Remote sellers a marketplace providers môžu mať povinnosti v Novom Mexiku, ak spĺňajú štátny prah zdaniteľných gross receipts a ďalšie pravidlá.

Musím platiť daň z príjmov v Novom Mexiku zo ziskov svojej LLC?

Ak je vaša LLC zdaňovaná ako pass-through entita, príjem spravidla prechádza na vlastníkov a vykazuje sa v ich osobných priznaniach.

Kedy by som mal hovoriť s daňovým odborníkom?

Pomoc si vyžiadajte ešte pred spustením, ak predávate cez hranice štátov, prijímate zamestnancov alebo si nie ste istí, ako je váš subjekt na daňové účely klasifikovaný. Čím skôr nastavíte štruktúru správne, tým menej opráv vás čaká neskôr.

Záverečné myšlienky

Dane pre podniky v Novom Mexiku sú zvládnuteľné, keď rozumiete ich štruktúre. Gross receipts tax je pre mnohých zakladateľov najväčším prekvapením, ale je len jednou časťou celého obrazu. Podľa toho, ako je váš podnik organizovaný a ako funguje, sa môžu uplatniť aj daň z príjmov, payroll povinnosti a corporate franchise tax.

Ak zakladáte podnik v Novom Mexiku, venujte čas zosúladeniu voľby entity, daňovej klasifikácie a nastavenia podaní ešte predtým, než začne prichádzať prvý príjem. Zenind vám môže pomôcť vybudovať tento základ tak, aby bola vaša spoločnosť organizovaná, v súlade s predpismi a pripravená rásť.