Pajak Bisnis New Mexico Dijelaskan: Gross Receipts, Pajak Penghasilan, dan Kepatuhan

Memulai bisnis di New Mexico berarti memahami lebih dari sekadar dokumen pembentukan. Negara bagian ini memiliki aturan pajak bisnis, persyaratan pelaporan, dan sistem gross receipts tax berbasis lokasi yang dapat memengaruhi setiap tahap pertumbuhan perusahaan Anda.

Bagi LLC, korporasi, dan entitas lainnya, kuncinya adalah mengetahui pajak mana yang berlaku bagi bisnis itu sendiri, pajak mana yang mengalir ke pemilik, dan kewajiban mana yang muncul setelah Anda mempekerjakan karyawan atau melakukan penjualan kena pajak. New Mexico tidak menggunakan sistem pajak penjualan statewide tradisional. Sebagai gantinya, sebagian besar bisnis berurusan dengan gross receipts tax, bersama dengan pajak penghasilan dan, untuk beberapa entitas, corporate franchise tax.

Panduan ini menguraikan pajak bisnis utama di New Mexico, menjelaskan cara kerjanya dalam praktik, dan menunjukkan cara tetap patuh tanpa menambah beban administratif yang tidak perlu.

Pajak Bisnis Utama di New Mexico

Sebagian besar pemilik bisnis di New Mexico perlu memperhatikan empat kategori pajak:

• Gross receipts tax atas penerimaan usaha yang kena pajak
• Pajak penghasilan pribadi untuk pemilik bisnis pass-through
• Pajak penghasilan korporasi untuk korporasi dan LLC yang dikenakan pajak sebagai korporasi
• Pajak terkait ketenagakerjaan ketika Anda memiliki pekerja

Kombinasi yang tepat bergantung pada jenis entitas Anda, pilihan pajak Anda, apa yang Anda jual, dan apakah Anda memiliki karyawan.

Gross Receipts Tax: Versi Pajak Penjualan di New Mexico

Bisnis di New Mexico biasanya tidak memungut pajak penjualan standar. Sebaliknya, mereka sering tunduk pada gross receipts tax, yang umumnya disebut GRT.

Gross receipts tax dikenakan atas total jumlah uang atau nilai yang diterima dari aktivitas bisnis kena pajak. Secara umum, hal itu mencakup penerimaan dari:

• Menjual properti di New Mexico
• Menyewakan atau melisensikan properti yang digunakan di New Mexico
• Memberikan hak untuk menggunakan waralaba di New Mexico
• Melakukan layanan di New Mexico
• Layanan tertentu yang dilakukan di luar negara bagian ketika produk pertama kali digunakan di New Mexico
• Beberapa penjualan marketplace atau remote yang memenuhi ambang pelaporan New Mexico

Banyak bisnis meneruskan GRT kepada pelanggan dan mencantumkannya secara terpisah di faktur. Bahkan ketika pelanggan membayarnya, bisnis biasanya tetap menjadi pihak yang bertanggung jawab untuk melapor dan menyetorkan pajak tersebut.

Mengapa Gross Receipts Tax Membingungkan Pemilik Bisnis Baru

GRT terasa mirip dengan pajak penjualan, tetapi struktur hukumnya berbeda. Pajak ini didasarkan pada penerimaan bisnis, bukan hanya penjualan ritel barang berwujud. Artinya, bisnis jasa, kontraktor, dan banyak penjual online juga dapat memiliki kewajiban pajak.

Ini juga berarti lokasi menjadi penting. New Mexico menggunakan kode lokasi dan tarif pajak lokal, sehingga tarif dapat bervariasi tergantung pada tempat barang atau jasa dikirimkan. Bisnis dengan pelanggan di beberapa kota di New Mexico mungkin perlu menerapkan tarif yang berbeda untuk transaksi yang berbeda.

Siapa yang Harus Memungutnya?

Anda mungkin perlu mendaftar dan memungut GRT jika Anda:

• Beroperasi di New Mexico dan melakukan penjualan kena pajak atau menyediakan layanan kena pajak
• Menjual kepada pelanggan New Mexico dari bisnis luar negara bagian dan memenuhi ambang economic nexus
• Menjual melalui marketplace provider dan aktivitas Anda memenuhi aturan negara bagian

Penjual jarak jauh dan marketplace provider dapat dikenakan New Mexico GRT meskipun tidak memiliki kehadiran fisik jika mereka memenuhi ambang taxable gross receipts negara bagian pada tahun kalender sebelumnya.

Bagaimana dengan Pengurangan dan Pengecualian?

New Mexico memang mengizinkan pengurangan dan pengecualian tertentu, tetapi sifatnya diatur undang-undang dan spesifik. Beban usaha yang dapat dikurangkan umumnya tidak mengurangi gross receipts tax seperti halnya mengurangi pajak penghasilan.

Ini adalah perbedaan penting. Beban usaha yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak penghasilan federal tidak otomatis menjadi pengurangan untuk tujuan GRT.

Jika Anda tidak yakin apakah suatu transaksi kena pajak, Anda sebaiknya memastikan perlakuan yang tepat sebelum melapor. Memastikan faktur dan aturan pengecualian benar sejak awal jauh lebih mudah daripada memperbaiki kesalahan pelaporan di kemudian hari.

Pajak Penghasilan untuk Pemilik LLC

LLC biasanya dikenakan pajak sebagai entitas pass-through kecuali memilih perlakuan pajak korporasi. Artinya, bisnis itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal atau negara bagian pada tingkat entitas.

Sebaliknya, laba mengalir ke pemilik, yang melaporkannya pada SPT pribadi mereka. Bergantung pada struktur LLC, para pemilik tersebut mungkin memiliki kewajiban:

• Pajak penghasilan federal
• Pajak penghasilan pribadi New Mexico
• Pajak self-employment federal atas penghasilan aktif bisnis, jika berlaku

Single-Member LLC

Single-member LLC sering diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak federal. Secara praktis, pemilik melaporkan pendapatan bisnis pada SPT pribadi mereka, dan perlakuan pajak New Mexico biasanya mengikuti klasifikasi tersebut.

Multi-Member LLC

Multi-member LLC biasanya diperlakukan sebagai kemitraan kecuali memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi. LLC umumnya mengajukan SPT informasi, sementara masing-masing anggota melaporkan bagian penghasilan mereka pada SPT masing-masing.

Pajak Penghasilan Pribadi New Mexico

New Mexico mengenakan pajak penghasilan pribadi kepada penduduk dan nonpenduduk yang memiliki penghasilan bersumber dari New Mexico. Negara bagian ini menggunakan tarif bertingkat, sehingga jumlah yang terutang bergantung pada penghasilan kena pajak dan status pelaporan Anda.

Jika LLC Anda meneruskan penghasilan kepada Anda, penghasilan tersebut dapat memengaruhi pajak penghasilan pribadi New Mexico Anda meskipun LLC itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan pada tingkat entitas.

Pajak Penghasilan Korporasi dan Franchise Tax

Korporasi menghadapi aturan yang berbeda.

Jika bisnis Anda dikenakan pajak sebagai C corporation, atau jika LLC Anda memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi, corporate income tax New Mexico dapat berlaku. New Mexico juga mengenakan annual franchise tax terpisah pada korporasi yang memiliki atau menjalankan corporate franchise di negara bagian ini.

Corporate franchise tax dilaporkan pada Form CIT-1 dan saat ini merupakan pajak tahunan sebesar $50.

Kapan Pajak Korporasi Berlaku

Corporate income tax New Mexico umumnya berlaku bagi korporasi yang menghasilkan pendapatan dari aktivitas atau sumber di negara bagian ini dan diwajibkan mengajukan federal corporate income tax return atau pengembalian setara.

Hal itu mencakup korporasi yang:

• Berbisnis di New Mexico
• Mendapatkan pendapatan dari properti atau tenaga kerja di New Mexico
• Beroperasi sebagai entitas yang dikenakan pajak sebagai korporasi menurut aturan federal

Mengapa Pilihan Entitas Penting

Klasifikasi pajak bisnis Anda dapat mengubah beban kepatuhan Anda.

• LLC yang dikenakan pajak sebagai pass-through biasanya membebankan pajak penghasilan kepada pemilik
• Korporasi dapat memiliki kewajiban corporate income tax dan franchise tax sendiri
• Bisnis dengan karyawan juga dapat memerlukan pelaporan terkait payroll

Memilih struktur yang tepat saat pembentukan dapat menyederhanakan urusan pajak Anda di kemudian hari. Zenind membantu para pendiri membentuk LLC dan korporasi dengan dasar administratif yang lebih rapi, sehingga lebih mudah melacak pelaporan, tenggat waktu, dan registrasi pajak sejak awal.

Pajak Ketenagakerjaan dan Withholding

Setelah Anda mempekerjakan karyawan, tanggung jawab Anda bertambah.

Pada umumnya, pemberi kerja perlu menangani:

• Withholding pajak penghasilan federal
• Withholding Social Security dan Medicare
• Kewajiban payroll tax pemberi kerja
• Withholding New Mexico, bila diwajibkan
• Pelaporan dan pembayaran terkait unemployment

Kepatuhan payroll karyawan terpisah dari gross receipts tax dan terpisah dari pajak penghasilan bisnis. Sebuah bisnis bisa patuh sepenuhnya pada satu jenis pelaporan tetapi masih tertinggal pada pelaporan payroll.

Jika Anda berencana merekrut, bangun kepatuhan payroll ke dalam proses operasional Anda sejak awal. Sanksi atas keterlambatan pelaporan payroll biasanya jauh lebih mahal daripada biaya menyiapkan sistem dengan benar.

Estimasi Pajak

Banyak pemilik bisnis perlu melakukan pembayaran pajak estimasi sepanjang tahun.

Pajak estimasi dimaksudkan untuk menutup kewajiban pajak yang tidak sepenuhnya dipotong di sumbernya. Pajak ini dapat berlaku bagi:

• Pemilik pass-through yang memperkirakan akan memiliki kewajiban pajak penghasilan pribadi
• Pemilik wiraswasta yang memperkirakan akan memiliki kewajiban self-employment tax
• Korporasi yang memperkirakan akan memiliki kewajiban pajak penghasilan
• Bisnis dengan kewajiban negara bagian yang berulang

Gagasannya sederhana: jangan menunggu akhir tahun untuk membayar seluruh kewajiban pajak jika sistem pajak mengharapkan Anda membayar saat penghasilan diperoleh.

Cara Mendaftar dan Tetap Patuh

Bisnis baru di New Mexico sebaiknya memperlakukan registrasi pajak sebagai bagian dari pembentukan, bukan sebagai hal terakhir yang dipikirkan.

1. Daftarkan Akun Pajak yang Tepat

Tergantung pada aktivitas Anda, Anda mungkin memerlukan akun untuk gross receipts tax, withholding, atau pajak korporasi.

2. Dapatkan EIN

Sebagian besar bisnis memerlukan Employer Identification Number federal untuk membuka akun pajak, mempekerjakan karyawan, dan memisahkan keuangan bisnis dari keuangan pribadi.

3. Terapkan Perlakuan Pajak yang Tepat

Pastikan klasifikasi entitas Anda sesuai dengan cara Anda berharap untuk melapor. LLC yang dikenakan pajak sebagai korporasi memiliki kewajiban berbeda dari LLC yang dikenakan pajak sebagai entitas pass-through.

4. Lacak Tarif GRT Berdasarkan Lokasi

Karena gross receipts tax dapat bervariasi menurut lokasi, sistem faktur dan akuntansi Anda harus menangkap tujuan pengiriman barang atau jasa.

5. Simpan Catatan Pengecualian dan Pengurangan

Jika Anda mengajukan pengurangan atau pengecualian, simpan dokumentasi pendukungnya. Aturan pajak New Mexico bersifat spesifik, dan pengurangan tanpa dukungan dapat menimbulkan masalah di kemudian hari.

6. Laporkan dan Bayar Tepat Waktu

Sanksi atas keterlambatan pelaporan dan pembayaran dapat menumpuk dengan cepat. Buat pengingat kalender untuk pelaporan bulanan, triwulanan, dan tahunan agar kepatuhan tidak bergantung pada ingatan.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Pemilik Bisnis di New Mexico

Kesalahan yang paling sering terjadi cukup dapat diprediksi:

• Mengira New Mexico memiliki pajak penjualan statewide standar, padahal yang digunakan adalah gross receipts tax
• Lupa bahwa bisnis jasa juga dapat memiliki kewajiban GRT
• Menggunakan tarif pajak yang salah karena lokasi bisnis berubah
• Memperlakukan LLC seperti korporasi, atau korporasi seperti entitas pass-through
• Melewatkan kewajiban withholding payroll setelah mempekerjakan karyawan
• Mencampuradukkan beban usaha yang dapat dikurangkan dengan pengurangan GRT
• Gagal menyimpan sertifikat pengecualian atau catatan transaksi

Menghindari kesalahan ini sebagian besar bergantung pada penyiapan bisnis yang benar dan meninjau aturan sebelum faktur pertama diterbitkan.

FAQ Pajak Bisnis New Mexico

Apakah New Mexico memiliki pajak penjualan?

Secara umum, New Mexico menggunakan gross receipts tax alih-alih pajak penjualan statewide tradisional.

Apakah LLC membayar franchise tax New Mexico?

Biasanya tidak. Annual franchise tax berlaku untuk korporasi, termasuk entitas yang dikenakan pajak sebagai korporasi. LLC yang dikenakan pajak sebagai entitas pass-through umumnya tidak membayar corporate franchise tax.

Apakah remote seller memiliki kewajiban gross receipts tax di New Mexico?

Bisa saja. Remote seller dan marketplace provider dapat memiliki kewajiban pelaporan New Mexico jika mereka memenuhi ambang taxable gross receipts negara bagian dan aturan lainnya.

Apakah saya harus membayar pajak penghasilan New Mexico atas laba LLC saya?

Jika LLC Anda dikenakan pajak sebagai entitas pass-through, penghasilan biasanya mengalir ke pemilik dan dilaporkan pada SPT pribadi mereka.

Kapan saya harus berbicara dengan profesional pajak?

Anda sebaiknya mendapatkan bantuan sebelum memulai jika Anda menjual lintas negara bagian, mempekerjakan karyawan, atau tidak yakin bagaimana entitas Anda diklasifikasikan untuk tujuan pajak. Semakin awal struktur yang tepat ditetapkan, semakin sedikit perbaikan yang perlu Anda lakukan nanti.

Penutup

Pajak bisnis New Mexico dapat dikelola ketika Anda memahami strukturnya. Gross receipts tax adalah kejutan terbesar bagi banyak pendiri, tetapi itu hanya satu bagian dari keseluruhan gambar. Pajak penghasilan, kewajiban payroll, dan corporate franchise tax juga dapat berlaku tergantung pada bagaimana bisnis Anda disusun dan dijalankan.

Jika Anda sedang membentuk bisnis di New Mexico, luangkan waktu untuk menyelaraskan pilihan entitas, klasifikasi pajak, dan pengaturan pelaporan sebelum pendapatan mulai masuk. Zenind dapat membantu Anda membangun fondasi itu sehingga perusahaan Anda memulai dengan tertata, patuh, dan siap berkembang.