Οι φόροι επιχειρήσεων στο Νέο Μεξικό: φόρος επί ακαθάριστων εσόδων, φόρος εισοδήματος και συμμόρφωση

Η έναρξη μιας επιχείρησης στο Νέο Μεξικό σημαίνει ότι πρέπει να κατανοήσετε περισσότερα από τα έγγραφα σύστασης. Η πολιτεία έχει τους δικούς της κανόνες επιχειρηματικής φορολογίας, απαιτήσεις υποβολής δηλώσεων και ένα σύστημα φόρου επί ακαθάριστων εσόδων που βασίζεται στην τοποθεσία και μπορεί να επηρεάσει κάθε στάδιο της ανάπτυξης της εταιρείας σας.

Για LLCs, corporations και άλλες οντότητες, το βασικό είναι να γνωρίζετε ποιοι φόροι εφαρμόζονται στην ίδια την επιχείρηση, ποιοι φόροι μετακυλίονται στους ιδιοκτήτες και ποιες υποχρεώσεις προκύπτουν όταν προσλάβετε εργαζομένους ή πραγματοποιείτε φορολογητέες πωλήσεις. Το Νέο Μεξικό δεν χρησιμοποιεί ένα παραδοσιακό, ενιαίο σε επίπεδο πολιτείας σύστημα φόρου πωλήσεων. Αντίθετα, οι περισσότερες επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν φόρο επί ακαθάριστων εσόδων, μαζί με φόρο εισοδήματος και, για ορισμένες οντότητες, εταιρικό franchise tax.

Ο οδηγός αυτός αναλύει τους βασικούς φόρους επιχειρήσεων στο Νέο Μεξικό, εξηγεί πώς λειτουργούν στην πράξη και δείχνει πώς να παραμείνετε σε συμμόρφωση χωρίς να δημιουργείτε περιττή διοικητική επιβάρυνση.

Οι βασικοί φόροι επιχειρήσεων στο Νέο Μεξικό

Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στο Νέο Μεξικό πρέπει να παρακολουθούν τέσσερις κατηγορίες φόρων:

• Φόρος επί ακαθάριστων εσόδων για φορολογητέα επιχειρηματικά έσοδα
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος για ιδιοκτήτες pass-through επιχειρήσεων
• Εταιρικός φόρος εισοδήματος για corporations και LLCs που φορολογούνται ως corporations
• Φόροι που σχετίζονται με την απασχόληση όταν έχετε εργαζομένους

Το ακριβές μείγμα εξαρτάται από τον τύπο της οντότητάς σας, τη φορολογική σας επιλογή, τι πουλάτε και αν έχετε εργαζομένους.

Φόρος επί ακαθάριστων εσόδων: η εκδοχή του Νέου Μεξικού για τον φόρο πωλήσεων

Οι επιχειρήσεις στο Νέο Μεξικό συνήθως δεν εισπράττουν έναν τυπικό φόρο πωλήσεων. Αντίθετα, συχνά υπόκεινται σε φόρο επί ακαθάριστων εσόδων, γνωστό ως GRT.

Ο φόρος επί ακαθάριστων εσόδων επιβάλλεται στο συνολικό ποσό χρημάτων ή στην αξία που λαμβάνεται από φορολογητέα επιχειρηματική δραστηριότητα. Γενικά, αυτό περιλαμβάνει έσοδα από:

• Πώληση περιουσίας στο Νέο Μεξικό
• Εκμίσθωση ή παραχώρηση άδειας χρήσης περιουσίας που χρησιμοποιείται στο Νέο Μεξικό
• Παραχώρηση δικαιωμάτων χρήσης franchise στο Νέο Μεξικό
• Παροχή υπηρεσιών στο Νέο Μεξικό
• Ορισμένες υπηρεσίες που παρέχονται εκτός πολιτείας όταν το προϊόν χρησιμοποιείται για πρώτη φορά στο Νέο Μεξικό
• Ορισμένες πωλήσεις μέσω marketplace ή απομακρυσμένες πωλήσεις που πληρούν τα όρια υποβολής δηλώσεων του Νέου Μεξικού

Πολλές επιχειρήσεις μετακυλίουν τον GRT στον πελάτη και τον αναγράφουν ξεχωριστά στο τιμολόγιο. Ακόμη και όταν ο πελάτης τον πληρώνει, η επιχείρηση είναι συνήθως το μέρος που ευθύνεται για την υποβολή και την απόδοση του φόρου.

Γιατί ο φόρος επί ακαθάριστων εσόδων μπερδεύει τους νέους επιχειρηματίες

Ο GRT μοιάζει με φόρο πωλήσεων, αλλά η νομική του δομή είναι διαφορετική. Ο φόρος βασίζεται στα επιχειρηματικά έσοδα και όχι μόνο στις λιανικές πωλήσεις ενσώματων αγαθών. Αυτό σημαίνει ότι και οι επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών, οι εργολάβοι και πολλοί online πωλητές μπορεί να οφείλουν φόρο.

Σημαίνει επίσης ότι η τοποθεσία έχει σημασία. Το Νέο Μεξικό χρησιμοποιεί κωδικούς τοποθεσίας και τοπικούς φορολογικούς συντελεστές, οπότε ο συντελεστής μπορεί να διαφέρει ανάλογα με το πού παραδίδονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες. Μια επιχείρηση με πελάτες σε πολλές πόλεις του Νέου Μεξικού μπορεί να χρειάζεται να εφαρμόζει διαφορετικούς συντελεστές σε διαφορετικές συναλλαγές.

Ποιος πρέπει να τον εισπράττει;

Ίσως χρειαστεί να εγγραφείτε και να εισπράττετε GRT αν:

• Λειτουργείτε στο Νέο Μεξικό και πραγματοποιείτε φορολογητέες πωλήσεις ή παρέχετε φορολογητέες υπηρεσίες
• Πουλάτε σε πελάτες του Νέου Μεξικού από επιχείρηση εκτός πολιτείας και πληροίτε τα όρια οικονομικού nexus
• Πουλάτε μέσω marketplace provider και η δραστηριότητά σας πληροί τους κανόνες της πολιτείας

Οι απομακρυσμένοι πωλητές και οι marketplace providers μπορεί να υπόκεινται σε GRT στο Νέο Μεξικό ακόμη και χωρίς φυσική παρουσία, εφόσον πληρούν το φορολογητέο όριο ακαθάριστων εσόδων της πολιτείας για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος.

Τι γίνεται με τις εκπτώσεις και τις απαλλαγές;

Το Νέο Μεξικό επιτρέπει ορισμένες εκπτώσεις και απαλλαγές, αλλά αυτές προβλέπονται ρητά από τον νόμο και είναι συγκεκριμένες. Οι εκπτώσεις επιχειρηματικών εξόδων δεν μειώνουν γενικά τον φόρο επί ακαθάριστων εσόδων με τον ίδιο τρόπο που μειώνουν τον φόρο εισοδήματος.

Αυτό είναι μια σημαντική διάκριση. Ένα εκπιπτόμενο επιχειρηματικό έξοδο για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος δεν αποτελεί αυτόματα έκπτωση για σκοπούς GRT.

Αν δεν είστε βέβαιοι αν μια συναλλαγή φορολογείται, θα πρέπει να επιβεβαιώσετε τον σωστό χειρισμό πριν από την υποβολή. Η σωστή τιμολόγηση και η σωστή εφαρμογή των κανόνων απαλλαγής από την αρχή είναι πιο εύκολη από τη διόρθωση ενός λάθους αναφοράς αργότερα.

Φόρος εισοδήματος για τους ιδιοκτήτες LLC

Μια LLC συνήθως φορολογείται ως pass-through entity, εκτός αν επιλέξει φορολογική μεταχείριση ως corporation. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η επιχείρηση συνήθως δεν πληρώνει ομοσπονδιακό ή πολιτειακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας.

Αντίθετα, τα κέρδη περνούν στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι τα δηλώνουν στις προσωπικές τους δηλώσεις. Ανάλογα με τη δομή της LLC, οι ιδιοκτήτες μπορεί να οφείλουν:

• Ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος
• Προσωπικό φόρο εισοδήματος του Νέου Μεξικού
• Ομοσπονδιακό φόρο αυτοαπασχόλησης επί ενεργού επιχειρηματικού εισοδήματος, όπου εφαρμόζεται

LLCs ενός μέλους

Μια LLC ενός μέλους αντιμετωπίζεται συχνά ως disregarded entity για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Πρακτικά, ο ιδιοκτήτης δηλώνει το επιχειρηματικό εισόδημα στην προσωπική του φορολογική δήλωση και η φορολογική μεταχείριση στο Νέο Μεξικό συνήθως ακολουθεί αυτή την ταξινόμηση.

LLCs πολλών μελών

Μια LLC πολλών μελών συνήθως αντιμετωπίζεται ως partnership, εκτός αν επιλέξει να φορολογείται ως corporation. Η LLC γενικά υποβάλλει μια πληροφοριακή δήλωση, ενώ τα επιμέρους μέλη δηλώνουν το αναλογούν μερίδιό τους από το εισόδημα στις δικές τους δηλώσεις.

Προσωπικός φόρος εισοδήματος του Νέου Μεξικού

Το Νέο Μεξικό επιβάλλει προσωπικό φόρο εισοδήματος σε κατοίκους και σε μη κατοίκους με εισόδημα που προέρχεται από το Νέο Μεξικό. Η πολιτεία εφαρμόζει προοδευτικούς συντελεστές, οπότε το οφειλόμενο ποσό εξαρτάται από το φορολογητέο εισόδημά σας και την κατάσταση υποβολής.

Αν η LLC σας μεταφέρει εισόδημα σε εσάς, αυτό το εισόδημα μπορεί να επηρεάσει τον προσωπικό σας φόρο εισοδήματος στο Νέο Μεξικό, ακόμη και αν η LLC δεν πληρώνει φόρο σε επίπεδο οντότητας.

Εταιρικός φόρος εισοδήματος και franchise tax

Οι corporations αντιμετωπίζουν ένα διαφορετικό σύνολο κανόνων.

Αν η επιχείρησή σας φορολογείται ως C corporation ή αν η LLC σας επιλέξει να φορολογηθεί ως corporation, μπορεί να ισχύει ο εταιρικός φόρος εισοδήματος του Νέου Μεξικού. Το Νέο Μεξικό επιβάλλει επίσης ξεχωριστό ετήσιο franchise tax σε corporations που έχουν ή ασκούν εταιρικό franchise στην πολιτεία.

Το corporate franchise tax δηλώνεται στο έντυπο CIT-1 και επί του παρόντος είναι ετήσιος φόρος 50 δολαρίων.

Πότε εφαρμόζεται ο εταιρικός φόρος

Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος του Νέου Μεξικού εφαρμόζεται γενικά σε corporations που αποκτούν εισόδημα από δραστηριότητες ή πηγές εντός της πολιτείας και υποχρεούνται να υποβάλουν ομοσπονδιακή δήλωση εταιρικού φόρου εισοδήματος ή ισοδύναμη δήλωση.

Αυτό περιλαμβάνει corporations που:

• Ασκούν δραστηριότητα στο Νέο Μεξικό
• Αποκομίζουν εισόδημα από περιουσία ή απασχόληση στο Νέο Μεξικό
• Λειτουργούν ως οντότητες που φορολογούνται ως corporations σύμφωνα με τους ομοσπονδιακούς κανόνες

Γιατί η επιλογή οντότητας έχει σημασία

Η φορολογική ταξινόμηση της επιχείρησής σας μπορεί να αλλάξει το βάρος συμμόρφωσης.

• Μια LLC που φορολογείται ως pass-through entity συνήθως μεταφέρει τον φόρο εισοδήματος στους ιδιοκτήτες
• Μια corporation μπορεί να οφείλει δικό της εταιρικό φόρο εισοδήματος και franchise tax
• Μια επιχείρηση με εργαζομένους μπορεί επίσης να έχει υποχρεώσεις σχετικές με τη μισθοδοσία

Η επιλογή της σωστής δομής κατά τη σύσταση μπορεί να απλοποιήσει αργότερα τη φορολογική σας ζωή. Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να συστήνουν LLCs και corporations με πιο καθαρή διοικητική βάση, κάτι που διευκολύνει την παρακολούθηση δηλώσεων, προθεσμιών και φορολογικών εγγραφών από την πρώτη μέρα.

Φόροι απασχόλησης και παρακράτηση

Μόλις προσλάβετε εργαζομένους, οι ευθύνες σας αυξάνονται.

Οι εργοδότες συνήθως πρέπει να χειρίζονται:

• Ομοσπονδιακή παρακράτηση φόρου εισοδήματος
• Παρακράτηση για Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare
• Υποχρεώσεις εργοδοτικών φόρων μισθοδοσίας
• Παρακράτηση του Νέου Μεξικού, όπου απαιτείται
• Υποβολή αναφορών και πληρωμές σχετικά με την ανεργία

Η συμμόρφωση μισθοδοσίας των εργαζομένων είναι ξεχωριστή από τον φόρο επί ακαθάριστων εσόδων και ξεχωριστή από τον φόρο επιχειρηματικού εισοδήματος. Μια επιχείρηση μπορεί να είναι απολύτως εντάξει σε ένα σύνολο δηλώσεων και να είναι ταυτόχρονα εκπρόθεσμη στις υποχρεώσεις μισθοδοσίας.

Αν σκοπεύετε να προσλάβετε, ενσωματώστε τη συμμόρφωση μισθοδοσίας στη λειτουργική σας διαδικασία από νωρίς. Η κύρωση για παραλειφθείσες δηλώσεις μισθοδοσίας είναι συνήθως ακριβότερη από το κόστος της σωστής αρχικής εγκατάστασης.

Εκτιμώμενοι φόροι

Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων χρειάζεται να κάνουν εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους.

Οι εκτιμώμενοι φόροι έχουν ως σκοπό να καλύψουν φορολογικές υποχρεώσεις που δεν παρακρατούνται πλήρως στην πηγή. Μπορεί να ισχύουν για:

• Ιδιοκτήτες pass-through επιχειρήσεων που αναμένουν να οφείλουν προσωπικό φόρο εισοδήματος
• Αυτοαπασχολούμενους ιδιοκτήτες που αναμένουν να οφείλουν φόρο αυτοαπασχόλησης
• Corporations που αναμένουν να οφείλουν φόρο εισοδήματος
• Επιχειρήσεις με επαναλαμβανόμενες πολιτειακές υποχρεώσεις

Η ιδέα είναι απλή: μην περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους για να πληρώσετε όλη τη φορολογική σας υποχρέωση, αν το φορολογικό σύστημα αναμένει να πληρώνετε καθώς κερδίζεται το εισόδημα.

Πώς να εγγραφείτε και να παραμείνετε σε συμμόρφωση

Μια νέα επιχείρηση στο Νέο Μεξικό θα πρέπει να αντιμετωπίζει τη φορολογική εγγραφή ως μέρος της σύστασης και όχι ως κάτι δευτερεύον.

1. Εγγραφείτε για τους σωστούς φορολογικούς λογαριασμούς

Ανάλογα με τη δραστηριότητά σας, μπορεί να χρειάζεστε λογαριασμούς για φόρο επί ακαθάριστων εσόδων, παρακράτηση ή εταιρικό φόρο.

2. Αποκτήστε EIN

Οι περισσότερες επιχειρήσεις χρειάζονται έναν ομοσπονδιακό Employer Identification Number για να ανοίξουν φορολογικούς λογαριασμούς, να προσλάβουν εργαζομένους και να διαχωρίσουν τα επιχειρηματικά από τα προσωπικά οικονομικά.

3. Εφαρμόστε τη σωστή φορολογική μεταχείριση

Βεβαιωθείτε ότι η ταξινόμηση της οντότητάς σας ταιριάζει με τον τρόπο που περιμένετε να υποβάλετε δηλώσεις. Μια LLC που φορολογείται ως corporation έχει διαφορετικές υποχρεώσεις από μια LLC που φορολογείται ως pass-through entity.

4. Παρακολουθείτε τους συντελεστές GRT βάσει τοποθεσίας

Επειδή ο φόρος επί ακαθάριστων εσόδων μπορεί να διαφέρει ανάλογα με την τοποθεσία, το σύστημα τιμολόγησης και λογιστικής σας θα πρέπει να καταγράφει τον προορισμό της πώλησης ή της υπηρεσίας.

5. Τηρείτε αρχεία για απαλλαγές και εκπτώσεις

Αν διεκδικείτε έκπτωση ή απαλλαγή, κρατήστε τα δικαιολογητικά. Οι φορολογικοί κανόνες του Νέου Μεξικού είναι συγκεκριμένοι και οι μη τεκμηριωμένες εκπτώσεις μπορούν να δημιουργήσουν προβλήματα αργότερα.

6. Υποβάλετε δηλώσεις και πληρώστε εγκαίρως

Τα πρόστιμα για καθυστερημένη υποβολή και καθυστερημένη πληρωμή μπορούν να συσσωρευτούν γρήγορα. Ορίστε υπενθυμίσεις στο ημερολόγιο για μηνιαίες, τριμηνιαίες και ετήσιες υποβολές, ώστε η συμμόρφωση να μη βασίζεται στη μνήμη.

Συνηθισμένα λάθη των ιδιοκτητών επιχειρήσεων στο Νέο Μεξικό

Τα πιο συχνά λάθη είναι προβλέψιμα:

• Η υπόθεση ότι το Νέο Μεξικό έχει τυπικό ενιαίο φόρο πωλήσεων σε επίπεδο πολιτείας αντί για φόρο επί ακαθάριστων εσόδων
• Η παράλειψη ότι και οι επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών μπορεί να οφείλουν GRT
• Η χρήση λανθασμένου φορολογικού συντελεστή επειδή άλλαξε η τοποθεσία της επιχείρησης
• Η αντιμετώπιση μιας LLC σαν corporation ή μιας corporation σαν pass-through entity
• Η παράλειψη υποχρεώσεων παρακράτησης μισθοδοσίας μετά την πρόσληψη εργαζομένων
• Η σύγχυση μεταξύ εκπιπτόμενων επιχειρηματικών εξόδων και εκπτώσεων GRT
• Η αποτυχία διατήρησης πιστοποιητικών απαλλαγής ή αρχείων συναλλαγών

Η αποφυγή αυτών των λαθών είναι κυρίως θέμα σωστής ρύθμισης της επιχείρησης και εξέτασης των κανόνων πριν εκδοθεί το πρώτο τιμολόγιο.

Συχνές ερωτήσεις για τους επιχειρηματικούς φόρους στο Νέο Μεξικό

Έχει το Νέο Μεξικό φόρο πωλήσεων;

Το Νέο Μεξικό γενικά χρησιμοποιεί φόρο επί ακαθάριστων εσόδων αντί για παραδοσιακό, ενιαίο φόρο πωλήσεων σε επίπεδο πολιτείας.

Οι LLCs πληρώνουν franchise tax στο Νέο Μεξικό;

Συνήθως όχι. Ο ετήσιος franchise tax εφαρμόζεται σε corporations, συμπεριλαμβανομένων των οντοτήτων που φορολογούνται ως corporations. Μια LLC που φορολογείται ως pass-through entity συνήθως δεν πληρώνει τον εταιρικό franchise tax.

Οι απομακρυσμένοι πωλητές οφείλουν φόρο επί ακαθάριστων εσόδων στο Νέο Μεξικό;

Μπορεί. Οι απομακρυσμένοι πωλητές και οι marketplace providers μπορεί να έχουν φορολογικές υποχρεώσεις στο Νέο Μεξικό αν πληρούν το όριο φορολογητέων ακαθάριστων εσόδων της πολιτείας και τους άλλους κανόνες.

Πρέπει να πληρώσω φόρο εισοδήματος στο Νέο Μεξικό για τα κέρδη της LLC μου;

Αν η LLC σας φορολογείται ως pass-through entity, το εισόδημα γενικά μεταφέρεται στους ιδιοκτήτες και δηλώνεται στις προσωπικές τους δηλώσεις.

Πότε πρέπει να μιλήσω με φοροτεχνικό;

Θα πρέπει να ζητήσετε βοήθεια πριν ξεκινήσετε, αν πουλάτε σε πολλές πολιτείες, προσλαμβάνετε εργαζομένους ή δεν είστε βέβαιοι πώς ταξινομείται η οντότητά σας για φορολογικούς σκοπούς. Όσο νωρίτερα ρυθμίσετε σωστά τη δομή, τόσο λιγότερες διορθώσεις θα χρειαστείτε αργότερα.

Τελικές σκέψεις

Οι φόροι επιχειρήσεων στο Νέο Μεξικό είναι διαχειρίσιμοι όταν κατανοείτε τη δομή. Ο φόρος επί ακαθάριστων εσόδων είναι η μεγαλύτερη έκπληξη για πολλούς ιδρυτές, αλλά είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Ο φόρος εισοδήματος, οι υποχρεώσεις μισθοδοσίας και ο εταιρικός franchise tax μπορούν επίσης να εφαρμοστούν ανάλογα με το πώς είναι οργανωμένη η επιχείρησή σας και πώς λειτουργεί.

Αν ιδρύετε επιχείρηση στο Νέο Μεξικό, αφιερώστε χρόνο ώστε να ευθυγραμμίσετε την επιλογή οντότητας, τη φορολογική ταξινόμηση και τη ρύθμιση των υποβολών σας πριν αρχίσει να εισέρχεται έσοδο. Η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να χτίσετε αυτή τη βάση, ώστε η εταιρεία σας να ξεκινήσει οργανωμένα, σε συμμόρφωση και έτοιμη να αναπτυχθεί.