Податки для бізнесу в Нью-Мексико: gross receipts, податок на дохід і дотримання вимог

Початок бізнесу в Нью-Мексико означає, що потрібно розуміти не лише документи для реєстрації. У штаті діють власні правила оподаткування бізнесу, вимоги до подання звітності та система податку на валові надходження, що залежить від місця ведення діяльності і може впливати на кожен етап зростання компанії.

Для LLC, корпорацій та інших організацій ключове завдання полягає в тому, щоб знати, які податки застосовуються до самого бізнесу, які податки переходять на власників, а також які зобов’язання виникають після найму працівників або здійснення оподатковуваних продажів. Нью-Мексико не використовує традиційну загальнодержавну систему податку з продажів. Натомість більшість бізнесів мають справу з податком на валові надходження, а також з податком на дохід і, для деяких організацій, з корпоративним франчайзинговим податком.

У цьому посібнику розглянуті основні податки для бізнесу в Нью-Мексико, пояснено, як вони працюють на практиці, і показано, як залишатися в межах вимог без зайвого адміністративного навантаження.

Основні податки для бізнесу в Нью-Мексико

Більшості власників бізнесу в Нью-Мексико потрібно відстежувати чотири податкові категорії:

• Податок на валові надходження з оподатковуваних бізнес-надходжень
• Податок на особистий дохід для власників бізнесів із наскрізним оподаткуванням
• Корпоративний податок на дохід для корпорацій і LLC, що оподатковуються як корпорації
• Податки, пов’язані із зайнятістю працівників, якщо у вас є персонал

Точний набір зобов’язань залежить від типу вашої юридичної особи, податкового вибору, того, що ви продаєте, і того, чи маєте ви працівників.

Податок на валові надходження: версія податку з продажів у Нью-Мексико

Бізнеси в Нью-Мексико зазвичай не стягують стандартний податок з продажів. Замість цього вони часто підпадають під податок на валові надходження, який зазвичай називають GRT.

Податок на валові надходження нараховується на загальну суму грошей або вартості, отриманої від оподатковуваної бізнес-діяльності. Загалом це включає надходження від:

• Продажу майна в Нью-Мексико
• Оренди або ліцензування майна, що використовується в Нью-Мексико
• Надання прав на використання франшизи в Нью-Мексико
• Надання послуг у Нью-Мексико
• Деяких послуг, виконаних за межами штату, коли продукт уперше використовується в Нью-Мексико
• Деяких продажів через маркетплейси або дистанційних продажів, що відповідають пороговим вимогам Нью-Мексико

Багато бізнесів перекладають GRT на клієнта та окремо вказують його в рахунку. Навіть якщо податок сплачує клієнт, зазвичай саме бізнес відповідає за подання звітності та перерахування податку.

Чому податок на валові надходження бентежить нових власників бізнесу

GRT схожий на податок з продажів, але юридична структура інша. Податок базується на бізнес-надходженнях, а не лише на роздрібному продажі матеріальних товарів. Це означає, що податок можуть сплачувати і сервісні компанії, і підрядники, і багато онлайн-продавців.

Це також означає, що має значення місце діяльності. У Нью-Мексико використовуються код місця та місцеві податкові ставки, тому ставка може змінюватися залежно від того, куди доставляються товари або надаються послуги. Бізнес із клієнтами в кількох містах Нью-Мексико може бути змушений застосовувати різні ставки до різних операцій.

Хто має його збирати?

Вам може знадобитися реєстрація та збір GRT, якщо ви:

• Працюєте в Нью-Мексико та здійснюєте оподатковувані продажі або надаєте оподатковувані послуги
• Продаєте клієнтам у Нью-Мексико з бізнесу, розташованого в іншому штаті, і досягаєте порогів економічного nexus
• Продаєте через маркетплейс і ваша діяльність відповідає правилам штату

Дистанційні продавці та оператори маркетплейсів можуть підпадати під вимоги Нью-Мексико щодо GRT навіть без фізичної присутності, якщо вони досягли встановленого штатом порога оподатковуваних валових надходжень за попередній календарний рік.

А як щодо відрахувань і звільнень?

Нью-Мексико справді передбачає певні відрахування та звільнення, але вони визначені законом і мають конкретний характер. Бізнес-витрати зазвичай не зменшують податок на валові надходження так, як вони зменшують податок на дохід.

Це важлива відмінність. Витрата, яка підлягає відрахуванню для федерального податку на дохід, не обов’язково є відрахуванням для цілей GRT.

Якщо ви не впевнені, чи є операція оподатковуваною, варто перевірити правильний підхід до подання звітності заздалегідь. Правильно оформити рахунки та звільнення на старті простіше, ніж виправляти помилку в звітності пізніше.

Податок на дохід для власників LLC

LLC зазвичай оподатковується як структура з наскрізним оподаткуванням, якщо тільки вона не обирає корпоративний режим оподаткування. Це означає, що сам бізнес зазвичай не сплачує федеральний або штатний податок на дохід на рівні юридичної особи.

Натомість прибуток переходить до власників, які декларують його у своїх особистих податкових деклараціях. Залежно від структури LLC, ці власники можуть бути зобов’язані сплачувати:

• Федеральний податок на дохід
• Податок на особистий дохід штату Нью-Мексико
• Федеральний податок на самозайнятість із активного бізнес-доходу, якщо це застосовно

LLC з одним власником

LLC з одним власником часто вважається disregarded entity для федеральних податкових цілей. На практиці власник відображає бізнес-дохід у своїй особистій податковій декларації, і податковий режим Нью-Мексико зазвичай відповідає цій класифікації.

LLC з кількома власниками

LLC з кількома власниками зазвичай розглядається як партнерство, якщо тільки вона не обрала оподаткування як корпорація. LLC зазвичай подає інформаційну декларацію, а окремі учасники декларують свою частку доходу у власних деклараціях.

Податок на особистий дохід у Нью-Мексико

Нью-Мексико стягує податок на особистий дохід із резидентів і нерезидентів, які отримують дохід джерела в Нью-Мексико. Штат використовує прогресивні ставки, тому сума до сплати залежить від оподатковуваного доходу та статусу подання декларації.

Якщо ваш бізнес у формі LLC передає вам дохід, цей дохід може впливати на ваш податок на особистий дохід у Нью-Мексико навіть тоді, коли сама LLC не сплачує податок на дохід на рівні юридичної особи.

Корпоративний податок на дохід і франчайзинговий податок

Корпорації підпадають під інший набір правил.

Якщо ваш бізнес оподатковується як C corporation або якщо ваша LLC обрала оподаткування як корпорація, може застосовуватися корпоративний податок на дохід Нью-Мексико. Крім того, Нью-Мексико запроваджує окремий щорічний франчайзинговий податок для корпорацій, які мають або здійснюють корпоративну франшизу в штаті.

Корпоративний франчайзинговий податок подається за Form CIT-1 і наразі становить 50 доларів США на рік.

Коли застосовується корпоративний податок

Корпоративний податок на дохід у Нью-Мексико зазвичай застосовується до корпорацій, які отримують дохід від діяльності або джерел у штаті та зобов’язані подавати федеральну декларацію з корпоративного податку на дохід або еквівалентну декларацію.

Це охоплює корпорації, які:

• Ведуть діяльність у Нью-Мексико
• Отримують дохід від майна або працевлаштування в Нью-Мексико
• Працюють як юридична особа, що оподатковується як корпорація за федеральними правилами

Чому вибір структури має значення

Податкова класифікація бізнесу може змінити ваш обсяг обов’язків щодо дотримання вимог.

• LLC із наскрізним оподаткуванням зазвичай переносить податок на дохід на власників
• Корпорація може сплачувати власний корпоративний податок на дохід і франчайзинговий податок
• Бізнес із працівниками також може мати обов’язки щодо звітності з нарахування заробітної плати

Правильний вибір структури на етапі створення бізнесу може спростити ваше податкове життя надалі. Zenind допомагає засновникам реєструвати LLC і корпорації з більш упорядкованою адміністративною основою, що полегшує відстеження звітності, дедлайнів і податкових реєстрацій із першого дня.

Податки на працівників і утримання із зарплати

Після найму працівників ваші обов’язки розширюються.

Роботодавцям зазвичай потрібно забезпечити:

• Федеральне утримання податку на дохід
• Утримання внесків Social Security та Medicare
• Обов’язки роботодавця щодо податків із заробітної плати
• Утримання в Нью-Мексико, якщо це потрібно
• Звітність і платежі, пов’язані з безробіттям

Дотримання вимог щодо заробітної плати окреме від податку на валові надходження і окреме від податку на дохід бізнесу. Бізнес може бути повністю актуальним за однією групою звітів і водночас мати прострочення за іншою групою, пов’язаною із заробітною платою.

Якщо ви плануєте наймати працівників, закладіть дотримання вимог щодо заробітної плати у свої операції якомога раніше. Штраф за пропущену звітність із заробітної плати зазвичай дорожчий, ніж налаштування системи належним чином.

Розрахункові податки

Багатьом власникам бізнесу потрібно здійснювати розрахункові податкові платежі протягом року.

Такі платежі призначені для покриття податкових зобов’язань, які не утримуються повністю в джерела. Вони можуть застосовуватися до:

• Власників із наскрізним оподаткуванням, які очікують податок на особистий дохід
• Самозайнятих власників, які очікують податок на самозайнятість
• Корпорацій, які очікують податок на дохід
• Бізнесів із регулярними зобов’язаннями перед штатом

Ідея проста: не варто чекати до кінця року, щоб сплатити весь податковий борг, якщо податкова система очікує, що ви сплачуватимете податок у міру отримання доходу.

Як зареєструватися і залишатися в межах вимог

Новий бізнес у Нью-Мексико повинен розглядати податкову реєстрацію як частину створення компанії, а не як другорядне питання.

1. Зареєструйте правильні податкові рахунки

Залежно від вашої діяльності вам можуть знадобитися рахунки для податку на валові надходження, утримання із зарплати або корпоративного податку.

2. Отримайте EIN

Більшості бізнесів потрібен федеральний Employer Identification Number, щоб відкривати податкові рахунки, наймати працівників і відокремлювати бізнес-фінанси від особистих фінансів.

3. Застосуйте правильний податковий режим

Переконайтеся, що класифікація вашої юридичної особи відповідає тому, як ви плануєте подавати звітність. LLC, що оподатковується як корпорація, має інші зобов’язання, ніж LLC із наскрізним оподаткуванням.

4. Відстежуйте ставки GRT, пов’язані з місцем

Оскільки податок на валові надходження може змінюватися залежно від місця, ваша система виставлення рахунків і бухгалтерського обліку повинна фіксувати місце доставки товару або надання послуги.

5. Зберігайте підтвердження звільнень і відрахувань

Якщо ви заявляєте відрахування або звільнення, зберігайте підтвердні документи. Податкові правила Нью-Мексико мають конкретний характер, і непідтверджені відрахування можуть створити проблеми пізніше.

6. Подайте звітність і сплатіть вчасно

Штрафи за несвоєчасне подання і несплату можуть швидко накопичуватися. Використовуйте календарні нагадування для щомісячних, квартальних і річних звітів, щоб дотримання вимог не залежало від пам’яті.

Типові помилки власників бізнесу в Нью-Мексико

Найчастіші помилки передбачувані:

• Припущення, що в Нью-Мексико є стандартний загальнодержавний податок з продажів, а не податок на валові надходження
• Забуття про те, що сервісні бізнеси також можуть бути платниками GRT
• Застосування неправильної ставки через зміну місця ведення діяльності
• Ставлення до LLC як до корпорації або до корпорації як до структури з наскрізним оподаткуванням
• Пропуск обов’язків щодо утримання податків із зарплати після найму працівників
• Плутанина між бізнес-витратами, які підлягають вирахуванню, і відрахуваннями для GRT
• Незбереження сертифікатів звільнення або записів про операції

Уникнути цих помилок здебільшого можна завдяки правильному налаштуванню бізнесу та перевірці правил до виставлення першого рахунку.

FAQ щодо податків для бізнесу в Нью-Мексико

Чи є в Нью-Мексико податок з продажів?

Нью-Мексико загалом використовує податок на валові надходження замість традиційного загальнодержавного податку з продажів.

Чи сплачують LLC франчайзинговий податок Нью-Мексико?

Зазвичай ні. Річний франчайзинговий податок застосовується до корпорацій, включно з організаціями, які оподатковуються як корпорації. LLC, що оподатковується як структура з наскрізним оподаткуванням, зазвичай не сплачує корпоративний франчайзинговий податок.

Чи повинні дистанційні продавці сплачувати податок на валові надходження Нью-Мексико?

Так, можуть. Дистанційні продавці та оператори маркетплейсів можуть мати податкові зобов’язання в Нью-Мексико, якщо вони досягають порога оподатковуваних валових надходжень та відповідають іншим правилам штату.

Чи потрібно сплачувати податок на дохід Нью-Мексико з прибутку моєї LLC?

Якщо ваша LLC оподатковується як структура з наскрізним оподаткуванням, дохід зазвичай переходить до власників і декларується в їхніх особистих деклараціях.

Коли варто звернутися до податкового фахівця?

Варто отримати допомогу ще до запуску, якщо ви продаєте в кількох штатах, наймаєте працівників або не впевнені, як ваша юридична особа класифікується для податкових цілей. Чим раніше ви правильно налаштуєте структуру, тим менше виправлень знадобиться пізніше.

Підсумок

Податки для бізнесу в Нью-Мексико цілком керовані, якщо ви розумієте їхню структуру. Податок на валові надходження часто стає найбільшим сюрпризом для багатьох засновників, але це лише одна частина картини. Податок на дохід, зобов’язання щодо заробітної плати та корпоративний франчайзинговий податок також можуть застосовуватися залежно від того, як організований ваш бізнес і як він працює.

Якщо ви створюєте бізнес у Нью-Мексико, приділіть час узгодженню вашої організаційної форми, податкової класифікації та налаштування звітності ще до того, як почне надходити дохід. Zenind може допомогти вам створити цю основу, щоб ваша компанія стартувала організовано, відповідно до вимог і була готова до зростання.