อธิบายภาษีธุรกิจของนิวเม็กซิโก: Gross Receipts Tax, ภาษีเงินได้ และการปฏิบัติตามข้อกำหนด

การเริ่มต้นธุรกิจในนิวเม็กซิโกไม่ได้หมายถึงแค่เอกสารการจดทะเบียนเท่านั้น แต่ยังต้องเข้าใจระบบภาษีธุรกิจ กำหนดการยื่นแบบ และโครงสร้างภาษี gross receipts ตามพื้นที่ ซึ่งอาจส่งผลต่อธุรกิจของคุณในทุกช่วงของการเติบโต

สำหรับ LLC, corporation และนิติบุคคลรูปแบบอื่น ๆ สิ่งสำคัญคือการรู้ว่าภาษีใดใช้กับตัวธุรกิจโดยตรง ภาษีใดส่งต่อไปยังเจ้าของ และภาระหน้าที่ใดจะเกิดขึ้นเมื่อคุณจ้างพนักงานหรือมีการขายที่ต้องเสียภาษี นิวเม็กซิโกไม่ได้ใช้ระบบภาษีขายของรัฐแบบดั้งเดิม แต่ธุรกิจส่วนใหญ่มักต้องจัดการกับ gross receipts tax ควบคู่ไปกับภาษีเงินได้ และสำหรับนิติบุคคลบางประเภท ภาษีแฟรนไชส์ของนิติบุคคล

คู่มือนี้จะอธิบายภาษีธุรกิจหลักของนิวเม็กซิโก วิธีการทำงานในทางปฏิบัติ และวิธีรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยไม่สร้างภาระงานด้านเอกสารที่ไม่จำเป็น

ภาษีธุรกิจหลักในนิวเม็กซิโก

เจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่ในนิวเม็กซิโกควรจับตาภาษี 4 ประเภทหลัก:

• Gross receipts tax สำหรับรายรับทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเจ้าของธุรกิจแบบ pass-through
• ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ corporation และ LLC ที่เลือกเสียภาษีแบบ corporation
• ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานเมื่อคุณมีลูกจ้าง

สัดส่วนภาษีที่คุณต้องรับผิดชอบจริงจะขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ การเลือกสถานะภาษี สิ่งที่คุณขาย และการมีพนักงานหรือไม่

Gross Receipts Tax: ภาษีแบบเทียบเท่าภาษีขายของนิวเม็กซิโก

โดยทั่วไปธุรกิจในนิวเม็กซิโกจะไม่เก็บภาษีขายแบบมาตรฐาน แต่จะอยู่ภายใต้ gross receipts tax ซึ่งมักเรียกสั้น ๆ ว่า GRT

Gross receipts tax เก็บจากมูลค่ารวมของเงินหรือสิ่งตอบแทนที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปครอบคลุมรายรับจาก:

• การขายทรัพย์สินในนิวเม็กซิโก
• การให้เช่าหรือให้สิทธิใช้งานทรัพย์สินที่ใช้ในนิวเม็กซิโก
• การมอบสิทธิใช้แฟรนไชส์ในนิวเม็กซิโก
• การให้บริการในนิวเม็กซิโก
• บริการบางประเภทที่ทำจากนอกรัฐ แต่สินค้าหรือบริการนั้นถูกนำไปใช้ครั้งแรกในนิวเม็กซิโก
• การขายผ่านมาร์เก็ตเพลสหรือการขายทางไกลบางกรณีที่เข้าเกณฑ์การยื่นแบบของนิวเม็กซิโก

ธุรกิจจำนวนมากจะผลัก GRT ไปให้ลูกค้าและแสดงแยกไว้ในใบแจ้งหนี้ แม้ว่าลูกค้าจะเป็นผู้จ่าย แต่โดยทั่วไปธุรกิจยังคงเป็นฝ่ายที่ต้องยื่นแบบและนำส่งภาษี

ทำไม Gross Receipts Tax จึงทำให้เจ้าของธุรกิจใหม่สับสน

GRT ให้ความรู้สึกคล้ายภาษีขาย แต่โครงสร้างทางกฎหมายต่างกัน ภาษีนี้อิงจากรายรับของธุรกิจ ไม่ได้จำกัดเฉพาะการขายปลีกสินค้าที่จับต้องได้เท่านั้น ดังนั้นธุรกิจบริการ ผู้รับเหมา และผู้ขายออนไลน์จำนวนมากก็อาจต้องเสียภาษีนี้ด้วย

นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับสถานที่ด้วย นิวเม็กซิโกใช้รหัสพื้นที่และอัตราภาษีท้องถิ่น ทำให้อัตราอาจแตกต่างกันตามสถานที่ที่ส่งมอบสินค้า หรือบริการให้ลูกค้า ธุรกิจที่มีลูกค้าในหลายเมืองของนิวเม็กซิโกอาจต้องใช้อัตราภาษีต่างกันสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการ

ใครต้องเก็บภาษีนี้

คุณอาจต้องจดทะเบียนและเก็บ GRT หากคุณ:

• ดำเนินธุรกิจในนิวเม็กซิโกและมีการขายหรือให้บริการที่ต้องเสียภาษี
• ขายให้ลูกค้าในนิวเม็กซิโกจากธุรกิจนอกรัฐและมียอดถึงเกณฑ์ economic nexus
• ขายผ่านผู้ให้บริการมาร์เก็ตเพลสและกิจกรรมของคุณเข้าเกณฑ์ตามกฎของรัฐ

ผู้ขายทางไกลและผู้ให้บริการมาร์เก็ตเพลสอาจต้องเสีย New Mexico GRT ได้ แม้ไม่มีสถานประกอบการจริงในรัฐ หากยอด taxable gross receipts ในปีก่อนถึงเกณฑ์ที่รัฐกำหนด

แล้วการหักลดหย่อนและข้อยกเว้นล่ะ?

นิวเม็กซิโกมีการอนุญาตให้หักลดหย่อนและยกเว้นบางกรณี แต่จะเป็นข้อกำหนดตามกฎหมายและมีความเฉพาะเจาะจง ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปไม่ได้ช่วยลด gross receipts tax เหมือนกับภาษีเงินได้

นี่เป็นจุดที่สำคัญมาก ค่าใช้จ่ายธุรกิจที่หักได้ตามภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ไม่ได้หมายความว่าจะหักได้สำหรับ GRT โดยอัตโนมัติ

หากคุณไม่แน่ใจว่าธุรกรรมใดต้องเสียภาษี ควรตรวจสอบการปฏิบัติที่ถูกต้องก่อนยื่นแบบ การจัดการเรื่องใบแจ้งหนี้และข้อยกเว้นให้ถูกตั้งแต่ต้นง่ายกว่าการตามแก้ไขความคลาดเคลื่อนในภายหลัง

ภาษีเงินได้สำหรับเจ้าของ LLC

โดยทั่วไป LLC จะถูกเก็บภาษีแบบ pass-through เว้นแต่จะเลือกสถานะภาษีแบบ corporation ซึ่งหมายความว่าตัวธุรกิจโดยปกติจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ทั้งในระดับรัฐบาลกลางหรือรัฐ

แทนที่นั้น กำไรจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ และเจ้าของจะนำไปรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของตนเอง ขึ้นอยู่กับโครงสร้างของ LLC เจ้าของอาจต้องรับผิดชอบ:

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของนิวเม็กซิโก
• ภาษี self-employment ของรัฐบาลกลางสำหรับรายได้ธุรกิจที่เกิดจากการทำงานจริง หากเข้าเงื่อนไข

LLC แบบสมาชิกคนเดียว

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวมักถูกมองเป็น disregarded entity สำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง ในทางปฏิบัติ เจ้าของจะรายงานรายได้ธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคล และการปฏิบัติทางภาษีของนิวเม็กซิโกโดยทั่วไปจะสอดคล้องกับการจัดประเภทนั้น

LLC หลายสมาชิก

LLC หลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกมองเป็น partnership เว้นแต่จะเลือกเสียภาษีแบบ corporation โดยปกติ LLC จะยื่นแบบข้อมูลเพื่อรายงาน ขณะที่สมาชิกแต่ละรายจะรายงานส่วนแบ่งกำไรของตนในแบบภาษีของตัวเอง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของนิวเม็กซิโก

นิวเม็กซิโกจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐ และจากผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่แต่มีรายได้จากแหล่งในนิวเม็กซิโก รัฐใช้อัตราแบบขั้นบันได ดังนั้นจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและสถานะการยื่นแบบ

หาก LLC ของคุณส่งต่อรายได้มาให้คุณ รายได้นั้นอาจส่งผลต่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของนิวเม็กซิโก แม้ว่า LLC เองจะไม่ได้จ่ายภาษีในระดับนิติบุคคลก็ตาม

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์

Corporation จะอยู่ภายใต้กฎอีกชุดหนึ่ง

หากธุรกิจของคุณถูกเก็บภาษีแบบ C corporation หรือหาก LLC ของคุณเลือกเสียภาษีแบบ corporation อาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของนิวเม็กซิโก นอกจากนี้ นิวเม็กซิโกยังเรียกเก็บภาษีแฟรนไชส์รายปีแยกต่างหากจาก corporation ที่มีหรือใช้สิทธิแฟรนไชส์ในรัฐ

ภาษีแฟรนไชส์ของนิติบุคคลรายงานในแบบ CIT-1 และปัจจุบันเป็นภาษีรายปีจำนวน 50 ดอลลาร์

เมื่อใดที่ภาษีแบบ corporation ใช้บังคับ

โดยทั่วไปภาษีเงินได้นิติบุคคลของนิวเม็กซิโกใช้กับ corporation ที่มีรายได้จากกิจกรรมหรือแหล่งในรัฐ และต้องยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางหรือแบบที่เทียบเท่า

ซึ่งรวมถึง corporation ที่:

• ดำเนินธุรกิจในนิวเม็กซิโก
• มีรายได้จากทรัพย์สินหรือการจ้างงานในนิวเม็กซิโก
• ดำเนินงานในฐานะนิติบุคคลที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบ corporation ตามกฎของรัฐบาลกลาง

เหตุผลที่โครงสร้างนิติบุคคลสำคัญ

การจัดประเภทภาษีของธุรกิจสามารถเปลี่ยนภาระงานด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้

• LLC ที่เสียภาษีแบบ pass-through มักส่งต่อภาษีเงินได้ไปยังเจ้าของ
• Corporation อาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์ของตนเอง
• ธุรกิจที่มีพนักงานอาจต้องยื่นแบบที่เกี่ยวกับเงินเดือนเพิ่มเติมด้วย

การเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมตั้งแต่จดทะเบียนสามารถทำให้เรื่องภาษีของคุณง่ายขึ้นในระยะยาว Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งจัดตั้ง LLC และ corporation ด้วยพื้นฐานด้านเอกสารที่เป็นระเบียบมากขึ้น ทำให้ติดตามการยื่นแบบ กำหนดเวลา และการลงทะเบียนภาษีได้ง่ายตั้งแต่วันแรก

ภาษีการจ้างงานและการหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อคุณเริ่มจ้างพนักงาน ภาระหน้าที่ของคุณจะเพิ่มขึ้น

โดยทั่วไปนายจ้างต้องดูแล:

• การหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• การหัก Social Security และ Medicare
• ภาระภาษีเงินเดือนของนายจ้าง
• การหักภาษีของนิวเม็กซิโกตามที่กำหนด
• การรายงานและการชำระที่เกี่ยวข้องกับการว่างงาน

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเงินเดือนแยกจาก gross receipts tax และแยกจากภาษีเงินได้ธุรกิจ ธุรกิจอาจยื่นแบบหนึ่งได้ถูกต้อง แต่ยังล่าช้าในอีกชุดหนึ่งได้

หากคุณมีแผนจะจ้างงาน ควรนำการปฏิบัติตามภาษีเงินเดือนเข้าไปอยู่ในกระบวนการดำเนินงานตั้งแต่เนิ่น ๆ ค่าปรับจากการยื่นแบบเงินเดือนที่พลาดไปมักจะแพงกว่าค่าติดตั้งระบบให้ถูกต้องตั้งแต่แรก

ภาษีประมาณการ

เจ้าของธุรกิจจำนวนมากต้องชำระภาษีประมาณการระหว่างปี

ภาษีประมาณการมีไว้เพื่อชำระภาระภาษีที่ไม่ได้ถูกหักไว้ตั้งแต่ต้นทางทั้งหมด อาจใช้กับ:

• เจ้าของแบบ pass-through ที่คาดว่าจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• เจ้าของที่ประกอบอาชีพอิสระซึ่งคาดว่าจะต้องเสียภาษี self-employment
• Corporation ที่คาดว่าจะต้องเสียภาษีเงินได้
• ธุรกิจที่มีภาระหน้าที่ของรัฐเป็นประจำ

แนวคิดง่ายมาก คืออย่ารอจนสิ้นปีแล้วค่อยจ่ายภาระภาษีทั้งหมด หากระบบภาษีคาดหวังให้คุณชำระไปตามรายได้ที่เกิดขึ้น

วิธีจดทะเบียนและรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ธุรกิจใหม่ในนิวเม็กซิโกควรมองการจดทะเบียนภาษีเป็นส่วนหนึ่งของการก่อตั้ง ไม่ใช่เรื่องที่ค่อยจัดการภายหลัง

1. จดทะเบียนบัญชีภาษีให้ถูกต้อง

ขึ้นอยู่กับกิจกรรมของคุณ คุณอาจต้องมีบัญชีสำหรับ gross receipts tax, withholding หรือภาษีสำหรับ corporation

2. ขอ EIN

ธุรกิจส่วนใหญ่ต้องมี Employer Identification Number ของรัฐบาลกลาง เพื่อเปิดบัญชีภาษี จ้างพนักงาน และแยกการเงินธุรกิจออกจากการเงินส่วนตัว

3. เลือกการจัดประเภทภาษีให้ถูกต้อง

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการจัดประเภทนิติบุคคลสอดคล้องกับวิธีที่คุณตั้งใจจะยื่นแบบ LLC ที่เสียภาษีแบบ corporation มีภาระหน้าที่ต่างจาก LLC แบบ pass-through

4. ติดตามอัตรา GRT ตามพื้นที่

เพราะ gross receipts tax อาจเปลี่ยนไปตามสถานที่ ระบบใบแจ้งหนี้และบัญชีของคุณควรเก็บข้อมูลจุดหมายปลายทางของการขายหรือบริการ

5. เก็บเอกสารสำหรับข้อยกเว้นและการหักลดหย่อน

หากคุณใช้สิทธิหักลดหย่อนหรือข้อยกเว้น ให้เก็บเอกสารสนับสนุนไว้ด้วย กฎภาษีของนิวเม็กซิโกมีความเฉพาะเจาะจง และการขาดหลักฐานอาจสร้างปัญหาในภายหลัง

6. ยื่นและชำระตรงเวลา

ค่าปรับจากการยื่นล่าช้าและชำระล่าช้าสามารถสะสมได้เร็ว ควรตั้งการแจ้งเตือนในปฏิทินสำหรับการยื่นรายเดือน รายไตรมาส และรายปี เพื่อให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดไม่ขึ้นอยู่กับความจำ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยของเจ้าของธุรกิจในนิวเม็กซิโก

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยนั้นคาดเดาได้:

• คิดว่านิวเม็กซิโกมีภาษีขายทั่วรัฐแบบมาตรฐาน แทนที่จะเป็น gross receipts tax
• ลืมว่าธุรกิจบริการอาจต้องเสีย GRT
• ใช้อัตราภาษีผิดเพราะที่ตั้งธุรกิจเปลี่ยนไป
• ปฏิบัติต่อ LLC เหมือน corporation หรือปฏิบัติต่อ corporation เหมือน pass-through entity
• ลืมภาระหน้าที่ด้าน withholding เมื่อจ้างพนักงาน
• สับสนระหว่างค่าใช้จ่ายธุรกิจที่หักได้กับการหักลดหย่อนของ GRT
• ไม่เก็บใบรับรองการยกเว้นหรือบันทึกรายการธุรกรรม

การหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเหล่านี้ส่วนใหญ่คือการตั้งค่าธุรกิจให้ถูกต้องและทบทวนกฎก่อนออกใบแจ้งหนี้ฉบับแรก

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีธุรกิจนิวเม็กซิโก

นิวเม็กซิโกมีภาษีขายหรือไม่?

โดยทั่วไปนิวเม็กซิโกใช้ gross receipts tax แทนภาษีขายแบบดั้งเดิมทั่วรัฐ

LLC ต้องจ่ายภาษีแฟรนไชส์ของนิวเม็กซิโกหรือไม่?

โดยทั่วไปไม่ใช่ ภาษีแฟรนไชส์รายปีใช้กับ corporation รวมถึงนิติบุคคลที่ถูกเก็บภาษีแบบ corporation ส่วน LLC ที่เสียภาษีแบบ pass-through โดยทั่วไปไม่ต้องจ่ายภาษีแฟรนไชส์ของนิติบุคคล

ผู้ขายทางไกลต้องเสีย New Mexico gross receipts tax หรือไม่?

อาจต้องเสียได้ ผู้ขายทางไกลและผู้ให้บริการมาร์เก็ตเพลสอาจมีภาระการยื่นแบบในนิวเม็กซิโกหากมียอดถึงเกณฑ์ taxable gross receipts และเข้าเงื่อนไขอื่น ๆ

ฉันต้องจ่ายภาษีเงินได้ของนิวเม็กซิโกจากกำไร LLC ของฉันหรือไม่?

หาก LLC ของคุณถูกเก็บภาษีแบบ pass-through รายได้โดยทั่วไปจะส่งต่อไปยังเจ้าของและถูกรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคล

ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อใด?

คุณควรขอความช่วยเหลือก่อนเริ่มต้น หากคุณขายข้ามรัฐ จ้างพนักงาน หรือไม่แน่ใจว่านิติบุคคลของคุณถูกจัดประเภทภาษีอย่างไร ยิ่งวางโครงสร้างได้ถูกตั้งแต่ต้น ก็ยิ่งมีงานแก้ไขน้อยลงในภายหลัง

ข้อคิดท้ายบท

ภาษีธุรกิจของนิวเม็กซิโกจัดการได้ไม่ยากเมื่อคุณเข้าใจโครงสร้างของมัน Gross receipts tax มักเป็นเรื่องที่ทำให้ผู้ก่อตั้งหลายคนประหลาดใจมากที่สุด แต่เป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม ภาษีเงินได้ ภาระหน้าที่ด้านเงินเดือน และภาษีแฟรนไชส์ของนิติบุคคลก็อาจมีผลเช่นกัน ขึ้นอยู่กับวิธีจัดโครงสร้างและการดำเนินงานของธุรกิจ

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจในนิวเม็กซิโก ควรใช้เวลาปรับให้การเลือกนิติบุคคล การจัดประเภทภาษี และการตั้งค่าการยื่นแบบสอดคล้องกันก่อนที่รายได้จะเริ่มเข้ามา Zenind สามารถช่วยคุณวางรากฐานนั้นเพื่อให้บริษัทของคุณเริ่มต้นอย่างเป็นระเบียบ ปฏิบัติตามข้อกำหนด และพร้อมเติบโต