O que é um ITIN? Guia completo sobre os Individual Taxpayer Identification Numbers

O Internal Revenue Service (IRS) utiliza vários tipos de números de identificação para acompanhar indivíduos e empresas para efeitos fiscais. Embora a maioria dos cidadãos norte-americanos esteja familiarizada com os Social Security Numbers (SSNs) ou com os Employer Identification Numbers (EINs) para empresas, o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) é outro número fiscal federal crucial que desempenha uma função específica e importante.

Neste guia completo, vamos explorar o que é um ITIN, quem precisa de um, em que difere de outros números fiscais e como pode candidatar-se.

O que é um Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Um Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) é um número único de processamento fiscal com nove dígitos emitido pelo IRS. É atribuído especificamente a pessoas que precisam de um número de identificação fiscal dos EUA para fins fiscais, mas que não têm, e não são elegíveis para obter, um Social Security Number (SSN) da Social Security Administration (SSA).

Normalmente, as pessoas elegíveis para um ITIN incluem estrangeiros residentes ou não residentes nos Estados Unidos, bem como os seus cônjuges e dependentes. É importante notar que, se for elegível para um SSN, o IRS não lhe emitirá um ITIN.

Para que serve um ITIN?

O principal objetivo de um ITIN é a conformidade fiscal. As pessoas utilizam ITINs para declarar os seus rendimentos ao IRS e pagar impostos sobre os ganhos gerados dentro dos Estados Unidos. Isto inclui rendimentos obtidos através de emprego, investimentos ou da exploração de uma empresa em nome individual ou através de uma LLC de membro único.

Embora um ITIN lhe permita cumprir as suas obrigações fiscais federais, tem limitações significativas:
* Sem benefícios da Segurança Social: Um ITIN não dá acesso a benefícios da Segurança Social nem ao Earned Income Tax Credit (EITC).
* Sem estatuto de imigração: Não altera o seu estatuto de imigração.
* Sem autorização de trabalho: Não serve como comprovativo do seu direito a trabalhar nos Estados Unidos.

Um ITIN permite trabalhar nos EUA?

Não. Ter um ITIN não autoriza uma pessoa a trabalhar legalmente nos EUA. Um ITIN é estritamente um número de processamento fiscal. É fundamentalmente diferente de uma autorização de trabalho nos EUA ou de um Employment Authorization Document (EAD).

Enquanto os ITINs são emitidos pelo IRS para fins fiscais, os Employment Authorization Documents são emitidos pelo United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) para conceder autorização de trabalho.

Como obter um número ITIN

Para obter um ITIN do IRS, tem de concluir um processo formal de candidatura e apresentar documentação de apoio. Eis o que irá precisar:

• Formulário W-7: Tem de preencher o Formulário W-7 do IRS, o "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Este formulário deve ser preenchido na totalidade.
• Declaração fiscal federal: Regra geral, deve anexar a sua declaração de imposto sobre o rendimento federal original e concluída ao pedido do Formulário W-7.
• Comprovativo de identidade: Deve fornecer ao IRS documentação válida que estabeleça a sua identidade (como um passaporte válido ou um cartão de identificação nacional).
• Documento de estatuto estrangeiro: O IRS exige documentos originais ou cópias certificadas pela entidade emissora para comprovar o seu estatuto estrangeiro como residente ou não residente. Um passaporte válido muitas vezes satisfaz tanto os requisitos de comprovativo de identidade como de estatuto estrangeiro.

Depois de concluir o Formulário W-7 e reunir todos os documentos necessários, pode enviar o seu pacote de candidatura por correio para o IRS, trabalhar com um Certifying Acceptance Agent (CAA) autorizado pelo IRS ou marcar uma reunião num Taxpayer Assistance Center do IRS designado.

Preciso de um ITIN?

Normalmente, precisa de um ITIN se tiver uma obrigação de declaração ou reporte fiscal nos EUA e não se qualificar para um SSN. Situações comuns incluem:

• É um estrangeiro não residente que é obrigado a apresentar uma declaração fiscal dos EUA para declarar rendimentos ou pedir um reembolso fiscal.
• É um estrangeiro residente nos EUA (com base nos dias passados nos Estados Unidos) e apresenta uma declaração fiscal dos EUA.
• É dependente ou cônjuge de um cidadão dos EUA, de um estrangeiro residente ou de um titular de visto de estrangeiro não residente.

EIN vs. ITIN para negócios

Os empreendedores perguntam frequentemente sobre a relação entre um ITIN e um Employer Identification Number (EIN). Um EIN é um número fiscal federal atribuído a entidades empresariais, como LLCs e corporations, utilizado para abrir contas bancárias empresariais, contratar funcionários e apresentar declarações fiscais da empresa.

Se for um residente estrangeiro a operar um negócio nos EUA, pode perguntar-se qual o número a utilizar.
* Pode usar um ITIN em vez de um EIN? Em alguns contextos financeiros pessoais em que é pedido um SSN, um ITIN pode ser aceite. No entanto, para fins empresariais que exijam estritamente um EIN, como abrir uma conta bancária empresarial ou processar a folha de pagamentos de uma LLC multimembro, um ITIN não pode ser usado como substituto.
* LLCs de membro único: Mesmo que opere uma LLC de membro único e não tenha funcionários nos EUA, obter um EIN é geralmente necessário para abrir uma conta bancária empresarial nos EUA e separar adequadamente as suas finanças pessoais e empresariais.

Onde posso encontrar o meu ITIN?

Se já lhe foi atribuído um ITIN, mas perdeu a documentação, pode encontrá-lo em vários locais:
* Em declarações fiscais federais apresentadas anteriormente.
* Numa cópia do seu Formulário W-7 submetido.
* Contactando diretamente o IRS através do número gratuito ou visitando um Taxpayer Assistance Center local do IRS.
* Consultando o preparador de impostos ou a empresa de contabilidade que o ajudou nas suas declarações anteriores.

Os números ITIN expiram?

Sim, os ITINs podem expirar. O IRS implementou políticas de expiração para garantir a integridade do programa ITIN.
* Inatividade: Se um ITIN não for utilizado numa declaração fiscal federal pelo menos uma vez durante um período de três anos, expirará em 31 de dezembro do terceiro ano consecutivo de não utilização.
* Renovação: Se o seu ITIN expirar e tiver uma obrigação de entrega numa próxima época fiscal, terá de o renovar submetendo um novo Formulário W-7 juntamente com a documentação exigida.

Quanto tempo demora a obter um ITIN?

Os prazos de processamento podem variar consoante a altura do ano. Em geral, pode esperar que o IRS demore cerca de 7 a 11 semanas a processar o seu pedido e a enviar por correio a carta de atribuição do ITIN. É fundamental candidatar-se com bastante antecedência relativamente aos prazos de entrega fiscal para garantir que recebe o seu número a tempo.

Declaração de exoneração de responsabilidade: Este artigo destina-se apenas a fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal. Consulte sempre um profissional qualificado na área fiscal ou o IRS para obter orientações específicas sobre a sua situação individual.