Hvad er et ITIN? En komplet guide til Individual Taxpayer Identification Numbers

Internal Revenue Service (IRS) anvender flere typer identifikationsnumre til at spore enkeltpersoner og virksomheder i skattemæssige sammenhænge. Mens de fleste amerikanske statsborgere kender til Social Security Numbers (SSN) eller Employer Identification Numbers (EIN) for virksomheder, er Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) endnu et vigtigt føderalt skatte-id, som har en særlig og central rolle.

I denne omfattende guide gennemgår vi, hvad et ITIN er, hvem der har brug for et, hvordan det adskiller sig fra andre skatte-id'er, og hvordan du kan ansøge om det.

Hvad er et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) er et unikt, ni-cifret nummer til skattebehandling, som udstedes af IRS. Det tildeles specifikt til personer, der skal have et amerikansk skatteidentifikationsnummer til skattemæssige formål, men som ikke har og ikke er berettiget til at få et Social Security Number (SSN) fra Social Security Administration (SSA).

Typisk omfatter personer, der kan være berettigede til et ITIN, residente eller ikke-residente udlændinge i USA samt deres ægtefæller og forsørgede. Det er vigtigt at bemærke, at hvis du er berettiget til et SSN, vil IRS ikke udstede et ITIN til dig.

Hvad bruges et ITIN til?

Det primære formål med et ITIN er skattemæssig overholdelse. Personer bruger ITIN-numre til at indberette deres indkomst til IRS og betale skat af indtjening, der er genereret i USA. Dette omfatter indkomst optjent gennem arbejde, investeringer eller ved at drive virksomhed som enkeltmandsvirksomhed eller gennem et single-member LLC.

Selv om et ITIN hjælper dig med at opfylde dine føderale skatteforpligtelser, har det væsentlige begrænsninger:
* Ingen Social Security-fordele: Et ITIN giver ikke adgang til Social Security-fordele eller Earned Income Tax Credit (EITC).
* Ingen immigrationsstatus: Det ændrer ikke din immigrationsstatus.
* Ingen arbejdstilladelse: Det fungerer ikke som bevis for din ret til at arbejde i USA.

Giver et ITIN dig ret til at arbejde i USA?

Nej. At have et ITIN giver ikke en person lov til at arbejde lovligt i USA. Et ITIN er udelukkende et nummer til skattebehandling. Det er grundlæggende forskelligt fra en amerikansk arbejdstilladelse eller et Employment Authorization Document (EAD).

Mens ITIN-numre udstedes af IRS til skattemæssige formål, udstedes Employment Authorization Documents af United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) for at give arbejdstilladelse.

Sådan får du et ITIN-nummer

For at få et ITIN fra IRS skal du gennemføre en formel ansøgningsproces og indsende understøttende dokumentation. Her er en oversigt over, hvad du skal bruge:

• Form W-7: Du skal udfylde IRS Form W-7, "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Denne formular skal udfyldes i sin helhed.
• Føderal selvangivelse: Som hovedregel skal du vedlægge din oprindelige, udfyldte føderale selvangivelse til din Form W-7-ansøgning.
• Identitetsbevis: Du skal give IRS gyldig dokumentation, der bekræfter din identitet, såsom et gyldigt pas eller et nationalt identitetskort.
• Dokumentation for udenlandsk status: IRS kræver originale dokumenter eller bekræftede kopier fra den udstedende myndighed for at bevise din udenlandske status som resident eller nonresident alien. Et gyldigt pas opfylder ofte både kravene til identitetsbevis og dokumentation for udenlandsk status.

Når du har udfyldt Form W-7 og samlet alle nødvendige dokumenter, kan du sende din ansøgningspakke til IRS, samarbejde med en IRS-godkendt Certifying Acceptance Agent (CAA) eller booke en tid på et udpeget IRS Taxpayer Assistance Center.

Har jeg brug for et ITIN?

Du har generelt brug for et ITIN, hvis du har et amerikansk krav om skatteindberetning eller rapportering og ikke kvalificerer dig til et SSN. Almindelige situationer omfatter:

• Du er en nonresident alien, som skal indsende en amerikansk selvangivelse for at indberette indkomst eller kræve skatterefusion.
• Du er en resident alien i USA (baseret på antal dage, du har været til stede i USA) og indsender en amerikansk selvangivelse.
• Du er en forsørget eller ægtefælle til en amerikansk statsborger, resident alien eller indehaver af et nonresident-visum.

EIN vs. ITIN for virksomheder

Iværksættere spørger ofte om forholdet mellem et ITIN og et Employer Identification Number (EIN). Et EIN er et føderalt skatte-id, der tildeles virksomhedsstrukturer såsom LLC'er og selskaber og bruges til at åbne erhvervskonti, ansætte medarbejdere og indsende virksomhedsangivelser.

Hvis du er udenlandsk bosiddende og driver virksomhed i USA, kan du måske undre dig over, hvilket nummer du skal bruge.
* Kan du bruge et ITIN i stedet for et EIN? I nogle personlige finansielle sammenhænge, hvor der anmodes om et SSN, kan et ITIN accepteres, for eksempel ved åbning af en personlig bankkonto. Men til forretningsformål, hvor der specifikt kræves et EIN, kan et ITIN ikke bruges som erstatning.
* Single-member LLCs: Selv hvis du driver en single-member LLC og ikke har ansatte i USA, er det som regel nødvendigt at få et EIN for at åbne en amerikansk erhvervskonto og adskille dine personlige og forretningsmæssige finanser korrekt.

Hvor kan jeg finde mit ITIN?

Hvis du allerede har fået udstedt et ITIN, men har mistet papirerne, kan du finde det flere steder:
* På tidligere indsendte føderale selvangivelser.
* På en kopi af din indsendte Form W-7.
* Ved at kontakte IRS direkte på deres gratis telefonnummer eller ved at besøge et lokalt IRS Taxpayer Assistance Center.
* Ved at kontakte den skatterådgiver eller revisionsvirksomhed, som hjalp dig med dine tidligere indberetninger.

Udløber ITIN-numre?

Ja, ITIN-numre kan udløbe. IRS har indført udløbsregler for at sikre integriteten af ITIN-programmet.
* Inaktivitet: Hvis et ITIN ikke bruges på en føderal selvangivelse mindst én gang i løbet af en treårig periode, udløber det den 31. december i det tredje på hinanden følgende år uden brug.
* Fornyelse: Hvis dit ITIN er udløbet, og du har en indberetningspligt i den kommende skattesæson, skal du forny det ved at indsende en ny Form W-7 sammen med den krævede dokumentation.

Hvor lang tid tager det at få et ITIN?

Behandlingstiden kan variere afhængigt af tidspunktet på året. Som regel kan du forvente, at IRS bruger omkring 7 til 11 uger på at behandle din ansøgning og sende brevet med tildelingen af dit ITIN. Det er vigtigt at ansøge i god tid før eventuelle frister for selvangivelse, så du modtager nummeret i tide.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel er kun til orientering og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Rådfør dig altid med en kvalificeret skatterådgiver eller IRS for specifik vejledning vedrørende din individuelle situation.