Ce este un ITIN? Ghid complet despre numerele individuale de identificare fiscală

Internal Revenue Service (IRS) utilizează mai multe tipuri de numere de identificare pentru a urmări persoanele fizice și companiile în scopuri fiscale. Deși majoritatea cetățenilor americani sunt familiarizați cu numerele de asigurare socială (SSN) sau cu numerele de identificare ale angajatorului (EIN) pentru companii, Numărul Individual de Identificare Fiscală (ITIN) este un alt cod fiscal federal important, care îndeplinește un rol specific și esențial.

În acest ghid cuprinzător, vom explora ce este un ITIN, cine are nevoie de unul, cum diferă de alte coduri fiscale și cum puteți solicita unul.

Ce este un Număr Individual de Identificare Fiscală (ITIN)?

Un Număr Individual de Identificare Fiscală (ITIN) este un număr unic, format din nouă cifre, emis de IRS pentru procesarea declarațiilor fiscale. Acesta este atribuit în mod special persoanelor care trebuie să aibă un număr de identificare fiscală în SUA în scopuri fiscale, dar care nu au și nu sunt eligibile să obțină un Număr de Asigurare Socială (SSN) de la Social Security Administration (SSA).

De regulă, cei eligibili pentru un ITIN includ străini rezidenți sau nerezidenți aflați în Statele Unite, precum și soții și persoanele aflate în întreținerea lor. Este important de reținut că, dacă sunteți eligibil pentru un SSN, IRS nu vă va emite un ITIN.

La ce se folosește un ITIN?

Scopul principal al unui ITIN este conformitatea fiscală. Persoanele fizice folosesc ITIN-uri pentru a raporta veniturile către IRS și pentru a plăti taxele datorate pentru câștigurile obținute în Statele Unite. Acest lucru include veniturile obținute din muncă, investiții sau din exploatarea unei afaceri ca antreprenor individual ori printr-un LLC cu un singur membru.

Deși un ITIN vă permite să vă îndepliniți obligațiile fiscale federale, el are limitări importante:
* Fără beneficii de asigurări sociale: Un ITIN nu oferă acces la beneficii de asigurări sociale sau la Earned Income Tax Credit (EITC).
* Fără statut de imigrare: Nu vă schimbă statutul de imigrare.
* Fără autorizare de muncă: Nu reprezintă dovada dreptului de a lucra în Statele Unite.

Permite un ITIN să lucrați în SUA?

Nu. Deținerea unui ITIN nu autorizează o persoană să lucreze legal în SUA. Un ITIN este strict un număr de procesare fiscală. Este fundamental diferit de un permis de muncă american sau de un Employment Authorization Document (EAD).

În timp ce ITIN-urile sunt emise de IRS în scopuri fiscale, Employment Authorization Documents sunt emise de United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) pentru a acorda autorizare de muncă.

Cum obțineți un număr ITIN

Pentru a obține un ITIN de la IRS, trebuie să finalizați un proces oficial de solicitare și să depuneți documentele justificative. Iată de ce aveți nevoie:

• Formularul W-7: Trebuie să completați formularul IRS W-7, „Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number”. Formularul trebuie completat în întregime.
• Declarație federală de impozit: În mod obișnuit, trebuie să atașați declarația federală de impozit pe venit originală și completată la cererea Form W-7.
• Dovada identității: Trebuie să furnizați IRS documente valide care să ateste identitatea dumneavoastră (de exemplu, un pașaport valabil sau o carte de identitate națională).
• Document privind statutul străin: IRS solicită documente originale sau copii certificate de agenția emitentă pentru a demonstra statutul dumneavoastră de străin rezident sau nerezident. Un pașaport valabil îndeplinește adesea atât cerința de identitate, cât și pe cea privind statutul străin.

După ce ați completat formularul W-7 și ați adunat toate documentele necesare, puteți trimite pachetul de cerere prin poștă către IRS, puteți colabora cu un Certifying Acceptance Agent (CAA) autorizat de IRS sau puteți programa o întâlnire la un Taxpayer Assistance Center desemnat al IRS.

Am nevoie de un ITIN?

În general, aveți nevoie de un ITIN dacă aveți o obligație de declarare sau raportare fiscală în SUA și nu vă calificați pentru un SSN. Cazurile frecvente includ:

• Sunteți un străin nerezident care trebuie să depună o declarație fiscală în SUA pentru a raporta venituri sau pentru a solicita o rambursare de impozit.
• Sunteți un străin rezident în SUA (în baza numărului de zile petrecute în Statele Unite) care depune o declarație fiscală în SUA.
• Sunteți persoană aflată în întreținere sau soț/soție al unui cetățean american, al unui străin rezident sau al unui deținător de viză străin nerezident.

EIN vs. ITIN pentru afaceri

Antreprenorii întreabă frecvent despre relația dintre un ITIN și un Employer Identification Number (EIN). Un EIN este un cod fiscal federal atribuit entităților comerciale, precum LLC-urile și corporațiile, utilizat pentru deschiderea conturilor bancare de afaceri, angajarea personalului și depunerea declarațiilor fiscale ale companiei.

Dacă sunteți un rezident străin care desfășoară o afacere în SUA, s-ar putea să vă întrebați ce număr trebuie să folosiți.
* Puteți folosi un ITIN în locul unui EIN? În unele contexte financiare personale în care se solicită un SSN, cum ar fi deschiderea unui cont bancar personal, un ITIN poate fi acceptat. Totuși, în scopuri de afaceri care necesită în mod strict un EIN, cum ar fi deschiderea unui cont bancar de companie sau administrarea statelor de plată pentru un LLC cu mai mulți membri, ITIN-ul nu poate fi folosit ca substitut.
* LLC cu un singur membru: Chiar dacă administrați un LLC cu un singur membru și nu aveți angajați în SUA, obținerea unui EIN este de obicei necesară pentru a deschide un cont bancar de afaceri în SUA și pentru a separa corect finanțele personale de cele ale afacerii.

Unde îmi pot găsi ITIN-ul?

Dacă vi s-a emis deja un ITIN, dar ați pierdut documentele, îl puteți găsi în mai multe locuri:
* Pe declarațiile federale de impozit depuse anterior.
* Pe o copie a formularului W-7 depus.
* Contactând direct IRS la numărul lor gratuit sau vizitând un Taxpayer Assistance Center local al IRS.
* Consultând contabilul sau firma de contabilitate care v-a asistat la depunerile anterioare.

Numerele ITIN expiră?

Da, ITIN-urile pot expira. IRS a implementat politici de expirare pentru a asigura integritatea programului ITIN.
* Inactivitate: Dacă un ITIN nu este folosit pe o declarație federală de impozit cel puțin o dată într-o perioadă de trei ani, acesta va expira la 31 decembrie a celui de-al treilea an consecutiv de neutilizare.
* Reînnoire: Dacă ITIN-ul dumneavoastră a expirat și aveți o obligație de depunere în sezonul fiscal următor, trebuie să îl reînnoiți prin depunerea unui nou formular W-7 împreună cu documentele solicitate.

Cât durează obținerea unui ITIN?

Timpul de procesare poate varia în funcție de perioada anului. În general, IRS are nevoie de aproximativ 7 până la 11 săptămâni pentru a procesa cererea și pentru a trimite scrisoarea de atribuire a ITIN-ului. Este esențial să depuneți cererea cu suficient timp înainte de termenele fiscale, pentru a vă asigura că primiți numărul la timp.

Disclaimer: Acest articol are scop informativ și nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Consultați întotdeauna un specialist fiscal calificat sau IRS pentru îndrumări specifice privind situația dumneavoastră individuală.