Mi az az ITIN? Teljes útmutató az Egyéni Adóazonosító Számokról

Az Internal Revenue Service (IRS) többféle azonosító számot használ magánszemélyek és vállalkozások adózási célú nyomon követésére. Bár a legtöbb amerikai állampolgár számára a Társadalombiztosítási szám (SSN) vagy a munkáltatói azonosítószám (EIN) ismert, az Egyéni Adóazonosító Szám (ITIN) egy másik fontos szövetségi adóazonosító, amely meghatározott, kulcsfontosságú szerepet tölt be.

Ebben az átfogó útmutatóban megvizsgáljuk, mi az ITIN, kinek van rá szüksége, miben különbözik a többi adóazonosítótól, és hogyan igényelhető.

Mi az az Egyéni Adóazonosító Szám (ITIN)?

Az Egyéni Adóazonosító Szám (ITIN) egy egyedi, kilencjegyű adófeldolgozási szám, amelyet az IRS bocsát ki. Olyan személyek számára adják ki, akiknek az adózási célok miatt szükségük van amerikai adóazonosító számra, de nincs Társadalombiztosítási számuk (SSN), és arra nem is jogosultak a Social Security Administrationnél (SSA).

Az ITIN-re jellemzően jogosultak közé tartoznak az Egyesült Államokban élő rezidens vagy nem rezidens külföldi személyek, valamint házastársaik és eltartottjaik. Fontos megjegyezni, hogy ha jogosult vagy SSN-re, az IRS nem ad ki számodra ITIN-t.

Mire használható az ITIN?

Az ITIN elsődleges célja az adózási megfelelés. Az emberek az ITIN-t arra használják, hogy jövedelmüket jelentse az IRS felé, és megfizessék az Egyesült Államokban szerzett bevételeik után járó adókat. Ide tartozhat a munkaviszonyból, befektetésekből származó jövedelem, illetve az egyéni vállalkozóként vagy egyszemélyes LLC-n keresztül végzett üzleti tevékenységből származó bevétel is.

Bár az ITIN lehetővé teszi a szövetségi adókötelezettségek teljesítését, jelentős korlátai vannak:
* Nincs társadalombiztosítási jogosultság: Az ITIN nem biztosít hozzáférést társadalombiztosítási juttatásokhoz vagy az Earned Income Tax Credithez (EITC).
* Nem változtatja meg a bevándorlási státuszt: Nem módosítja a bevándorlási státuszodat.
* Nem jelent munkavállalási engedélyt: Nem szolgál annak igazolására, hogy jogosult vagy az Egyesült Államokban dolgozni.

Lehetővé teszi az ITIN, hogy az Egyesült Államokban dolgozz?

Nem. Az ITIN megléte nem jogosít fel senkit arra, hogy legálisan dolgozzon az Egyesült Államokban. Az ITIN kizárólag adófeldolgozási szám. Alapvetően különbözik az amerikai munkavállalási engedélytől vagy az Employment Authorization Documenttől (EAD).

Míg az ITIN-t az IRS adja ki adózási célokra, az Employment Authorization Documentot az United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) állítja ki munkavállalási jogosultság biztosítására.

Hogyan szerezhetsz ITIN-t?

Ahhoz, hogy ITIN-t kapj az IRS-től, hivatalos igénylési folyamatot kell végigvinni, és alátámasztó dokumentumokat kell benyújtani. Az alábbiakra lesz szükséged:

• W-7 űrlap: Ki kell töltened az IRS W-7 űrlapot, vagyis az „Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number” nyomtatványt. A formanyomtatványt teljes egészében ki kell tölteni.
• Szövetségi adóbevallás: Általában csatolni kell az eredeti, kitöltött szövetségi személyi jövedelemadó-bevallást a W-7 kérelemhez.
• Személyazonosság igazolása: Érvényes dokumentumokkal kell igazolnod a személyazonosságodat, például érvényes útlevéllel vagy nemzeti személyazonosító igazolvánnyal.
• Külföldi státusz igazolása: Az IRS eredeti dokumentumokat vagy a kibocsátó hatóság által hitelesített másolatokat kér a külföldi státusz igazolására rezidens vagy nem rezidens külföldi személy esetén. Egy érvényes útlevél gyakran egyszerre teljesíti a személyazonosság és a külföldi státusz követelményét.

Miután kitöltötted a W-7 űrlapot, és összegyűjtötted a szükséges dokumentumokat, postán elküldheted a kérelmedet az IRS-nek, együttműködhetsz egy IRS által engedélyezett Certifying Acceptance Agenttel (CAA), vagy időpontot foglalhatsz egy kijelölt IRS Taxpayer Assistance Centerben.

Szükségem van ITIN-re?

Általában akkor van szükséged ITIN-re, ha amerikai adóbevallási vagy adatszolgáltatási kötelezettséged van, és nem vagy jogosult SSN-re. Gyakori esetek:

• Nem rezidens külföldi vagy, és amerikai adóbevallást kell benyújtanod a jövedelem jelentéséhez vagy adó-visszatérítés igényléséhez.
• Amerikai rezidens külföldi vagy, és amerikai adóbevallást nyújtasz be az Egyesült Államokban eltöltött napok alapján.
• Egy amerikai állampolgár, rezidens külföldi vagy nem rezidens vízumtulajdonos eltartottja vagy házastársa vagy.

EIN vs. ITIN vállalkozásoknál

A vállalkozók gyakran kérdezik az ITIN és a munkáltatói azonosítószám (EIN) kapcsolatát. Az EIN egy szövetségi adóazonosító, amelyet üzleti egységek, például LLC-k és társaságok kapnak, és amelyet üzleti bankszámlák nyitásához, alkalmazottak felvételéhez és üzleti adóbevallások benyújtásához használnak.

Ha külföldi illetőségűként az Egyesült Államokban működtetsz vállalkozást, felmerülhet, melyik számot kell használnod.
* Használhatsz ITIN-t EIN helyett? Bizonyos személyes pénzügyi helyzetekben, ahol SSN-t kérnek (például személyes bankszámla nyitásakor), az ITIN elfogadható lehet. Ugyanakkor olyan üzleti célokra, ahol kifejezetten EIN szükséges (például vállalati bankszámla nyitásához vagy többtagú LLC bérszámfejtéséhez), az ITIN nem használható helyettesítőként.
* Egyszemélyes LLC-k: Még akkor is, ha egyszemélyes LLC-t működtetsz és nincs amerikai alkalmazottad, az EIN megszerzése általában szükséges ahhoz, hogy amerikai üzleti bankszámlát nyiss, és megfelelően elkülönítsd a személyes és az üzleti pénzügyeidet.

Hol találom meg az ITIN-emet?

Ha már kaptál ITIN-t, de elvesztetted a papírokat, több helyen is megtalálhatod:
* Korábban benyújtott szövetségi adóbevallásokon.
* A benyújtott W-7 űrlap másolatán.
* Az IRS közvetlen megkeresésével a díjmentes telefonszámon, vagy egy helyi IRS Taxpayer Assistance Center felkeresésével.
* Annál az adótanácsadónál vagy könyvelőirodánál, amely a korábbi benyújtásokban segített.

Az ITIN-számok lejárnak?

Igen, az ITIN-ek lejárhatnak. Az IRS lejárati szabályokat vezetett be az ITIN-program integritásának megőrzése érdekében.
* Inaktivitás: Ha egy ITIN-t három egymást követő évben legalább egyszer nem használnak szövetségi adóbevalláson, akkor a harmadik egymást követő nem használati év december 31-én lejár.
* Megújítás: Ha az ITIN-ed lejárt, és a következő adózási szezonban benyújtási kötelezettséged van, új W-7 űrlap benyújtásával, a szükséges dokumentumokkal együtt meg kell újítanod.

Mennyi időbe telik ITIN-t szerezni?

A feldolgozási idő az évszaktól függően változhat. Általában az IRS körülbelül 7-11 hét alatt dolgozza fel a kérelmet, és postázza az ITIN-kiértesítő levelet. Fontos, hogy jóval az adóbevallási határidők előtt benyújtsd a kérelmet, hogy időben megkapd a számodat.

Jogi nyilatkozat: Ez a cikk kizárólag tájékoztató jellegű, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Mindig konzultálj szakképzett adótanácsadóval vagy az IRS-szel az egyéni helyzetedre vonatkozó konkrét útmutatásért.