Hva er en ITIN? En komplett guide til Individual Taxpayer Identification Numbers

Internal Revenue Service (IRS) bruker flere typer identifikasjonsnumre for å spore enkeltpersoner og virksomheter i skattemessig sammenheng. Selv om de fleste amerikanske borgere er kjent med Social Security Numbers (SSN) eller Employer Identification Numbers (EIN) for virksomheter, er Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) et annet viktig føderalt skattenummer som har en spesifikk og sentral rolle.

I denne omfattende guiden skal vi se nærmere på hva en ITIN er, hvem som trenger en, hvordan den skiller seg fra andre skatte-ID-er, og hvordan du kan søke om den.

Hva er et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) er et unikt skattebehandlingsnummer med ni sifre, utstedt av IRS. Det tildeles spesifikt personer som må ha et amerikansk skatteidentifikasjonsnummer av skattemessige årsaker, men som ikke har, og heller ikke er kvalifisert til å få, et Social Security Number (SSN) fra Social Security Administration (SSA).

Vanligvis omfatter personer som er kvalifisert for en ITIN, residenter eller ikke-residenter i USA, samt deres ektefeller og forsørgede. Det er viktig å merke seg at hvis du er kvalifisert for et SSN, vil IRS ikke utstede en ITIN til deg.

Hva brukes en ITIN til?

Hovedformålet med en ITIN er skatterapportering og skattemessig etterlevelse. Personer bruker ITIN-er til å rapportere inntekt til IRS og betale skatt på inntekter som er generert i USA. Dette inkluderer inntekt opptjent gjennom arbeid, investeringer eller ved å drive virksomhet som enkeltpersonforetak eller via et single-member LLC.

Selv om en ITIN lar deg oppfylle dine føderale skatteforpliktelser, har den betydelige begrensninger:
* Ingen Social Security-fordeler: En ITIN gir ikke tilgang til Social Security-fordeler eller Earned Income Tax Credit (EITC).
* Ingen immigrasjonsstatus: Den endrer ikke din immigrasjonsstatus.
* Ingen arbeidsautorisasjon: Den fungerer ikke som bevis på at du har rett til å arbeide i USA.

Gir en ITIN deg lov til å arbeide i USA?

Nei. Å ha en ITIN gir ikke en person lov til å arbeide lovlig i USA. En ITIN er strengt tatt et skattebehandlingsnummer. Den er fundamentalt forskjellig fra en amerikansk arbeidstillatelse eller et Employment Authorization Document (EAD).

Mens ITIN-er utstedes av IRS for skattemessige formål, utstedes Employment Authorization Documents av United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) for å gi arbeidsautorisasjon.

Hvordan få et ITIN-nummer

For å få en ITIN fra IRS må du gjennomføre en formell søknadsprosess og sende inn støttedokumentasjon. Her er en oversikt over hva du trenger:

• Form W-7: Du må fylle ut IRS Form W-7, «Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number». Skjemaet må fylles ut i sin helhet.
• Føderal skattemelding: Som regel må du legge ved din opprinnelige, fullførte føderale selvangivelse sammen med Form W-7-søknaden.
• Identitetsbevis: Du må gi IRS gyldig dokumentasjon som bekrefter identiteten din, for eksempel et gyldig pass eller nasjonalt identitetskort.
• Dokumentasjon for utenlandsk status: IRS krever originaldokumenter eller bekreftede kopier fra utstedende myndighet for å dokumentere din utenlandske status som resident eller ikke-resident. Et gyldig pass oppfyller ofte både kravene til identitetsbevis og dokumentasjon for utenlandsk status.

Når du har fylt ut Form W-7 og samlet alle nødvendige dokumenter, kan du sende søknadspakken per post til IRS, samarbeide med en IRS-autorisert Certifying Acceptance Agent (CAA), eller bestille time ved et utpekt IRS Taxpayer Assistance Center.

Trenger jeg en ITIN?

Du trenger vanligvis en ITIN hvis du har en amerikansk skattepliktig innleverings- eller rapporteringsplikt og ikke kvalifiserer for et SSN. Vanlige situasjoner inkluderer:

• Du er en ikke-resident utlending som må levere en amerikansk skattemelding for å rapportere inntekt eller kreve skatterefusjon.
• Du er en resident utlending i USA (basert på antall dager du har vært til stede i USA) og leverer amerikansk skattemelding.
• Du er en forsørget eller ektefelle til en amerikansk statsborger, resident utlending eller innehaver av et ikke-resident visum.

EIN vs. ITIN for virksomhet

Gründere spør ofte om forholdet mellom en ITIN og et Employer Identification Number (EIN). Et EIN er et føderalt skattenummer som tildeles virksomhetsenheter, som LLC-er og selskaper, og brukes til å åpne bedriftsbankkontoer, ansette ansatte og levere næringsskattemeldinger.

Hvis du er utenlandsk bosatt og driver virksomhet i USA, kan du lure på hvilket nummer du skal bruke.
* Kan du bruke en ITIN i stedet for en EIN? I noen personlige finansielle sammenhenger der det etterspørres et SSN, som ved åpning av en personlig bankkonto, kan en ITIN bli akseptert. Men for forretningsformål som uttrykkelig krever en EIN, for eksempel åpning av en bedriftsbankkonto eller lønnsutbetaling i en multi-member LLC, kan ikke en ITIN brukes som erstatning.
* Single-member LLC-er: Selv om du driver en single-member LLC og ikke har ansatte i USA, er det som regel nødvendig å skaffe en EIN for å åpne en amerikansk bedriftsbankkonto og holde privat- og bedriftsøkonomi adskilt.

Hvor finner jeg ITIN-en min?

Hvis du allerede har fått tildelt en ITIN, men har mistet dokumentasjonen, kan du finne den flere steder:
* På tidligere innsendte føderale skattemeldinger.
* På en kopi av Form W-7 du sendte inn.
* Ved å kontakte IRS direkte på deres gratis telefonnummer eller besøke et lokalt IRS Taxpayer Assistance Center.
* Ved å kontakte skatteforberederen eller regnskapsfirmaet som hjalp deg med tidligere innleveringer.

Utløper ITIN-numre?

Ja, ITIN-er kan utløpe. IRS har innført utløpsregler for å sikre integriteten til ITIN-programmet.
* Inaktivitet: Hvis en ITIN ikke brukes på en føderal skattemelding minst én gang i løpet av en treårsperiode, vil den utløpe 31. desember i det tredje påfølgende året uten bruk.
* Fornyelse: Hvis ITIN-en din har utløpt og du har en innleveringsplikt i en kommende skatteperiode, må du fornye den ved å sende inn en ny Form W-7 sammen med påkrevd dokumentasjon.

Hvor lang tid tar det å få en ITIN?

Behandlingstiden kan variere avhengig av årstid. Generelt kan du forvente at IRS bruker omtrent 7 til 11 uker på å behandle søknaden din og sende deg brevet som bekrefter tildelingen av ITIN. Det er viktig å søke i god tid før eventuelle frister for skattemeldingen, slik at du mottar nummeret i tide.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen er kun ment som informasjon og utgjør ikke juridisk eller skattemessig rådgivning. Rådfør deg alltid med en kvalifisert skatterådgiver eller IRS for spesifikk veiledning knyttet til din individuelle situasjon.