Čo je ITIN? Kompletný sprievodca identifikačnými číslami daňovníka

Internal Revenue Service (IRS) používa viacero typov identifikačných čísel na sledovanie osôb a podnikov na daňové účely. Zatiaľ čo väčšina občanov USA pozná čísla sociálneho zabezpečenia (SSN) alebo identifikačné čísla zamestnávateľa (EIN) pre podniky, Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) je ďalšie dôležité federálne daňové číslo, ktoré plní špecifickú a zásadnú úlohu.

V tomto komplexnom sprievodcovi preskúmame, čo je ITIN, kto ho potrebuje, ako sa líši od iných daňových identifikačných čísel a ako oň môžete požiadať.

Čo je Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) je jedinečné deväťmiestne číslo na spracovanie daní, ktoré vydáva IRS. Prideľuje sa osobám, ktoré musia mať daňové identifikačné číslo pre účely daní v USA, ale nemajú číslo sociálneho zabezpečenia (SSN) od Social Security Administration (SSA) a nemajú nárok na jeho získanie.

Medzi osoby, ktoré majú zvyčajne nárok na ITIN, patria rezidenti alebo nerezidenti v Spojených štátoch, ako aj ich manželia/manželky a vyživované osoby. Je dôležité poznamenať, že ak máte nárok na SSN, IRS vám ITIN nevydá.

Na čo sa ITIN používa?

Hlavným účelom ITIN je daňová súladnosť. Jednotlivci používajú ITIN na nahlasovanie svojich príjmov IRS a platenie daní zo zárobkov vytvorených v Spojených štátoch. To zahŕňa príjem získaný zo zamestnania, investícií alebo z prevádzkovania podniku ako živnostník alebo prostredníctvom LLC s jedným spoločníkom.

Hoci ITIN vám umožňuje splniť federálne daňové povinnosti, má významné obmedzenia:
* Žiadne dávky sociálneho zabezpečenia: ITIN neposkytuje prístup k dávkam sociálneho zabezpečenia ani k daňovému bonusu Earned Income Tax Credit (EITC).
* Žiadny imigračný status: Nezmení váš imigračný status.
* Žiadne oprávnenie pracovať: Nepredstavuje dôkaz o vašom práve pracovať v Spojených štátoch.

Umožňuje ITIN pracovať v USA?

Nie. ITIN neoprávňuje jednotlivca legálne pracovať v USA. ITIN je výlučne číslo na spracovanie daní. Je zásadne odlišné od pracovného povolenia USA alebo Employment Authorization Document (EAD).

Kým ITIN vydáva IRS na daňové účely, Employment Authorization Document vydáva United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) na udelenie pracovného oprávnenia.

Ako získať číslo ITIN

Na získanie ITIN od IRS musíte dokončiť formálny proces podania žiadosti a predložiť podporné dokumenty. Tu je prehľad toho, čo budete potrebovať:

• Formulár W-7: Musíte vyplniť formulár IRS W-7, teda „Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number“. Tento formulár musí byť vyplnený v plnom rozsahu.
• Federálne daňové priznanie: Vo všeobecnosti musíte k žiadosti na formulári W-7 priložiť pôvodné, vyplnené federálne daňové priznanie k dani z príjmu.
• Doklad totožnosti: Musíte IRS poskytnúť platný doklad preukazujúci vašu totožnosť (napríklad platný pas alebo národný identifikačný preukaz).
• Doklad o zahraničnom statuse: IRS vyžaduje originálne dokumenty alebo overené kópie od vydávajúceho orgánu, ktoré preukazujú váš zahraničný status ako rezidenta alebo nerezidenta. Platný pas často spĺňa požiadavky na preukázanie totožnosti aj zahraničného statusu.

Po vyplnení formulára W-7 a zhromaždení všetkých potrebných dokumentov môžete svoju žiadosť poslať poštou na IRS, spolupracovať s Certifying Acceptance Agent (CAA) autorizovaným IRS alebo si dohodnúť termín v určenom IRS Taxpayer Assistance Center.

Potrebujem ITIN?

ITIN zvyčajne potrebujete, ak máte povinnosť podania alebo oznamovania daní v USA a nespĺňate podmienky na získanie SSN. Medzi bežné situácie patria:

• Ste nerezident, ktorý je povinný podať daňové priznanie v USA na nahlásenie príjmu alebo uplatnenie daňovej refundácie.
• Ste rezident USA (na základe počtu dní prítomnosti v Spojených štátoch) a podávate daňové priznanie v USA.
• Ste vyživovaná osoba alebo manžel/manželka občana USA, rezidenta alebo držiteľa víza nerezidenta.

EIN vs. ITIN pre podnikanie

Podnikatelia sa často pýtajú na vzťah medzi ITIN a Employer Identification Number (EIN). EIN je federálne daňové číslo pridelené podnikateľským subjektom, ako sú LLC a korporácie, a používa sa na otváranie podnikateľských bankových účtov, prijímanie zamestnancov a podávanie podnikových daňových priznaní.

Ak ste zahraničný rezident a prevádzkujete podnik v USA, možno sa pýtate, ktoré číslo použiť.
* Môžete použiť ITIN namiesto EIN? V niektorých osobných finančných kontextoch, kde sa vyžaduje SSN (napríklad pri otváraní osobného bankového účtu), môže byť ITIN akceptované. Pre podnikateľské účely, ktoré výslovne vyžadujú EIN (napríklad otvorenie firemného bankového účtu alebo vedenie mzdovej agendy pre multi-member LLC), však ITIN nemožno použiť ako náhradu.
* Single-Member LLC: Aj keď prevádzkujete single-member LLC a nemáte zamestnancov v USA, získanie EIN je zvyčajne potrebné na otvorenie amerického podnikateľského bankového účtu a na správne oddelenie osobných a firemných financií.

Kde nájdem svoje ITIN?

Ak vám už bolo ITIN pridelené, ale stratili ste dokumentáciu, môžete ho nájsť na niekoľkých miestach:
* Na predtým podaných federálnych daňových priznaniach.
* Na kópii vášho odoslaného formulára W-7.
* Kontaktovaním IRS priamo na ich bezplatnej linke alebo návštevou miestneho IRS Taxpayer Assistance Center.
* U daňového poradcu alebo účtovnej firmy, ktorá vám pomáhala s predchádzajúcimi podaniami.

Exspirujú čísla ITIN?

Áno, ITIN môžu exspirovať. IRS zaviedla pravidlá expirácie, aby zabezpečila integritu programu ITIN.
* Neaktivita: Ak sa ITIN nepoužije v federálnom daňovom priznaní aspoň raz počas trojročného obdobia, exspiruje 31. decembra tretieho po sebe idúceho roka nepoužívania.
* Obnova: Ak vaše ITIN exspirovalo a v nadchádzajúcej daňovej sezóne máte povinnosť podať priznanie, musíte ho obnoviť podaním nového formulára W-7 spolu s požadovanými dokumentmi.

Ako dlho trvá získanie ITIN?

Doba spracovania sa môže líšiť v závislosti od ročného obdobia. Vo všeobecnosti môžete očakávať, že IRS bude spracovanie vašej žiadosti a zaslanie listu o pridelení ITIN trvať približne 7 až 11 týždňov. Je dôležité podať žiadosť s dostatočným predstihom pred termínom podania daní, aby ste svoje číslo dostali včas.

Upozornenie: Tento článok slúži len na informačné účely a nepredstavuje právne ani daňové poradenstvo. Vždy sa obráťte na kvalifikovaného daňového odborníka alebo IRS pre konkrétne usmernenia týkajúce sa vašej individuálnej situácie.