Τι είναι το ITIN; Ένας πλήρης οδηγός για τους Αριθμούς Φορολογικής Ταυτοποίησης Φυσικών Προσώπων

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) χρησιμοποιεί διάφορους τύπους αριθμών ταυτοποίησης για την παρακολούθηση φυσικών προσώπων και επιχειρήσεων για φορολογικούς σκοπούς. Αν και οι περισσότεροι Αμερικανοί πολίτες είναι εξοικειωμένοι με τους Αριθμούς Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN) ή τους Αριθμούς Αναγνώρισης Εργοδότη (EIN) για επιχειρήσεις, ο Αριθμός Φορολογικής Ταυτοποίησης Φυσικού Προσώπου (ITIN) είναι ένας ακόμη κρίσιμος ομοσπονδιακός φορολογικός αριθμός που επιτελεί έναν συγκεκριμένο και σημαντικό ρόλο.

Σε αυτόν τον αναλυτικό οδηγό, θα εξετάσουμε τι είναι το ITIN, ποιος το χρειάζεται, πώς διαφέρει από άλλους φορολογικούς αριθμούς ταυτοποίησης και πώς μπορείτε να το υποβάλετε αίτηση.

Τι είναι ο Αριθμός Φορολογικής Ταυτοποίησης Φυσικού Προσώπου (ITIN);

Ο Αριθμός Φορολογικής Ταυτοποίησης Φυσικού Προσώπου (ITIN) είναι ένας μοναδικός, εννεαψήφιος αριθμός επεξεργασίας φορολογικών δηλώσεων που εκδίδεται από το IRS. Απονέμεται συγκεκριμένα σε άτομα που υποχρεούνται να διαθέτουν αμερικανικό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης για φορολογικούς σκοπούς, αλλά δεν έχουν και δεν είναι επιλέξιμα να αποκτήσουν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN) από τη Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης (SSA).

Συνήθως, όσοι είναι επιλέξιμοι για ITIN περιλαμβάνουν κατοίκους ή μη κατοίκους αλλοδαπούς στις Ηνωμένες Πολιτείες, καθώς και τους συζύγους και τα εξαρτώμενα μέλη τους. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι εάν είστε επιλέξιμοι για SSN, το IRS δεν θα σας εκδώσει ITIN.

Σε τι χρησιμοποιείται το ITIN;

Ο κύριος σκοπός του ITIN είναι η φορολογική συμμόρφωση. Τα άτομα χρησιμοποιούν τα ITIN για να δηλώνουν το εισόδημά τους στο IRS και να πληρώνουν φόρους για τα κέρδη που αποκτούν εντός των Ηνωμένων Πολιτειών. Αυτό περιλαμβάνει εισόδημα από εργασία, επενδύσεις ή από τη λειτουργία μιας ατομικής επιχείρησης ή μιας LLC ενός μέλους.

Παρότι ένα ITIN σάς επιτρέπει να εκπληρώνετε τις ομοσπονδιακές φορολογικές σας υποχρεώσεις, έχει σημαντικούς περιορισμούς:
* Δεν παρέχει παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης: Ένα ITIN δεν παρέχει πρόσβαση σε παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης ή στην Πίστωση Φόρου Εισοδήματος από Εργασία (EITC).
* Δεν αλλάζει το μεταναστευτικό καθεστώς: Δεν μεταβάλλει το μεταναστευτικό σας καθεστώς.
* Δεν αποτελεί άδεια εργασίας: Δεν χρησιμεύει ως απόδειξη του δικαιώματός σας να εργάζεστε στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Επιτρέπει το ITIN να εργαστείτε στις Η.Π.Α.;

Όχι. Η κατοχή ITIN δεν εξουσιοδοτεί ένα άτομο να εργάζεται νόμιμα στις Η.Π.Α. Το ITIN είναι αυστηρά ένας αριθμός επεξεργασίας φορολογικών δηλώσεων. Διαφέρει ουσιαστικά από μια άδεια εργασίας στις Η.Π.Α. ή από ένα Έγγραφο Εργασιακής Εξουσιοδότησης (EAD).

Ενώ τα ITIN εκδίδονται από το IRS για φορολογικούς σκοπούς, τα Έγγραφα Εργασιακής Εξουσιοδότησης εκδίδονται από τις Υπηρεσίες Ιθαγένειας και Μετανάστευσης των Ηνωμένων Πολιτειών (USCIS) για να παρέχουν άδεια εργασίας.

Πώς να αποκτήσετε αριθμό ITIN

Για να αποκτήσετε ένα ITIN από το IRS, πρέπει να ολοκληρώσετε μια επίσημη διαδικασία αίτησης και να υποβάλετε δικαιολογητικά έγγραφα. Ακολουθεί μια ανάλυση των όσων θα χρειαστείτε:

• Έντυπο W-7: Πρέπει να συμπληρώσετε το έντυπο W-7 του IRS, την «Αίτηση για Αριθμό Φορολογικής Ταυτοποίησης Φυσικού Προσώπου του IRS». Το έντυπο πρέπει να συμπληρωθεί πλήρως.
• Ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση: Γενικά, πρέπει να επισυνάψετε την αρχική, συμπληρωμένη ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος στην αίτηση του εντύπου W-7.
• Απόδειξη ταυτότητας: Πρέπει να προσκομίσετε στο IRS έγκυρα έγγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητά σας (όπως έγκυρο διαβατήριο ή εθνική ταυτότητα).
• Έγγραφο αλλοδαπού καθεστώτος: Το IRS απαιτεί πρωτότυπα έγγραφα ή επικυρωμένα αντίγραφα από την εκδούσα αρχή για να αποδείξετε το αλλοδαπό καθεστώς σας ως κάτοικος ή μη κάτοικος αλλοδαπός. Ένα έγκυρο διαβατήριο συχνά καλύπτει και τις δύο απαιτήσεις, τόσο της απόδειξης ταυτότητας όσο και του αλλοδαπού καθεστώτος.

Αφού συμπληρώσετε το έντυπο W-7 και συγκεντρώσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα, μπορείτε να στείλετε το πακέτο της αίτησής σας ταχυδρομικά στο IRS, να συνεργαστείτε με έναν Εξουσιοδοτημένο Πράκτορα Πιστοποίησης του IRS (CAA) ή να κλείσετε ραντεβού σε ένα καθορισμένο Κέντρο Εξυπηρέτησης Φορολογουμένων του IRS.

Χρειάζομαι ITIN;

Γενικά χρειάζεστε ITIN εάν έχετε υποχρέωση υποβολής ή αναφοράς στις Η.Π.Α. και δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις για SSN. Συνήθεις περιπτώσεις περιλαμβάνουν:

• Είστε μη κάτοικος αλλοδαπός που υποχρεούται να υποβάλει φορολογική δήλωση στις Η.Π.Α. για να δηλώσει εισόδημα ή να διεκδικήσει επιστροφή φόρου.
• Είστε κάτοικος αλλοδαπός στις Η.Π.Α. (με βάση τις ημέρες παρουσίας στις Ηνωμένες Πολιτείες) και υποβάλετε φορολογική δήλωση στις Η.Π.Α.
• Είστε εξαρτώμενο μέλος ή σύζυγος πολίτη των Η.Π.Α., κατοίκου αλλοδαπού ή κατόχου βίζας μη κατοίκου αλλοδαπού.

EIN έναντι ITIN για επιχειρήσεις

Οι επιχειρηματίες συχνά ρωτούν για τη σχέση μεταξύ ενός ITIN και ενός Αριθμού Αναγνώρισης Εργοδότη (EIN). Ένας EIN είναι ένας ομοσπονδιακός φορολογικός αριθμός που αποδίδεται σε επιχειρηματικές οντότητες, όπως LLC και εταιρείες, και χρησιμοποιείται για το άνοιγμα επιχειρηματικών τραπεζικών λογαριασμών, την πρόσληψη εργαζομένων και την υποβολή φορολογικών δηλώσεων επιχειρήσεων.

Εάν είστε αλλοδαπός κάτοικος που λειτουργεί επιχείρηση στις Η.Π.Α., ίσως αναρωτιέστε ποιον αριθμό πρέπει να χρησιμοποιήσετε.
* Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ITIN αντί για EIN; Σε ορισμένα προσωπικά χρηματοοικονομικά πλαίσια όπου ζητείται SSN, όπως το άνοιγμα προσωπικού τραπεζικού λογαριασμού, ένα ITIN μπορεί να γίνει αποδεκτό. Ωστόσο, για επιχειρηματικούς σκοπούς που απαιτούν αυστηρά EIN, όπως το άνοιγμα εταιρικού τραπεζικού λογαριασμού ή η μισθοδοσία μιας πολυμελούς LLC, το ITIN δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως υποκατάστατο.
* LLC ενός μέλους: Ακόμη και αν διαχειρίζεστε μια LLC ενός μέλους και δεν έχετε εργαζομένους στις Η.Π.Α., η απόκτηση ενός EIN είναι συνήθως απαραίτητη για να ανοίξετε τραπεζικό λογαριασμό επιχείρησης στις Η.Π.Α. και να διαχωρίσετε σωστά τα προσωπικά από τα επιχειρηματικά σας οικονομικά.

Πού μπορώ να βρω το ITIN μου;

Εάν έχετε ήδη λάβει ITIN αλλά έχετε χάσει τα σχετικά έγγραφα, μπορείτε να το βρείτε σε διάφορα σημεία:
* Σε προηγουμένως υποβληθείσες ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις.
* Σε αντίγραφο του εντύπου W-7 που καταθέσατε.
* Επικοινωνώντας απευθείας με το IRS στον δωρεάν αριθμό του ή επισκεπτόμενοι ένα τοπικό Κέντρο Εξυπηρέτησης Φορολογουμένων του IRS.
* Συμβουλευόμενοι τον φοροτεχνικό ή την λογιστική εταιρεία που σας βοήθησε με τις προηγούμενες δηλώσεις σας.

Λήγουν οι αριθμοί ITIN;

Ναι, τα ITIN μπορούν να λήξουν. Το IRS έχει εφαρμόσει πολιτικές λήξης για να διασφαλίσει την ακεραιότητα του προγράμματος ITIN.
* Αδράνεια: Εάν ένα ITIN δεν χρησιμοποιηθεί σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση τουλάχιστον μία φορά μέσα σε περίοδο τριών ετών, θα λήξει στις 31 Δεκεμβρίου του τρίτου συνεχόμενου έτους μη χρήσης.
* Ανανέωση: Εάν το ITIN σας λήξει και έχετε υποχρέωση υποβολής στην επόμενη φορολογική περίοδο, πρέπει να το ανανεώσετε υποβάλλοντας νέο έντυπο W-7 μαζί με τα απαιτούμενα δικαιολογητικά.

Πόσο χρόνο χρειάζεται για να λάβετε ITIN;

Οι χρόνοι επεξεργασίας μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με την εποχή του έτους. Γενικά, μπορείτε να αναμένετε ότι το IRS θα χρειαστεί περίπου 7 έως 11 εβδομάδες για να επεξεργαστεί την αίτησή σας και να ταχυδρομήσει την επιστολή χορήγησης ITIN. Είναι σημαντικό να υποβάλετε αίτηση πολύ πριν από τις καταληκτικές ημερομηνίες υποβολής φόρων, ώστε να λάβετε τον αριθμό σας εγκαίρως.

Αποποίηση ευθύνης: Το παρόν άρθρο παρέχεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν συνιστά νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντα να συμβουλεύεστε έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό ή το IRS για συγκεκριμένη καθοδήγηση σχετικά με την ατομική σας περίπτωση.