Wat is een ITIN? Een complete gids voor Individual Taxpayer Identification Numbers

De Internal Revenue Service (IRS) gebruikt verschillende soorten identificatienummers om personen en ondernemingen voor belastingdoeleinden te volgen. Hoewel de meeste Amerikaanse burgers bekend zijn met Social Security Numbers (SSN's) of Employer Identification Numbers (EIN's) voor bedrijven, is het Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) een ander belangrijk federaal belastingnummer dat een specifieke en cruciale rol vervult.

In deze uitgebreide gids leggen we uit wat een ITIN is, wie er een nodig heeft, hoe het verschilt van andere belastingnummers en hoe u er een kunt aanvragen.

Wat is een Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Een Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) is een uniek belastingverwerkingsnummer van negen cijfers dat door de IRS wordt uitgegeven. Het wordt specifiek toegekend aan personen die voor belastingdoeleinden een Amerikaans belastingidentificatienummer moeten hebben, maar die geen Social Security Number (SSN) hebben en daar ook geen recht op hebben via de Social Security Administration (SSA).

Meestal komen inwoners en niet-inwoners van de Verenigde Staten, evenals hun echtgenoten en afhankelijke gezinsleden, in aanmerking voor een ITIN. Het is belangrijk op te merken dat als u in aanmerking komt voor een SSN, de IRS u geen ITIN zal verstrekken.

Waarvoor wordt een ITIN gebruikt?

Het belangrijkste doel van een ITIN is belastingnaleving. Personen gebruiken ITIN's om hun inkomen bij de IRS aan te geven en belasting te betalen over inkomsten die binnen de Verenigde Staten worden gegenereerd. Dit omvat inkomen uit loondienst, beleggingen of het exploiteren van een bedrijf als een eenmanszaak of via een single-member LLC.

Hoewel een ITIN u helpt om aan uw federale belastingverplichtingen te voldoen, heeft het belangrijke beperkingen:
* Geen Social Security-uitkeringen: Een ITIN geeft geen toegang tot Social Security-uitkeringen of de Earned Income Tax Credit (EITC).
* Geen immigratiestatus: Het verandert uw immigratiestatus niet.
* Geen werkvergunning: Het dient niet als bewijs van uw recht om in de Verenigde Staten te werken.

Geeft een ITIN u toestemming om in de VS te werken?

Nee. Een ITIN geeft een persoon geen wettelijke toestemming om in de VS te werken. Een ITIN is uitsluitend een belastingverwerkingsnummer. Het is fundamenteel anders dan een Amerikaanse werkvergunning of een Employment Authorization Document (EAD).

Terwijl ITIN's door de IRS worden uitgegeven voor belastingdoeleinden, worden Employment Authorization Documents uitgegeven door United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) om werkvergunning te verlenen.

Hoe krijgt u een ITIN-nummer?

Om een ITIN van de IRS te verkrijgen, moet u een formeel aanvraagproces doorlopen en ondersteunende documenten indienen. Hieronder staat wat u nodig hebt:

• Formulier W-7: U moet IRS Form W-7 invullen, de "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Dit formulier moet volledig worden ingevuld.
• Federale belastingaangifte: Over het algemeen moet u uw originele, volledig ingevulde federale inkomstenbelastingaangifte toevoegen aan uw Form W-7-aanvraag.
• Bewijs van identiteit: U moet de IRS geldige documentatie verstrekken waaruit uw identiteit blijkt, zoals een geldig paspoort of een nationale identiteitskaart.
• Document voor buitenlandse status: De IRS vereist originele documenten of gewaarmerkte kopieën van de uitgevende instantie om uw buitenlandse status als inwoner of niet-inwoner te bewijzen. Een geldig paspoort voldoet vaak aan zowel de eisen voor identiteitsbewijs als voor bewijs van buitenlandse status.

Zodra u Form W-7 hebt ingevuld en alle benodigde documenten hebt verzameld, kunt u uw aanvraagpakket per post naar de IRS sturen, samenwerken met een door de IRS geautoriseerde Certifying Acceptance Agent (CAA), of een afspraak maken bij een aangewezen IRS Taxpayer Assistance Center.

Heb ik een ITIN nodig?

U hebt doorgaans een ITIN nodig als u een Amerikaanse belastingaangifte- of meldingsplicht hebt en niet in aanmerking komt voor een SSN. Veelvoorkomende situaties zijn:

• U bent een niet-inwonende vreemdeling die verplicht is een Amerikaanse belastingaangifte in te dienen om inkomen te melden of een belastingteruggave te claimen.
• U bent een inwonende vreemdeling in de VS (op basis van het aantal dagen dat u in de Verenigde Staten aanwezig bent) en dient een Amerikaanse belastingaangifte in.
• U bent een afhankelijke of echtgenoot van een Amerikaanse burger, inwonende vreemdeling of houder van een visum voor niet-inwonende vreemdeling.

EIN versus ITIN voor bedrijven

Ondernemers vragen vaak naar de relatie tussen een ITIN en een Employer Identification Number (EIN). Een EIN is een federaal belastingnummer dat wordt toegekend aan ondernemingen, zoals LLC's en vennootschappen, en wordt gebruikt voor het openen van zakelijke bankrekeningen, het aannemen van werknemers en het indienen van zakelijke belastingaangiften.

Als u als buitenlandse inwoner een bedrijf in de VS runt, vraagt u zich misschien af welk nummer u moet gebruiken.
* Kunt u een ITIN gebruiken in plaats van een EIN? In sommige persoonlijke financiële situaties waarin om een SSN wordt gevraagd, zoals het openen van een persoonlijke bankrekening, kan een ITIN worden geaccepteerd. Maar voor zakelijke doeleinden waarvoor strikt een EIN vereist is, zoals het openen van een zakelijke bankrekening of het uitvoeren van payroll voor een multi-member LLC, kan een ITIN niet als vervanging worden gebruikt.
* Single-member LLC's: Zelfs als u een single-member LLC hebt en geen Amerikaanse werknemers in dienst hebt, is het meestal nodig om een EIN aan te vragen om een Amerikaanse zakelijke bankrekening te openen en uw persoonlijke en zakelijke financiën goed gescheiden te houden.

Waar kan ik mijn ITIN vinden?

Als u al een ITIN hebt gekregen maar de documenten kwijt bent, kunt u het op verschillende plaatsen terugvinden:
* Op eerder ingediende federale belastingaangiften.
* Op een kopie van uw ingediende Form W-7.
* Door rechtstreeks contact op te nemen met de IRS via hun gratis telefoonnummer of door een lokaal IRS Taxpayer Assistance Center te bezoeken.
* Door contact op te nemen met de belastingadviseur of het accountantskantoor dat u heeft geholpen met uw eerdere aangiften.

Verlopen ITIN-nummers?

Ja, ITIN's kunnen verlopen. De IRS heeft vervalbeleid ingevoerd om de integriteit van het ITIN-programma te waarborgen.
* Inactiviteit: Als een ITIN niet minstens één keer in een periode van drie jaar wordt gebruikt op een federale belastingaangifte, verloopt het op 31 december van het derde opeenvolgende jaar waarin het niet is gebruikt.
* Verlenging: Als uw ITIN is verlopen en u in het komende belastingseizoen aangifteplicht hebt, moet u het vernieuwen door een nieuw Form W-7 in te dienen samen met de vereiste documentatie.

Hoe lang duurt het om een ITIN te krijgen?

De verwerkingstijd kan variëren afhankelijk van het moment in het jaar. Over het algemeen kunt u verwachten dat de IRS ongeveer 7 tot 11 weken nodig heeft om uw aanvraag te verwerken en uw ITIN-toekenningsbrief per post te sturen. Het is van cruciaal belang om ruim voor de deadlines voor belastingaangifte aan te vragen, zodat u uw nummer op tijd ontvangt.

Disclaimer: Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingprofessional of de IRS voor specifieke richtlijnen over uw persoonlijke situatie.