Vad är ett ITIN? En komplett guide till Individual Taxpayer Identification Numbers

Internal Revenue Service (IRS) använder flera typer av identifikationsnummer för att spåra individer och företag i skattesyfte. Medan de flesta amerikanska medborgare känner till Social Security Numbers (SSN) eller Employer Identification Numbers (EIN) för företag, är Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) ett annat viktigt federalt skatte-ID som fyller en särskild och väsentlig roll.

I den här omfattande guiden går vi igenom vad ett ITIN är, vem som behöver ett, hur det skiljer sig från andra skatte-ID:n och hur du ansöker om det.

Vad är ett Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Ett Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) är ett unikt skattenummer med nio siffror som utfärdas av IRS. Det tilldelas särskilt personer som måste ha ett amerikanskt skatteidentifikationsnummer för skatteändamål men som inte har, och inte är berättigade att få, ett Social Security Number (SSN) från Social Security Administration (SSA).

Vanligtvis omfattar de som kan få ett ITIN bosatta eller icke-bosatta utlänningar i USA, samt deras makar och anhöriga. Det är viktigt att notera att om du är berättigad till ett SSN kommer IRS inte att utfärda ett ITIN till dig.

Vad används ett ITIN till?

ITIN används i första hand för att uppfylla skattekrav. Personer använder ITIN för att rapportera sin inkomst till IRS och betala skatt på intäkter som genereras inom USA. Detta inkluderar inkomst från anställning, investeringar eller från att driva ett företag som en enskild näringsidkare eller genom ett single-member LLC.

Även om ett ITIN hjälper dig att uppfylla dina federala skatteförpliktelser har det tydliga begränsningar:
* Inga Social Security-förmåner: Ett ITIN ger inte tillgång till Social Security-förmåner eller Earned Income Tax Credit (EITC).
* Ingen immigrationsstatus: Det ändrar inte din immigrationsstatus.
* Ingen arbetstillåtelse: Det fungerar inte som bevis på din rätt att arbeta i USA.

Ger ett ITIN rätt att arbeta i USA?

Nej. Att ha ett ITIN ger inte en person rätt att arbeta lagligt i USA. Ett ITIN är strikt ett skattenummer. Det skiljer sig i grunden från ett amerikanskt arbetstillstånd eller ett Employment Authorization Document (EAD).

Medan ITIN utfärdas av IRS för skatteändamål, utfärdas Employment Authorization Documents av United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) för att ge arbetstillstånd.

Hur får man ett ITIN-nummer?

För att få ett ITIN från IRS måste du genomföra en formell ansökningsprocess och lämna in styrkande dokument. Här är en översikt över vad du behöver:

• Form W-7: Du måste fylla i IRS Form W-7, "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Formuläret måste fyllas i helt och hållet.
• Federal inkomstdeklaration: Vanligtvis måste du bifoga din originala, ifyllda federala inkomstdeklaration till din Form W-7-ansökan.
• Identitetsbevis: Du måste ge IRS giltiga dokument som styrker din identitet, till exempel ett giltigt pass eller ett nationellt identitetskort.
• Dokument som styrker utländsk status: IRS kräver originalhandlingar eller bestyrkta kopior från utfärdande myndighet för att bevisa din utländska status som bosatt eller icke-bosatt utlänning. Ett giltigt pass uppfyller ofta både kravet på identitetsbevis och utländsk status.

När du har fyllt i Form W-7 och samlat alla nödvändiga dokument kan du skicka in din ansökningspaket till IRS, samarbeta med en IRS-auktoriserad Certifying Acceptance Agent (CAA) eller boka tid på ett utsett IRS Taxpayer Assistance Center.

Behöver jag ett ITIN?

Du behöver vanligtvis ett ITIN om du har ett amerikanskt skatte- eller rapporteringskrav och inte kvalificerar dig för ett SSN. Vanliga situationer är:

• Du är en icke-bosatt utlänning som måste lämna in en amerikansk deklaration för att redovisa inkomst eller begära skatteåterbäring.
• Du är en bosatt utlänning i USA (baserat på antal dagar du varit närvarande i USA) och lämnar in en amerikansk deklaration.
• Du är en beroende eller make/maka till en amerikansk medborgare, bosatt utlänning eller innehavare av ett visum för icke-bosatt utlänning.

EIN jämfört med ITIN för företag

Entreprenörer frågar ofta om förhållandet mellan ett ITIN och ett Employer Identification Number (EIN). Ett EIN är ett federalt skatte-ID som tilldelas företagsenheter, såsom LLC:er och aktiebolag, och används för att öppna företagsbankkonton, anställa personal och lämna in företagets skattedeklarationer.

Om du är bosatt utomlands och driver ett företag i USA kan du undra vilket nummer du ska använda.
* Kan du använda ett ITIN i stället för ett EIN? I vissa personliga finansiella sammanhang där ett SSN efterfrågas, till exempel för att öppna ett personligt bankkonto, kan ett ITIN accepteras. Men för affärsändamål som strikt kräver ett EIN, till exempel att öppna ett företagsbankkonto eller hantera lön för ett multi-member LLC, kan ett ITIN inte användas som ersättning.
* Single-Member LLC: Även om du driver ett single-member LLC och inte har anställda i USA är det vanligtvis nödvändigt att skaffa ett EIN för att öppna ett amerikanskt företagsbankkonto och hålla dina privata och företagsrelaterade finanser tydligt åtskilda.

Var hittar jag mitt ITIN?

Om du redan har fått ett ITIN men har tappat bort handlingarna kan du hitta det på flera ställen:
* På tidigare inlämnade federala deklarationer.
* På en kopia av din inlämnade Form W-7.
* Genom att kontakta IRS direkt via deras avgiftsfria nummer eller genom att besöka ett lokalt IRS Taxpayer Assistance Center.
* Genom att kontakta den skatterådgivare eller redovisningsbyrå som hjälpte dig med tidigare deklarationer.

Går ITIN-nummer ut?

Ja, ITIN kan upphöra att gälla. IRS har infört regler för utgång för att säkerställa programmets integritet.
* Inaktivitet: Om ett ITIN inte används i en federal deklaration minst en gång under en treårsperiod upphör det att gälla den 31 december det tredje året i följd utan användning.
* Förnyelse: Om ditt ITIN har gått ut och du har en deklarationsskyldighet inför kommande skattesäsong måste du förnya det genom att lämna in en ny Form W-7 tillsammans med de dokument som krävs.

Hur lång tid tar det att få ett ITIN?

Handläggningstiderna kan variera beroende på tid på året. Generellt kan du räkna med att IRS behöver cirka 7 till 11 veckor för att behandla din ansökan och skicka ditt brev om tilldelning av ITIN. Det är viktigt att ansöka i god tid före eventuella deklarationsdeadlines så att du får ditt nummer i tid.

Disclaimer: Denna artikel är endast avsedd som information och utgör inte juridisk eller skatterådgivning. Rådgör alltid med en kvalificerad skattespecialist eller IRS för specifik vägledning om din individuella situation.