Co je ITIN? Kompletní průvodce identifikačními čísly daňového poplatníka pro jednotlivce

Internal Revenue Service (IRS) používá k daňovým účelům několik typů identifikačních čísel pro jednotlivce i firmy. Zatímco většina občanů USA zná číslo Social Security Number (SSN) nebo Employer Identification Number (EIN) pro firmy, Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) je dalším důležitým federálním daňovým identifikátorem, který plní specifickou a zásadní roli.

V tomto komplexním průvodci si vysvětlíme, co je ITIN, kdo ho potřebuje, jak se liší od jiných daňových identifikátorů a jak o něj můžete požádat.

Co je Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) je jedinečné devítimístné číslo pro zpracování daní, které vydává IRS. Je určeno osobám, které musí mít americké daňové identifikační číslo pro daňové účely, ale nemají Social Security Number (SSN) a nejsou oprávněny jej získat od Social Security Administration (SSA).

Mezi osoby, které mají na ITIN obvykle nárok, patří rezidenti nebo nerezidenti USA, stejně jako jejich manželé či manželky a nezaopatřené osoby. Je důležité poznamenat, že pokud máte nárok na SSN, IRS vám ITIN nevydá.

K čemu se ITIN používá?

Hlavním účelem ITIN je daňová compliance. Jednotlivci používají ITIN k vykazování svých příjmů IRS a k placení daní z výdělků získaných ve Spojených státech. To zahrnuje příjmy z pracovního poměru, investic nebo z podnikání jako samostatně výdělečně činná osoba či prostřednictvím single-member LLC.

ITIN vám sice umožňuje splnit federální daňové povinnosti, ale má významná omezení:
* Žádné dávky Social Security: ITIN nezajišťuje přístup k dávkám Social Security ani k Earned Income Tax Credit (EITC).
* Žádný imigrační status: Nemění váš imigrační status.
* Žádné oprávnění k práci: Nepředstavuje doklad opravňující vás pracovat ve Spojených státech.

Umožňuje ITIN pracovat v USA?

Ne. Samotné ITIN neopravňuje jednotlivce k legální práci v USA. ITIN je výhradně číslo pro daňové zpracování. Zásadně se liší od pracovního povolení USA nebo Employment Authorization Document (EAD).

Zatímco ITIN vydává IRS pro daňové účely, Employment Authorization Document vydává United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) a uděluje oprávnění k práci.

Jak získat číslo ITIN

Pro získání ITIN od IRS musíte absolvovat formální proces podání žádosti a doložit podpůrné dokumenty. Zde je přehled toho, co budete potřebovat:

• Formulář W-7: Musíte vyplnit formulář IRS W-7, tedy „Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number“. Formulář musí být vyplněn v plném rozsahu.
• Federální daňové přiznání: Obvykle je třeba k žádosti na formuláři W-7 přiložit původní vyplněné federální daňové přiznání.
• Doklad totožnosti: Musíte IRS předložit platné dokumenty prokazující vaši totožnost, například platný pas nebo národní identifikační kartu.
• Doklad o zahraničním statusu: IRS vyžaduje originály dokumentů nebo ověřené kopie od vydávající instituce, které prokážou váš zahraniční status jako rezidenta nebo nerezidenta. Platný pas často splňuje požadavky jak na doklad totožnosti, tak na doklad o zahraničním statusu.

Jakmile vyplníte formulář W-7 a shromáždíte všechny potřebné dokumenty, můžete svou žádost zaslat poštou IRS, spolupracovat s Certifying Acceptance Agent (CAA) autorizovaným IRS nebo si domluvit schůzku na určeném IRS Taxpayer Assistance Center.

Potřebuji ITIN?

ITIN obvykle potřebujete, pokud máte povinnost podat daňové přiznání nebo jiné daňové hlášení v USA a nesplňujete podmínky pro získání SSN. Mezi běžné situace patří:

• Jste nerezidentní cizinec, který musí podat americké daňové přiznání, aby vykázal příjem nebo uplatnil nárok na daňovou refundaci.
• Jste rezidentní cizinec v USA (na základě počtu dní strávených ve Spojených státech) a podáváte americké daňové přiznání.
• Jste nezaopatřená osoba nebo manžel či manželka občana USA, rezidentního cizince nebo držitele víza jako nerezidentní cizinec.

EIN vs. ITIN pro podnikání

Podnikatelé se často ptají na vztah mezi ITIN a Employer Identification Number (EIN). EIN je federální daňové číslo přiřazené podnikatelským subjektům, například LLC a korporacím, a používá se pro otevření firemních bankovních účtů, zaměstnávání pracovníků a podávání firemních daňových přiznání.

Pokud jste zahraniční rezident a provozujete podnikání v USA, možná si kladete otázku, které číslo použít.
* Můžete použít ITIN místo EIN? V některých osobních finančních situacích, kde je požadováno SSN, může být ITIN akceptováno, například při otevření osobního bankovního účtu. Pro podnikatelské účely, které výslovně vyžadují EIN, však ITIN nelze použít jako náhradu, například při otevření firemního bankovního účtu nebo vedení mzdové agendy vícečlenné LLC.
* Single-member LLC: I když provozujete single-member LLC a nemáte zaměstnance v USA, získání EIN je obvykle nezbytné pro otevření amerického firemního bankovního účtu a pro správné oddělení osobních a firemních financí.

Kde najdu své ITIN?

Pokud vám již bylo ITIN přiděleno, ale ztratili jste dokumentaci, můžete ho najít na několika místech:
* Na dříve podaných federálních daňových přiznáních.
* Na kopii podaného formuláře W-7.
* Po kontaktování IRS přímo na jejich bezplatné telefonní lince nebo při návštěvě místního IRS Taxpayer Assistance Center.
* U daňového poradce nebo účetní firmy, která vám pomáhala s předchozími podáními.

Mají ITIN čísla platnost omezenou v čase?

Ano, ITIN mohou vypršet. IRS zavedl pravidla expirace, aby zajistil integritu programu ITIN.
* Neaktivita: Pokud ITIN není použito v federálním daňovém přiznání alespoň jednou během tříletého období, vyprší 31. prosince třetího po sobě jdoucího roku nevyužití.
* Obnovení: Pokud vaše ITIN vypršelo a v nadcházející daňové sezóně máte povinnost podat přiznání, musíte jej obnovit podáním nového formuláře W-7 spolu s požadovanou dokumentací.

Jak dlouho trvá získání ITIN?

Doba zpracování se může lišit podle období v roce. Obecně lze očekávat, že IRS zpracuje vaši žádost a zašle dopis o přidělení ITIN přibližně za 7 až 11 týdnů. Je důležité podat žádost s dostatečným předstihem před daňovými termíny, abyste číslo obdrželi včas.

Upozornění: Tento článek slouží pouze pro informační účely a nepředstavuje právní ani daňové poradenství. Vždy se obraťte na kvalifikovaného daňového odborníka nebo přímo na IRS ohledně konkrétních pokynů pro vaši situaci.