O que é um ITIN? Um guia completo sobre o Individual Taxpayer Identification Number

O Internal Revenue Service (IRS) utiliza vários tipos de números de identificação para acompanhar pessoas e empresas para fins fiscais. Embora a maioria dos cidadãos dos EUA esteja familiarizada com os Social Security Numbers (SSNs) ou os Employer Identification Numbers (EINs) para empresas, o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) é outro número fiscal federal importante que cumpre uma função específica e essencial.

Neste guia completo, vamos explicar o que é um ITIN, quem precisa dele, como ele difere de outros números de identificação fiscal e como você pode solicitá-lo.

O que é um Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

O Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) é um número único de nove dígitos usado para processamento tributário, emitido pelo IRS. Ele é atribuído especificamente a pessoas que precisam ter um número de identificação fiscal dos EUA para fins tributários, mas que não possuem e não são elegíveis para obter um Social Security Number (SSN) junto à Social Security Administration (SSA).

Normalmente, podem se qualificar para um ITIN residentes ou não residentes estrangeiros nos Estados Unidos, bem como seus cônjuges e dependentes. É importante observar que, se você for elegível para um SSN, o IRS não emitirá um ITIN para você.

Para que um ITIN é usado?

A finalidade principal de um ITIN é a conformidade fiscal. As pessoas usam ITINs para declarar sua renda ao IRS e pagar impostos sobre ganhos gerados dentro dos Estados Unidos. Isso inclui renda obtida por meio de emprego, investimentos ou pela operação de uma empresa como empresário individual ou por meio de uma LLC de membro único.

Embora um ITIN permita cumprir suas obrigações fiscais federais, ele tem limitações importantes:
* Sem benefícios da Previdência Social: um ITIN não dá acesso a benefícios da Previdência Social nem ao Earned Income Tax Credit (EITC).
* Sem status de imigração: ele não altera seu status imigratório.
* Sem autorização de trabalho: ele não serve como prova do seu direito de trabalhar nos Estados Unidos.

Um ITIN permite trabalhar nos EUA?

Não. Ter um ITIN não autoriza uma pessoa a trabalhar legalmente nos EUA. Um ITIN é estritamente um número de processamento tributário. Ele é fundamentalmente diferente de uma autorização de trabalho dos EUA ou de um Employment Authorization Document (EAD).

Enquanto os ITINs são emitidos pelo IRS para fins fiscais, os Employment Authorization Documents são emitidos pelo United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) para conceder autorização de trabalho.

Como obter um número ITIN

Para obter um ITIN do IRS, você precisa concluir um processo formal de solicitação e enviar documentos comprobatórios. Veja o que você precisará:

• Formulário W-7: você deve preencher o Form W-7 do IRS, o "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Esse formulário deve ser preenchido integralmente.
• Declaração de imposto federal: em geral, você deve anexar sua declaração original e completa de imposto de renda federal ao Form W-7.
• Comprovante de identidade: você deve fornecer ao IRS documentos válidos que comprovem sua identidade (como um passaporte válido ou um documento nacional de identificação).
• Documento de status estrangeiro: o IRS exige documentos originais ou cópias certificadas pela agência emissora para comprovar seu status estrangeiro como residente ou não residente estrangeiro. Um passaporte válido muitas vezes atende simultaneamente aos requisitos de identidade e status estrangeiro.

Depois de preencher o Form W-7 e reunir todos os documentos necessários, você pode enviar seu pacote de solicitação ao IRS pelo correio, trabalhar com um Certifying Acceptance Agent (CAA) autorizado pelo IRS ou agendar uma visita em um Taxpayer Assistance Center designado do IRS.

Eu preciso de um ITIN?

Em geral, você precisa de um ITIN se tiver uma obrigação de declaração ou reporte fiscal nos EUA e não se qualificar para um SSN. Situações comuns incluem:

• Você é um nonresident alien obrigado a apresentar uma declaração de imposto dos EUA para informar renda ou solicitar restituição de imposto.
• Você é um resident alien dos EUA (com base nos dias de presença nos Estados Unidos) e está apresentando uma declaração de imposto dos EUA.
• Você é dependente ou cônjuge de um cidadão dos EUA, de um resident alien ou de um titular de visto nonresident alien.

EIN vs. ITIN para empresas

Empreendedores frequentemente perguntam sobre a relação entre um ITIN e um Employer Identification Number (EIN). Um EIN é um número de identificação fiscal federal atribuído a entidades empresariais, como LLCs e corporações, usado para abrir contas bancárias empresariais, contratar funcionários e apresentar declarações fiscais empresariais.

Se você for um residente estrangeiro operando um negócio nos EUA, talvez se pergunte qual número usar.
* É possível usar um ITIN no lugar de um EIN? Em alguns contextos financeiros pessoais em que um SSN é solicitado, como a abertura de uma conta bancária pessoal, um ITIN pode ser aceito. No entanto, para finalidades empresariais que exijam estritamente um EIN, como abrir uma conta bancária empresarial de uma corporação ou processar a folha de pagamento de uma LLC com vários sócios, um ITIN não pode ser usado como substituto.
* Single-Member LLCs: mesmo que você opere uma LLC de membro único e não tenha funcionários nos EUA, obter um EIN geralmente é necessário para abrir uma conta bancária empresarial nos EUA e separar adequadamente suas finanças pessoais e empresariais.

Onde posso encontrar meu ITIN?

Se você já recebeu um ITIN, mas perdeu a documentação, pode encontrá-lo em რამდენიმე lugares:
* Em declarações de imposto federal apresentadas anteriormente.
* Em uma cópia do seu Form W-7 enviado.
* Entrando em contato diretamente com o IRS pelo número gratuito ou visitando um Taxpayer Assistance Center local do IRS.
* Consultando o preparador de impostos ou a empresa de contabilidade que ajudou em suas declarações anteriores.

Os números ITIN expiram?

Sim, os ITINs podem expirar. O IRS implementou políticas de expiração para garantir a integridade do programa ITIN.
* Inatividade: se um ITIN não for usado em uma declaração de imposto federal ao menos uma vez durante um período de três anos, ele expirará em 31 de dezembro do terceiro ano consecutivo sem uso.
* Renovação: se o seu ITIN expirar e você tiver uma obrigação de declaração na próxima temporada de impostos, será necessário renová-lo enviando um novo Form W-7 junto com a documentação exigida.

Quanto tempo leva para obter um ITIN?

Os prazos de processamento podem variar conforme a época do ano. Em geral, você pode esperar que o IRS leve cerca de 7 a 11 semanas para processar sua solicitação e enviar por correio a carta de atribuição do ITIN. É crucial solicitar com bastante antecedência de qualquer prazo de entrega da declaração para garantir que você receba seu número a tempo.

Aviso: este artigo é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico ou tributário. Consulte sempre um profissional qualificado da área tributária ou o IRS para orientações específicas sobre a sua situação individual.