Qu’est-ce qu’un ITIN? Guide complet des numéros d’identification fiscale individuels

L’Internal Revenue Service (IRS) utilise plusieurs types de numéros d’identification pour suivre les particuliers et les entreprises à des fins fiscales. Bien que la plupart des citoyens américains connaissent les numéros de sécurité sociale (SSN) ou les numéros d’identification d’employeur (EIN) pour les entreprises, le numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) est un autre numéro fiscal fédéral essentiel qui joue un rôle précis et important.

Dans ce guide complet, nous verrons ce qu’est un ITIN, qui en a besoin, en quoi il diffère des autres numéros fiscaux et comment vous pouvez en faire la demande.

Qu’est-ce qu’un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN)?

Un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) est un numéro de traitement fiscal unique à neuf chiffres délivré par l’IRS. Il est attribué aux personnes qui doivent avoir un numéro d’identification fiscale américain à des fins fiscales, mais qui n’ont pas de numéro de sécurité sociale (SSN) et ne sont pas admissibles à en obtenir un auprès de la Social Security Administration (SSA).

En général, les personnes admissibles à un ITIN comprennent les étrangers résidents ou non-résidents aux États-Unis, ainsi que leur conjoint et leurs personnes à charge. Il est important de noter que si vous êtes admissible à un SSN, l’IRS ne vous délivrera pas d’ITIN.

À quoi sert un ITIN?

L’objectif principal d’un ITIN est la conformité fiscale. Les particuliers utilisent les ITIN pour déclarer leurs revenus à l’IRS et payer les impôts sur les revenus générés aux États-Unis. Cela comprend les revenus gagnés par l’emploi, les placements ou l’exploitation d’une entreprise en tant qu’entrepreneur individuel ou par l’entremise d’une LLC à membre unique.

Même si un ITIN vous permet de respecter vos obligations fiscales fédérales, il comporte des limites importantes :
* Aucun avantage de Sécurité sociale : Un ITIN ne donne pas accès aux prestations de Sécurité sociale ni au crédit d’impôt pour revenu gagné (EITC).
* Aucun statut d’immigration : Il ne modifie pas votre statut d’immigration.
* Aucune autorisation de travail : Il ne constitue pas une preuve de votre droit de travailler aux États-Unis.

Un ITIN vous permet-il de travailler aux États-Unis?

Non. Le fait d’avoir un ITIN n’autorise pas une personne à travailler légalement aux États-Unis. Un ITIN est strictement un numéro de traitement fiscal. Il est fondamentalement différent d’un permis de travail américain ou d’un document d’autorisation d’emploi (EAD).

Alors que les ITIN sont délivrés par l’IRS à des fins fiscales, les documents d’autorisation d’emploi sont délivrés par les United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) pour accorder l’autorisation de travailler.

Comment obtenir un numéro ITIN

Pour obtenir un ITIN auprès de l’IRS, vous devez suivre une procédure de demande officielle et soumettre des documents justificatifs. Voici ce qu’il vous faudra :

• Formulaire W-7 : Vous devez remplir le formulaire W-7 de l’IRS, intitulé « Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number ». Ce formulaire doit être rempli au complet.
• Déclaration de revenus fédérale : En général, vous devez joindre votre déclaration de revenus fédérale originale et complète à votre demande W-7.
• Preuve d’identité : Vous devez fournir à l’IRS des documents valides établissant votre identité, comme un passeport valide ou une carte d’identité nationale.
• Document attestant du statut étranger : L’IRS exige des documents originaux ou des copies certifiées conformes par l’organisme émetteur pour prouver votre statut d’étranger résident ou non-résident. Un passeport valide répond souvent aux exigences de preuve d’identité et de statut étranger.

Une fois le formulaire W-7 rempli et tous les documents nécessaires réunis, vous pouvez envoyer votre dossier par la poste à l’IRS, travailler avec un Agent d’acceptation certifié (CAA) autorisé par l’IRS ou prendre rendez-vous dans un centre d’assistance aux contribuables de l’IRS désigné.

Ai-je besoin d’un ITIN?

Vous avez généralement besoin d’un ITIN si vous avez une obligation de production ou de déclaration fiscale aux États-Unis et que vous n’êtes pas admissible à un SSN. Les cas courants comprennent :

• Vous êtes un étranger non-résident qui doit produire une déclaration de revenus américaine pour déclarer des revenus ou demander un remboursement d’impôt.
• Vous êtes un étranger résident aux États-Unis (selon le nombre de jours de présence aux États-Unis) et vous produisez une déclaration de revenus américaine.
• Vous êtes une personne à charge ou le conjoint d’un citoyen américain, d’un étranger résident ou du titulaire d’un visa d’étranger non-résident.

EIN contre ITIN pour une entreprise

Les entrepreneurs se demandent souvent quel est le lien entre un ITIN et un numéro d’identification d’employeur (EIN). Un EIN est un numéro d’identification fiscale fédéral attribué aux entités commerciales, comme les LLC et les sociétés par actions, et il sert à ouvrir des comptes bancaires d’entreprise, à embaucher des employés et à produire des déclarations fiscales d’entreprise.

Si vous êtes un résident étranger exploitant une entreprise aux États-Unis, vous vous demandez peut-être lequel de ces numéros utiliser.
* Pouvez-vous utiliser un ITIN à la place d’un EIN? Dans certains contextes financiers personnels où un SSN est demandé, comme l’ouverture d’un compte bancaire personnel, un ITIN peut être accepté. Toutefois, pour les besoins d’affaires qui exigent strictement un EIN, comme l’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise ou la gestion de la paie d’une LLC à plusieurs membres, un ITIN ne peut pas être utilisé comme substitut.
* LLC à membre unique : Même si vous exploitez une LLC à membre unique et que vous n’avez pas d’employés aux États-Unis, l’obtention d’un EIN est généralement nécessaire pour ouvrir un compte bancaire d’entreprise américain et séparer correctement vos finances personnelles et professionnelles.

Où puis-je trouver mon ITIN?

Si un ITIN vous a déjà été attribué, mais que vous avez perdu les documents, vous pouvez le retrouver à plusieurs endroits :
* Sur les déclarations de revenus fédérales déjà produites.
* Sur une copie du formulaire W-7 soumis.
* En communiquant directement avec l’IRS par téléphone sans frais ou en visitant un centre d’assistance aux contribuables de l’IRS local.
* En consultant le préparateur de déclarations ou le cabinet comptable qui vous a aidé pour vos déclarations précédentes.

Les numéros ITIN expirent-ils?

Oui, les ITIN peuvent expirer. L’IRS a mis en place des politiques d’expiration pour assurer l’intégrité du programme ITIN.
* Inactivité : Si un ITIN n’est pas utilisé sur une déclaration de revenus fédérale au moins une fois au cours d’une période de trois ans, il expirera le 31 décembre de la troisième année consécutive sans utilisation.
* Renouvellement : Si votre ITIN a expiré et que vous avez une obligation de production pour une prochaine saison fiscale, vous devez le renouveler en soumettant un nouveau formulaire W-7 accompagné des documents requis.

Combien de temps faut-il pour obtenir un ITIN?

Les délais de traitement peuvent varier selon la période de l’année. En général, l’IRS prend environ 7 à 11 semaines pour traiter votre demande et envoyer par la poste la lettre d’attribution de votre ITIN. Il est essentiel de présenter votre demande bien avant toute date limite de production afin de vous assurer de recevoir votre numéro à temps.

Avis de non-responsabilité : Cet article est fourni à titre informatif seulement et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Consultez toujours un fiscaliste qualifié ou l’IRS pour obtenir des conseils adaptés à votre situation particulière.