Betalar LLC:er egenavgiftsskatt? En guide för LLC-ägare

Att starta en LLC är ofta ett klokt steg för grundare som vill ha en flexibel företagsform och en tydlig juridisk åtskillnad mellan privata och affärsmässiga angelägenheter. Men när verksamheten börjar generera intäkter dyker en skattefråga snabbt upp: betalar LLC:er egenavgiftsskatt?

Det korta svaret är ja, i många fall gör LLC:ns ägare det. Det exakta utfallet beror på hur LLC:en beskattas, vem som äger den och vilken typ av inkomster verksamheten har. Att förstå reglerna tidigt kan hjälpa dig att undvika överraskningar, planera beräknade skattebetalningar och fatta bättre beslut om huruvida ett val av S corporation kan vara lämpligt längre fram.

Snabbt svar: vem betalar egentligen skatten?

En LLC är en juridisk enhet som bildas enligt delstatlig rätt, men för federala skatteändamål beskattas den inte alltid som en egen separat enhet. IRS behandlar vanligtvis en LLC på ett av tre sätt:

• Som en disregarded entity om den har en ägare och inte har valt bolagsbeskattning
• Som ett partnership om den har två eller flera ägare och inte har valt bolagsbeskattning
• Som ett bolag om den lämnar in korrekt val till IRS

Den klassificeringen spelar roll eftersom egenavgiftsskatt vanligtvis gäller de personer som tjänar verksamhetsinkomsten, inte själva LLC-beteckningen.

Om du aktivt driver verksamheten och inkomsten förs vidare till dig, kan den inkomsten bli föremål för egenavgiftsskatt.

Vad egenavgiftsskatt täcker

Egenavgiftsskatt är den skatt egenföretagare betalar för att finansiera Social Security och Medicare. IRS anger att skattesatsen för egenavgiftsskatt är 15,3 %.

Den satsen består av:

• 12,4 % för Social Security
• 2,9 % för Medicare

I allmänhet använder du Schedule SE för att beräkna skatten om du är egenföretagare. IRS noterar också att du kan dra av den arbetsgivarjämförbara delen av egenavgiftsskatten när du beräknar justerad bruttoinkomst, vilket kan minska din inkomstskatt.

Ett praktiskt sätt att tänka på det är detta: anställda delar dessa löneskatter med sin arbetsgivare, medan egenföretagare i regel betalar båda delarna själva.

När en LLC-ägare är skyldig att betala egenavgiftsskatt

För de flesta aktiva företagare behandlas LLC-inkomst som egenföretagarinkomst och omfattas därför av egenavgiftsskatt. Detaljerna beror på LLC-strukturen.

LLC med en ägare

En LLC med en ägare behandlas vanligtvis som en disregarded entity för inkomstskatteändamål om den inte har valt bolagsbeskattning. Enkelt uttryckt ser IRS oftast igenom LLC:en och beskattar ägaren direkt.

Om ägaren är en fysisk person och LLC:en bedriver näringsverksamhet, rapporteras verksamhetsinkomsten vanligtvis i ägarens privata deklaration och omfattas normalt av egenavgiftsskatt på samma sätt som en enskild firma.

Det innebär att bildandet av en LLC i sig inte eliminerar egenavgiftsskatt.

LLC med flera ägare

En inhemsk LLC med två eller flera medlemmar behandlas i allmänhet som ett partnership för federala skatteändamål om den inte väljer att beskattas som ett bolag. Inkomsten förs vanligtvis vidare till medlemmarna, och varje medlem redovisar sin andel i sin egen deklaration.

Om en medlem är aktivt involverad i verksamheten kan dennes andel av verksamhetens intäkter omfattas av egenavgiftsskatt. Partnership-beskattning kan också skapa ytterligare komplexitet eftersom olika inkomstposter kan behandlas olika beroende på hur partnershipet är uppbyggt och vad medlemmen faktiskt får.

LLC:er som beskattas som bolag

En LLC kan välja att beskattas som ett C corporation eller, om den är kvalificerad, som ett S corporation. Det valet ändrar hur företagets inkomster beskattas.

Om en LLC beskattas som ett bolag omfattas ägarna inte automatiskt av egenavgiftsskatt på all verksamhetsvinst på samma sätt som vid genomströmningsbeskattning. Ersättning som betalas till en ägare som också är anställd kan dock fortfarande omfattas av löneskatter, och verksamheten måste följa bolagsskatte-regler.

Varför bildandet av en LLC inte automatiskt stoppar egenavgiftsskatt

Det här är den största missuppfattningen bland nya grundare.

En LLC kan ge ansvarsskydd och en mer flexibel företagsform, men den skapar inte automatiskt en skattelättnad från egenavgiftsskatt. Om IRS behandlar verksamheten som en genomströmningsenhet och ägaren är väsentligt involverad i verksamheten, förblir verksamhetsinkomsten ofta föremål för egenavgiftsskatt.

Det avgörande är inte etiketten enligt delstatsrätten. Det avgörande är hur IRS klassificerar enheten och hur ägaren betalas.

Hur mycket egenavgiftsskatt betalar du?

Beloppet beror på din nettoinkomst, inte bara på din bruttoomsättning.

I allmänhet beräknas egenavgiftsskatt på nettoinkomst från egen verksamhet efter att affärskostnader har dragits av. Det betyder att din vinst är viktigare än din totala försäljning.

Ett enkelt exempel:

• Företagsintäkter: 100 000 USD
• Vanliga affärskostnader: 40 000 USD
• Nettovinst: 60 000 USD

Egenavgiftsskatten beräknas på vinsten på 60 000 USD, inte på hela omsättningen på 100 000 USD.

IRS använder också en formel som utgår från 92,35 % av nettoinkomsten när skattebasen beräknas. Den justeringen speglar att egenföretagare betalar både arbetsgivarens och arbetstagarens del av löneskatterna.

När du måste lämna in Schedule SE

IRS säger att du i allmänhet måste lämna in Schedule SE om din nettoinkomst från egen verksamhet är 400 USD eller mer.

Du kan också behöva lämna in Schedule SE om du har viss inkomst som kyrkoanställd. För de flesta LLC-ägare är tröskeln på 400 USD i nettoinkomst den viktigaste regeln.

Även om du hade en liten mängd egenföretagarinkomst kan det vara värt att noggrant granska din deklarationsskyldighet. Om Schedule SE missas kan det skapa följdproblem med beräknade skatter och din privata deklaration.

Inkomst som kan eller inte kan omfattas av egenavgiftsskatt

Inte varje dollar som är kopplad till en LLC behandlas på samma sätt.

Inkomst som vanligtvis omfattas av egenavgiftsskatt inkluderar:

• Aktiv verksamhetsvinst från en LLC med en ägare
• En medlems andel av aktiv partnershipinkomst i många fall
• Guaranteed payments till partners
• Ägarsersättning som enligt tillämpliga skatteregler behandlas som egenföretagarinkomst

Inkomst som i vissa situationer kan ligga utanför egenavgiftsskatt inkluderar:

• Löner som betalas till en ägare som också är en verklig anställd i ett bolag
• Vissa investeringsliknande eller passiva poster, beroende på omständigheter och enhetsklassificering
• Inkomst som skatterätten uttryckligen undantar

Det är här företagsstrukturen spelar roll. Skillnaden mellan aktiv inkomst, lön, guaranteed payments och utdelningar kan påverka skatteutfallet väsentligt.

Kan ett val av S corporation minska egenavgiftsskatten?

Ibland, ja.

Ett val av S corporation kan minska exponeringen för egenavgiftsskatt för vissa företagare eftersom inte all vinst behandlas på samma sätt som egenföretagarinkomst. I ett S corporation förväntas ägare som också arbetar i företaget i regel betala sig själva en rimlig lön, som omfattas av löneskatter. Ytterligare utdelningar kan däremot vara fria från egenavgiftsskatt på samma sätt.

Det sagt är ett S corporation-val inte en universallösning.

Det kan medföra:

• Krav på löneadministration
• Mer komplexa skattedeklarationer
• Efterlevnadskrav på delstatsnivå
• IRS-granskning av vad som utgör rimlig ersättning

För rätt verksamhet kan skattebesparingen vara betydande. För fel verksamhet kan den ökade administrativa bördan överväga fördelen.

När en LLC-ägare bör överväga beräknade skatter

Egenavgiftsskatt betalas vanligtvis under året, inte bara vid deklarationstillfället.

Om du förväntar dig att vara skyldig tillräckligt mycket skatt kan du behöva göra kvartalsvisa beräknade skattebetalningar. Det kan hjälpa dig att undvika underbetalningsavgifter och stora oväntade restskatter när du lämnar in din deklaration.

En bra tumregel är att gå igenom din förväntade nettovinst varje kvartal och avsätta pengar för:

• Inkomstskatt
• Egenavgiftsskatt
• Delstatlig skatt, om tillämpligt

Eftersom LLC-ägare ofta inte har skatteavdrag på affärsinkomster på samma sätt som anställda, är beräknade betalningar särskilt viktiga.

Vanliga misstag som LLC-ägare gör

Många skatteproblem börjar med antaganden som går att undvika. Vanliga misstag är:

• Att tro att bildandet av en LLC automatiskt eliminerar egenavgiftsskatt
• Att blanda ihop bruttoomsättning med skattepliktig nettoinkomst
• Att glömma att avsätta pengar för kvartalsvisa betalningar
• Att anta att all LLC-inkomst behandlas på samma sätt
• Att välja ett S corporation-val utan att förstå den löpande administrativa bördan
• Att inte skilja mellan affärs- och privata bokföringsunderlag

God bokföring är inte valfri här. Korrekta register stöder deklarationen, hjälper till att uppskatta kvartalsvisa skyldigheter och gör det lättare att försvara dina ställningstaganden om IRS någon gång ställer frågor.

Hur Zenind kan hjälpa LLC-ägare att hålla ordning

Skatteplanering blir enklare när verksamheten är rätt uppsatt från början.

Zenind hjälper entreprenörer att bilda och upprätthålla sina LLC:er med den compliance-support de behöver för att hålla ordning när verksamheten växer. Från bildande till löpande påminnelser om efterlevnad kan en välordnad företagsgrund göra skattesäsongen mindre stressig och hjälpa dig att hålla ordning på dina register.

Det spelar roll eftersom egenavgiftsskatt bara är en del av helheten. Om din LLC är korrekt bildad, löpande administrerad och dokumenterad blir det mycket enklare att arbeta med din revisor eller skatterådgivare kring den bästa deklarationsstrategin.

Praktiska slutsatser

Om du bara kommer ihåg några få saker, låt det vara dessa:

• En LLC undviker inte automatiskt egenavgiftsskatt
• LLC:er med en ägare och aktiv verksamhetsinkomst omfattas ofta av egenavgiftsskatt
• LLC:er med flera ägare för över inkomsten till ägarna, som i många fall kan vara skyldiga egenavgiftsskatt på aktiv inkomst
• IRS anger för närvarande att skattesatsen för egenavgiftsskatt är 15,3 %
• Nettoinkomst på 400 USD eller mer kan utlösa skyldighet att lämna in Schedule SE
• Ett val av S corporation kan hjälpa i vissa fall, men det ökar komplexiteten och bör utvärderas noggrant

Avslutande tanke

Egenavgiftsskatt är en av de första stora skattemässiga verkligheterna som LLC-ägare möter. Rätt struktur kan förbättra ansvarsskyddet, förenkla driften och skapa möjligheter för skatteplanering, men den tar inte bort IRS-reglerna som gäller för aktiv verksamhetsinkomst.

Om du håller på att bilda en LLC eller går igenom en befintlig, lönar det sig att förstå hur IRS klassificerar din verksamhet och hur den klassificeringen påverkar din skatt. Med rätt upplägg och rätt dokumentation kan du fatta smartare beslut och undvika kostsamma överraskningar längre fram.